Синтетический учет операций по расчетному счету

Синтетический учет операций по расчетному счету организуется на счете 51 «Расчетные счета». Счет активный.

Д счет 51 К
С. показывает остаток денежных средств на расчетном счете предприятия. Об. Показывает поступление денежных средств на расчетный счет предприятия.	Об. Показывает выдачу или перечисление денежных средств с расчетного счета предприятия.

Для отражения оборотов по дебету счета 51 составляется ведомость №2, а по кредиту счета 51 – журнал – ордер №2. Основанием для их заполнения служат выписки банка с расчетного счета предприятия. Обязательным условием для заполнения журнала – ордера №2 и ведомости №2 является использование одной строки для каждой выписки. Количество занятых строк за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок банка с расчетного счета. Суммы с одинаковыми корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал – ордер №2 и ведомость №2 итогами.

Пример:

Составить проводки и определить остаток по счету 51 на конец месяца. Остаток по счету 51 на начало месяца 60000 рублей. В течение месяца на расчетный счет поступили денежные средства от покупателей на сумму 17000 рублей, погашен с расчетного счета краткосрочный заём в сумме 12000 рублей, выдан аванс подрядчикам на сумму 19000 рублей, поступили наличные деньги из кассы в сумме 26000 рублей, перечислено в фонд медицинского страхования 7500 рублей.

1. Д51К62 – 17000=

2. Д66К51 – 12000=

3. Д60К51 – 19000=

4. Д51К50/1 – 26000=

5. Д69/3К51 – 7500=

Д счет 51 К
С. 60000= 1. 17000= 4. 26000=	2. 12000= 3. 19000= 5. 7500=
Об. 43000=	Об. 38500=
С. 64500=

7. Документальное оформление расчётов с подотчётными лицами.

Подотчётными лицами являются работники предприятия, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие хозяйственные и командировочные расходы. Список лиц имеющих право получать в кассе наличные деньги под отчёт на хозяйственные расходы утверждается руководителям предприятия.

Сумма выдачи на командировочные расходы зависит от срока командировки и её места назначения. Командированному работнику выдаётся денежный аванс в пределах сумм причитающихся на оплату проезда в оба конца, суточные и расходов по найму жилья.

Выдача наличных денег под отчёт оформляется расходным кассовым ордером. В течении трёх дней подотчётное лицо обязано отчитаться за полученные и израсходованные суммы. С этой целью составляется авансовый отчёт, к которому прилагаются все оправдательные документы (товарные чеки, квитанции за проживание в гостинице, железнодорожные и авиац. билеты).

После проверки авансового отчёта он утверждается руководителям предприятия. Остаток неиспользованной суммы подотчётное лицо сдаёт в кассу по приходному кассовому ордеру, а перерасход- выдаётся из кассы по расходному кассовому ордеру. Расходовать выданные подотчётные суммы следует строго по назначению, передача подотчётных сумм одним лицом другому запрещается. У лиц, не представивших вовремя авансовые отчёты и оправдательные документы, а так же не возвративших в кассу неиспользованную подотчётную сумму, бухгалтер вправе удержать из начисленной заработной платы данную задолженность.

8.Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами

Учёт расчётов с подотчётными лицами организуется на счёте 71 «Расчёты с подотчетными лицами» счёт активно- пассивный.

Д Счёт 71 К

С. Показывает задолженность подотчётных лиц перед предприятием	С. Показывает задолженность предприятия перед подотчетными лицами.
Об. Показывает вновь выданные под отчёт суммы, возмещение перерасхода подотчётных сумм.	Об. Возврат неиспользованных подотчётных сумм, использование под- отчётных сумм (приобретение материальных ценностей и списание командировочных расходов), удержание неиспользованной подотчётное суммы из заработной платы.

Учётным регистром для отражения операций по движению подотчётных сумм является журнал – ордер №7, основанием для его заполнения служат:

1. расходные кассовые ордер - на выданные под отчёт суммы;
2. авансовые отчёты - на израсходованные подотчётные суммы;
3. новые расходные кассовые ордера – на возмещение перерасхода подотчётных сумм;
4. Приходные кассовые ордера- на возврат неиспользованных подотчётных сумм.

Каждому подотчётному лицу в журнале – ордере №7 отводится одна строка и по мере предоставления авансовых отчётов, возврата неиспользованных сумм или получения перерасхода записи будут производиться по этой же строке.

Дата добавления: 2014-01-07