Учет операций по выпуску и погашению депозитных сертификатов. Депозитный сертификат выпускается на крупную сумму и приобретается юр.л

Депозитный сертификат выпускается на крупную сумму и приобретается юр.л

Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за товары и услуги.

В 4. Учет выпуска депозитных сертификатов банком.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Сертификат это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денеж.средств, удостоверяющая право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечению установленного срока и процентов по нему.

Депозитные сертификаты выпускаются в разовом порядке. Продажа и выплата сумм по ним осуществляется только в безналичном порядке. Продажа сертификатов и выплаты по ним проводятся по расчетному счету владельца, депозитный сертификат является срочным, % ставки устанавливаются банком, сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно в этом случае вдается сумма депозита, а % -как по вкладу до востребования, выплата % производится единовременно с погашением сертификата. Бланк депозитного сертификата состоит из 2 частей - сертификат и корешок, а также все основные условия выпуска, обращения, условия и порядок уступки требования, восстановление прав при его утрате.

Депозитные сертификаты должны быть именными – хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечению срока

Формами воздействия на процентную ставку могут быть:

1. ставка рефинансирования ЦБ РФ
2. ставки выплачиваемые другими банками
3. срок и размер вклада
4. вид вклада
5. способы начисления процентов.

Выпущенные депозитные сертификаты учитываются в разделе 5 «Операции с цен.бумагами» на сч.521 «Выпущенные депозитные сертификаты». Аналитический учет ведется в зависимости от срока.

Депозитные сертификаты банк выпускает именные и в разовом порядке.

Продажа осуществляется в безналичном порядке. Выпускается в валюте РФ.

Владельцами могут быть юр.л, - резиденты и нерезиденты. Нерезиденты могут оплачивать покупку только с рублевых счетов, проценты устанавливаются самим банком

Сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно, но при этом проценты выплачиваются по ставке до востребования. Банк не может в одностороннем порядке изменить ставку процентов. Проценты выплачиваются одновременно с погашением сертификатов. Поправки и помарки при оформлении не допускаются.

Именной депозитный сертификат может быть передан другому юр.л, при этом оформляется цессией на обороте. Уступка требования может быть совершена только в течение срока обращения сертификата. Оформление цессии производится двумя юр.л – цедентом – уступающим свои права и цессионарием – приобретающим права, и скрепляется печатями.

При наступление даты востребования депозитного сертификата осуществляется платеж против предъявления сертификата и заявления владельца, при этом указывается счет, на который должны быть зачислены средства. Средства от погашения депозитного сертификата могут быть направлены только на р/с (текущий или корреспондентский). При утрате сертификата законный владелец имеет право обратиться с заявлением и получить дубликат.

Выдача сертификата сопровождается оформлением:

1. заявления
2. договора
3. сам депозитный сертификат

Учет выпущенных сертификатов осуществляется на счетах второго порядка – 52101 – 52106

В аналитическом учете ведутся отдельно лицевые счета по номеру сертификата. При продаже сертификата сумма списывается с р/с

Корешки сертификатов остаются в банке и хранятся в бухгалтерии.

Продажа или выпуск банком депозитного сертификата в учете отражается следующими бухгалтерскими записями:

Номинальная сумма сертификата списывается с р/с и зачисляется на счет сертификаты:

Дата добавления: 2014-01-07