КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Наличный денежный оборот
Тема №5
1. Сфера применения НДО и принципы его организации.
НДО - это часть денежного оборота равная сумме всех платежей совершаемых в наличной форме за определенный период времени. Сфера применения наличных денег связана с доходами и расходами населения, а именно: - расчеты населения с ПП общественной торговли; - оплата труда ПП; - выплата других денежных доходов; - внесение денег во вклады; - выплата пенсий, страховых возмещений; - выдача потребительского кредита; - оплата периодических печатных изданий; - оплата населением услуг ЖКХ ит.д.
НДО м/у ПП незначителен. В настоящее время юридические лица в праве рассчитываться наличными деньгами, если сумма по одному платежу не превышает 60000 рублей. Основными причинами расширения НДО являются: - экономический кризис; - кризис платежей; - недостаточная система организованности межбанковских расчетов; - замедление расчетов; - сознательное сокращение прибылей и доходов ПП с целью ухода от налогов и сборов; - и расширение платежей за пределами кредитных организаций. Все это может привести к увеличению издержек государства по их перевозке, регулированию, недопоступлению налоговых платежей в бюджет. В результате чего может возникнуть бюджетный дефицит. И если денежный оборот в т.ч. и наличный проходят по счетам в банках, то ЦБ предоставляется больше возможностей учитывать этот оборот, регулировать его, экономно использовать наличные деньги, не усугубляя эмиссию денег, потому что неучтенный оборот может переводиться в иностранную валюту и требует от государства дополнительной эмиссии денег.
Важную роль в РФ в стабилизации НДО сыграло «положение о правилах организации НДО на территории РФ от 18 марта 2002 года». НДО организуется на следующих принципов: 1) все ПП и организации независимо от форм собственности должны хранить свободные денежные средства (за исключением лимита) в кредитных организациях; 2) кредитные организации устанавливают лимиты остатка наличных денег для ПП всех форм собственности. Для определения лимита остатка ПП предоставляет расчет для предоставления лимита. Этот лимит устанавливается исходя из объема НДО и учета режима деятельности ПП. Всё то, что свыше установленных лимитов ПП должны сдавать в банк и наличные деньги можно хранить в кассе ПП в течении 3-х рабочих дней при выдаче з/п; 3) обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования; 4) управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке; 5) организация НДО имеет целью обеспечивать устойчивость, эластичность и экономичность НДО; 6) наличные деньги ПП могут только в обслуживающих их банках.
Схема НДО.
2. Прогнозирование НДО.
Для определения объёма источников поступления наличных денег в кассе учреждения банка и направления их выдач, а также выпуска и изъятия их из обращения в областях и в целом в России составляется прогноз кассовых оборотов на квартал, который имеет приходные и расходные части и эмиссионный результат определяемый на основе итоговых оборотов по приходу и расходу и предусматривает эмиссию, либо изъятие денег из обращения.
Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступления: 1) поступление торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от канала реализации; 2) поступление выручки пассажирского транспорта; 3) поступление квартплаты и коммерческих платежей; 4) поступление выручки зрелищных ПП; 5) выручки от ПП оказывающих прочие услуги; 6) поступление налогов и сборов; 7) поступление от реализации недвижимости; 8) поступление на счета по вкладам граждан (кроме Сбербанка); 9) поступление от ПП связи и информатизации; 10) поступление от учреждений Сбербанка РФ; 11) поступление на счета граждан осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; 12) поступление наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг кроме Сбербанка; 13) возврат з/п и других выплат; 14) поступление наличных денег в кассу кредитных организаций о валютно-обменных операций с физическими лицами; 15) прочие поступления.
Основные направления выдачи наличных денег: 1) выдача з/п; 2) выдача стипендии; 3) выдача на расходы не относящиеся к фонду з/п и выплатам социального характера; 4) выдача на выплаты социального характера; 5) выдача на закупку с/х продукции; 6) выдача на выплату пенсий, пособий, страховых возмещений; 7) выдача на другие цели; 8) выдача ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов кроме Сбербанка России; 9) выдача со счетов по граждан осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; 10) выдача подкреплений ПП связи и информатизации; 11) выдача наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг кроме Сбербанка; 12) выдача подкреплений учреждениям Сбербанка РФ.
Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах, необходимых для обеспечения расчетных операций для своих клиентов составляют прогнозируемые расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы на основе кассовых заявок, которые получаются от ПП и на основе кассовых оборотах учреждения банка России. Эти расчеты составляются ежеквартально с разбивкой по месяцам, и направляется в расчетно-кассовый центр, где открыт корреспондентский счет данной организации за 14 дней до начала прогнозируемого квартала. Расчетно-кассовые центры тоже ежеквартально с распределением по месяцам составляют свои прогнозы кассовых оборотов по приходу и расходу эмиссионных результатов в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, которые проходят ч/з кассы и на основе полученных от кредитных организаций прогнозируемых расчетов. За 7 дней до начала квартала эти прогнозы сообщаются территориальному учреждению банка России. Прогнозируемые расчеты ожидаемой эмиссии денег используются расчетно-кассовым центром (РКЦ) по составлению заявок на пополнение оборотной кассы. Территориальные учреждения составляют прогнозы кассовых оборотов в целом по области. Составляют свой прогноз ещё на основе оценки перспектив социально-экономического развития данного региона, а также отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды. За 3 дня до прогнозируемого квартала сообщаются эти данные по региону Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ. Эти прогнозируемые расчеты эмиссии денег территориальные учреждения учитывают при разработке мер по организации НДО в регионе, а также при составлении планов завоза наличных денег в резервные фонды РКЦ. Территориальное учреждение ЦБ ежеквартально анализирует состояние денежного оборота в своём регионе, результаты анализа используются для составления прогнозов кассовых оборотов на последующие периоды.
