Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала

На первом этапе анализа собственного капитала целесообразно определить его долю в общей величине ресурсной базы банка, сравнить темпы роста собственного капитала и пассивов банка.

Основной особенностью структуры баланса банка является значительной превышение удельного веса привлеченных и заемных средств над долей собственного капитала. На 1 декабря 2006г. доля совокупного собственного капитала банковской системы в ресурсной базе банков (пассивах) составила 17,5% и снизилась по сравнению с началом года на 2,1%.

При анализе качественного состава собственного капитала банка следует оценить его структуру и динамику, т.е. рассчитать удельный вес отдельных элементов собственного капитала в общем их объеме, выявить факторы изменения собственного капитала. Такой анализ позволит выделить источники формирования собственного капитала банка, проследить изменения в его структуре за период и определить тенденции развития.

Традиционно наибольший удельный вес в собственном капитале банка принадлежит уставному фонду. На 1 декабря 2006г. доля совокупного уставного фонда банковской системы Республики Беларусь в собственном капитале составила 72,5%, и по сравнению с началом 2006г. снизилась на 0,6%.

Поэтому важным направлением анализа собственного капитала банка является изучение состава, структуры и динамики уставного фонда. Структура уставного фонда банка может рассматриваться по следующим критериям классификации:

– видам учредителей;

– форме собственности учредителей (государственная, частная);

– резиденству учредителей (резиденты, нерезиденты Республики Беларусь);

– валюте формирования (в национальной, в иностранной);

– форме вкладов (вклады в уставный фонд осуществляются как в денежной, так и в неденежной форме; предельный размер неденежной части уставного фонда – 20 % от его величины).

Увеличение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств и в общей сумме ресурсов банка свидетельствует об укреплении статуса банка, увеличении масштабов деятельности.

В ходе анализа собственных средств банка следует различать собственный капитал-брутто и собственный капитал-нетто.

Собственный капитал-нетто = Собственный капитал-брутто – Иммобилизация

Собственный капитал банка, рассчитанный по методике Национального банка (Инструкция № 137), является капиталом-нетто.

Применительно к Инструкции № 137 иммобилизацией под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.

Источники собственных средств рассчитываются как сумма амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.

Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным и лизинговым операциям; оборудование, требующее монтажа; капитальные вложения и незавершенное строительство; капитальные затраты по арендованным основным средствам.

При отрицательном значении итоговой суммы источников размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.

Иммобилизация, ее рост отрицательно влияют на доходность банковских операций, ухудшают значения нормативов достаточности капитала. Поэтому определение суммы иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств будут способствовать росту доходов и повышению ликвидности банка. Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент иммобилизации (Ким):

Ким	=	Сумма иммобилизации
Сумма собственного капитала-брутто

Снижение коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка.

Дата добавления: 2014-01-07