Общие положения

Учет расчетов по кредитам и займам.

В определенные моменты времени предприятия испытывают трудности в оплате своих обязательств из-за недостаточности денежных средств на расчетных счетах. Нарушение сроков исполнения обязательств может привести к судебным искам кредиторов, штрафам налоговых и таможенных органов. Поэтому для своевременного исполнения обязательств предприятие может позаимствовать денежные средства на условиях срочности, возвратности и платности.

Виды заимствования денежных средств:

- банковский кредит;

- коммерческий кредит (предоставляется в форме аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки платежа поставщиком или подрядчиком, проценты за пользование коммерческим кредитом включаются в договорную цену товаров, работ и услуг);

- товарный кредит;

- заем (предоставляется другим предприятием, имеющим свободные денежные средства);

- долговые обязательства (векселя и облигации);

- факторинг (продажа дебиторской задолженности);

- и другие виды обязательств.

Порядок выдачи и погашения кредитов определяется соответствующим законодательством и нормативными актами и регулируется кредитным договором между предприятием и банком. В договоре устанавливаются объекты кредитования, условия и порядок предоставления кредита, сроки его погашения, процентные ставки, порядок их уплаты, права и ответственность сторон, перечень документов, периодичность их представления.

Прежде, чем обратиться в конкретный банк с просьбой о предоставлении кредита, предприятие должно оценить и сопоставить условия предоставления и погашения кредита разными коммерческими банками с точки зрения сроков, на которые предоставляется кредит, размеров процентных ставок и других требований.

В свою очередь банк тщательно анализирует платежеспособность и ликвидность бухгалтерского баланса предприятия, оценивает его возможности по своевременному возврату кредита и уплаты процентов. Для этого банк вправе запросить бухгалтерскую отчетность предприятия и другие документы, проверить обеспеченность кредита соответствующими товарно-материальными ценностями.

Для получения кредита предприятие направляет банку заявление с приложением документов, подтверждающих обеспеченность кредита и реальность его возврата.

Банки предоставляют кредиты на определенные цели (приобретение оборудования, строительство, оплату ТМЦ, погашение задолженности по заработной плате и др.), которые фиксируются в кредитном договоре и обязывают предприятие использовать полученные средства строго по назначению. Если предприятие направляет заемные средства на цели, не предусмотренные в кредитном договоре, то банк имеет право досрочного взыскания кредита.

Обеспечением по кредитному договору могут выступать:

- залог;

- поручительство;

- банковская гарантия;

- страхование непогашения кредита.

Дата добавления: 2014-01-07