Структура собственного капитала и оценка его величины

При анализе собственного капитала выделяют: СК-нетто и капитал-брутто. (НЕТТО=БРУТТО – иммобилизованные средсва)

Брутто включает следующие элементы:

· фонды банка (уставный, резервный, аморт-ный, фонд развития экон. стимулирования, страховые резервы риска)

· собственные средства, предназначенные для финансирования капитальных вложений.

· собственные средства в расчетах

· прибыль.

Иммобилизованные средства:

§ капитализированные собственные средства

§ вложения в ценные бумаги

§ перечисленные средства по факторингу

§ собственные средства, отвлеченные в расчеты по дебиторской задолженности

§ денежные средства, находящиеся на кор. счетах.

Реальная оценка нетто средств позволяет выявить кредитный ресурс. Иногда у банка может и не быть средств нетто. Это свидетельствует о превышении иммобилизованных средств над средствами брутто. В этом случае на покрытие собственных затрат банка необходимо использовать привлеченные ресурсы, что свидетельствует о неэффективности деятельности КБ.

Собственные средства ком. банка как правило составляют от 8 до 18 % всех ресурсов.

Положение о порядке образования и использования СК банка утверждается советом директоров. Поскольку структура собственных средств является неоднородной и изменяется в течение финансового года, то необходимо рассчитывать величину капитала для поддержания ее достаточности.

Способы оценки величины капитала в международной практике:

1) оценка величины капитала по общепринятым принципам бухгалтерии: капитал=активы – обязательства

2) оценка стоимости капитала по регулирующим принципам бухгалтерии:

3) рыночная стоимость капитала банка.

В рыночной экономике СК банка оценивается по следующим причинам:

§ снижение риска банкротства

§ поддержание общественного давления

§ ограниченность потерь правительства.

С точки зрения адекватности оценки достаточности капитала используются следующие коэффициенты:

а) коэффициент, отражающий соотношение совокупного капитала к совокупным депозитам

б) коэф-т, характеризующий отношение совокупного капитала к совокупным активам

в) коэф-т рискованности актива = совокупный капитал/совокупные рисковые активы, можно определить уровень риска.

Поскольку существует ряд факторов, которые обуславливают требования по увеличению капитала (изменчивость банковских активов; непостоянные источники краткосрочной задолженности), то каждый банк самостоятельно определяет альтернативу:

- либо увеличивает СК

- либо снижает вложения в рисковые активы.

В 1987г. было принято безельское соглашение о новых стандартах капитала. Его цели:

· усиление капитальных позиций ведущих банков

· создание единых правил по регулированию капитала в разных странах

· учет риска внебалансовых обязательств.

В соответствии с безельским соглашением источники формирования банковского капитала разделены на 2 класса:

1) Обыкновенные акции, нераспределенная прибыль, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний, бессрочные привилегированные акции, нематериальный основной капитал.

2) резервы на возможные потери, субардинированный долг, резерв на покрытие убытков, срочные привилегированные акции

Капитал 2го уровня не может составлять более 10% капитала 1го класса. Капитал 1го класса не должен быть менее 4% по отношению к активам, взвешенным по стоимости риска, не может быть ниже 8% по отношению к активам, взвешенным по стоимости риска.

В соответствии с инструкцией №215 ЦБ РФ «Определение собственных средств КО» расчет СК осуществляется по следующей формуле.

- активы, возмещенных по уровню риска

- резерв на обеспечение ценных бумаг

- резерв потерь по кредитам

- резерв на потери при расчетах с дебиторами

- кредитный риск по срочным сделкам

- кредитный риск по внебалансовым обязательствам

- рыночный риск.

19. Элементы собственного капитала: назначение и порядок формирования.

К собственным средствам банка относятся:

1 . Уставный капитал (счет 10201 ), минимальный размер 180 млн. руб. УК давно созданной КО может формироваться в национальной, иностранной валюте в форме материальных активов. Собственные доли УК, выкупленные кредитной организацией, выкуплены на счете 10501. При учреждении акционерного банка происходит только закрытое распределение акций. Первый выпуск акций должен состоять только из обыкновенных именных акций. Повторный выпуск акций может производиться только после полной всех ранее выпущенных акций. Их размещение может осуществляться либо путем закрытой подписки, либо путем закрытой продажи среди учредителей и прочих инвесторов.

2. Резервный капитал (счет 10701). Максимальная величина РК определяется уставом банка и может меняться по решению общего собрания учредителей. Формируется из чистой прибыли в размере не менее 5% от объявленного УК. РК предназначен для покрытия убытков, обеспечения стабильности банка и выкупа собственных облигаций при недостатке собственных средств. По кредиту осуществляется формирование фонда, по дебиту – списание.

3. Добавочный капитал:

10601- прирост стоимости имущества при переоценке

10602 – доход виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью

10603 – положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для перепродажи

10605 – отрицательная переоценка……………………………………………………………….

4. Нераспределенная прибыль(убыток)(10801(10901))

По дебиту 10801 списывается на увеличение УК; на увеличение РК; на погашение убытков.

5. Фонды специального назначения и фонды накопления образуются из чистой прибыли в соответствии с учредительными документами. Используются для увеличения собственного капитала. Фонды накопления рассматриваются как источник формирования материальной и технической базы и для финансирования создания новых банковских продуктов.

6. Резервы: резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, формируемый за счет отчислений, относимых на расходы банка. Общая сумма резерва не должна быть более 1,5% всех активов, взвешенных по степени риска. Используются только для покрытия непогашенной задолженности клиента по основному долгу.

Группы риска
Размер отчислений в фонды (% от основного долга		20%	50%	100%

1 - стандартные ссуды (безрисковые)

2 – нестандартные ссуды (умеренный риск невозврата)

3 – сомнительные ссуды (высокий уровень невозврата)

4 – безнадежные ссуды.

Банк не реже 1го раза в квартал направляет клиенту(должнику) выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности и % по ней.

7. Субардинированные кредиты – это привлеченный депозит, который должен отвечать требованиям(всем):

а. срок привлечения средств составляет не менее 5 лет(10-15 лет)

б. в договоре должно быть положение о невозможности досрочного его расторжения

в. условия предоставления таких кредитов базируются на рыночных условиях

г. субардинированные кредиты включаются в расчет капитала банка после подтверждения соответствия заключенного договора с требованиями ЦБ РФ и главными территориальными управлениями.

Дата добавления: 2014-01-07