Учет денежных документов и переводов в пути

Учет по другим счетам в банке.

Учет денежных средств на расчетном счете.

Организация вправе открыть в любом банке расчетные счета.

О каждом открытом расчетном счете организация должна уведомить налоговые органы.

Для открытия расчетного счета организация должна предоставить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

- заявление об открытии счета установленного образца

- нотариально заверенные копии учредительных документов

- свидетельство налоговых органов о регистрации в качестве плательщиков

- копии документов о регистрации в фонде соц. страхования

- карточку с образцами подписей и оттиском печати, которую заверяют нотариально.

При временном отсутствии печати операции по счету могут проводиться и без нее, тогда на документах пишут без печати.

Денежные средства, хранящиеся на расчетном счете учитывают на счете 51 «Расчетный счет».

Если в выписках банка выявляются операции, ошибочно проведенные по расчетному счету предприятия, то они отражаются на счете 51 в корреспонденции со счетом 76 субсчетом «расчеты по претензиям».

Аналитический учет по счету 51 ведется по счетам в банках.

Если счет в банке один, то аналитический учет заменяется выписками банка.

Счет 52 «Валютные счета» предназначен для учета операций в иностранной валюте.

Счет 52 – активный.

Операции на валютном счете отражаются на основании выписок кредитной организации в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ на дату совершения операции.

К счету 52 могут быть открыты субсчета:

- 52/1 – валютные счета внутри страны

- 52/2 – валютные счета за рубежом.

Курсовые разницы отражаются:

- положительные Дт 52 Кт 91

- отрицательные Дт 91 Кт 52.

Счет 55 Специальные счета в банках«предназначен для отражения спец. счетов, аккредитивов, чеков, целевого финансирования.

Счет 55 – активный.

Субсчета, открытые к счету 55:

- 55/1 – аккредитивы

- 55/2 – чековые книжки

- 55/3 – депозитные счета (у физических лиц - сберкнижки).

Аналитический учет по каждому субсчету ведется по видам открытых счетов на основании выписок.

Счет 50/3 – «денежные документы».

Денежные документы – бумаги, имеющие денежную стоимость:

- марки почтовые

- акцизные марки

- путевки в санаторий

- различные билеты

- таможенные марки

- расчетные книжки.

Денежные документы на счете 50/3 учитываются по номинальной стоимости.

Если денежные документ приобретен по цене ниже номинальной, то его приходуют следующими операциями:

- на реальную цену ДТ 50/3 Кт 76

- на разницу между ценой приобретения и номинальной стоимостью ДТ 50/3 Кт 91.

Если денежный документ приобретен по цене выше номинальной, то его приходуют следующими операциями:

- на номинальную стоимость ДТ 50/3 Кт 76

- на разницу между ценой приобретения и номинальной стоимостью ДТ 91 Кт 76.

Счет 57 «Переводы в пути» - предназначен для учета денежных средств, внесенных в кассы банков, для зачисления на счета организации, но еще не зачисленных.

Счет 57 – активный.

Аналитический учет по счету 57 ведется в рублях и в валюте.

Дата добавления: 2014-01-06