й прогнозных расчетов. нализа оборотов наличных денег, которые проходят ч/з кассы и на основе полученных от кредитных организа
Такая технология прогноза отработанная и все прогнозы эмиссионного результата.
3. Порядок ведения кассовых операций и кассовая дисциплина.
У ПП различных форм собственности регулируется «положением о порядке ведения кассовых операций от 10.09.2002 №199П» и «положением об осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием пластиковых карт без применения контрольно-кассовой техники №171 от 31 марта 2005года» (Вестник Банка РФ). В соответствии с этими документами все ПП обязаны хранить свободные денежные средства в банках и для осуществления расчетов наличными деньгами они обязаны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Коммерческие банки для кассы ПП устанавливают лимит остатка наличных денег, который к концу рабочего дня не должен превышаться. Превышение лимита остатков наличных денег в кассах ПП допускается в течении 3-х дней в дни выдачи з/п. ПП не имеющее наличной денежной выручки получает наличные деньги в банке по чекам с указанием суммы и денег. Полученные в банке деньги должны приходится в кассе по приходному кассовому ордеру (ПКО) о чём делается соответствующая запись в кассовой книге. Выдача наличных денег из кассы ПП по расходно-кассовым ордерам (РКО) или платежным, расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег обязательно подписывается руководителем и главным бухгалтером. Не выданная в срок з/п должна быть депонирована и возвращена в расчетный счет ПП в банке.
Исправления в кассовой книге не допускается. В положении рассматривается порядок ревизии касс ПП и контроль за соблюдением кассовой дисциплины. Ревизии могут проводиться аудиторами, банком и другими финансовыми организациями. Ответственность за соблюдением порядка ведения возлагается на руководителя, главного бухгалтера и кассира. Проверка кассовой дисциплины проводится не менее чем за 3 месяца и предполагает изучение и контроль: - ведения кассовой книги; - ПРО; - полноту оприходования денежной наличности и соответствия записей данным банка; - расходование наличных денег из выручки на оплату туда; - изучается и контролируется соблюдение ежедневного лимита остатков кассы; - сроков и порядка выдачи денежной выручки в банк; - своевременного возврата депонированной суммы з/п; - изучается и контролируется осуществление расчетов наличными деньгами м/у юридическими лицами.
Если ПП постоянно нарушает правила ведения кассовых операций и договор с банком по расчетно-кассовому обслуживанию, то банк может его расторгнуть и отказать клиенту в обслуживании. На руководителя налагаются штрафные санкции. Т.О. соблюдение кассовой дисциплины позволяет ЦБ экономно расходовать наличные деньги (хранение наличной выручки в банках, внедрение безналичных расчетов и денежных доходов населения), сокращать потребности в обслуживании товарооборота, стоимость эмиссии наличных денег, обеспечивать контроль за своевременным…
Тема №4 Безналичный денежный оборот. 1. Механизм безналичной эмиссии денег. Банковский мультипликатор. 2. Принципы организации безналичных расчетов. 3. Формы безналичных расчетов в РФ.
1. Механизм безналичной эмиссии денег. Банковский мультипликатор.
Выпуск денег в оборот происходит постоянно и безналичные деньги выпускаются в оборот, когда коммерческие банки предоставляют ссуды своим клиентам. Наличные деньги выпускаются в оборот, когда банки в процессе осуществления кассовых операций выдают своим клиентам из операционной кассы деньги. Одновременно с выдачей денег происходит погашение ссуд и сдача наличных денег в операционную кассу.
Эмиссия денег – это такой выпуск денег в оборот, который приводит к увеличению денежной массы находящейся в обороте. Различают эмиссию наличных и безналичных денег. Эмиссия безналичных денег производится системой коммерческих банков, а эмиссия наличных денег – ЦБ РФ. Основная цель эмиссии безналичных денег – удовлетворение дополнительных потребностей ПП в оборотных активах (ч/з предоставление коммерческими банками кредитов), который действует на основе банковского мультипликатора.
Банковский мультипликатор (БМ) – это процесс увеличения денег на депозитных счетах коммерческих банков в период их движения от одного коммерческого банка к другому. Механизм БМ действует в условиях 2-х уровневых банковских систем: 1-й уровень – ЦБ РФ – управляет механизмом безналичной эмиссии денег. 2-й уровень – коммерческие банки, которые приводят в действие этот механизм. Механизм БМ связан со свободным резервом, который представляет собой совокупность ресурсов коммерческих банков, которые в данный момент могут быть использованы для активных банковских операций.
Механизм безналичных расчетов: 1) коммерческий банк в данный момент не располагает свободными резервами; 2) каждый банк имеет только не менее двух клиентов; 3) банки используют свои ресурсы только для кредитных операций.
Деньги на расчетных счетах клиентов 2, 4, 6, 8, остаются нетронутыми, в этой связи общая сумма денежных средств на счетах составит в итоге сумму многократно большую, чем было на первоначальном счете. Величина БМ обратно пропорциональна норме обязательных отчислений. Коэффициент мультипликации рассчитывается за год и характеризует величину денежной массы в обороте за этот период. Никогда не достигнет этой величины, потому что всегда часть свободного резерва используется банком и для других не кредитных операций.
Управление механизмом БМ, а следовательно и эмиссией безналичных денег осуществляется исключительно ЦБ РФ и в тоже время сама эмиссия производится системой коммерческих банков. ЦБ РФ управляя механизмом БМ расширяет или сужает эмиссионные возможности коммерческих банков, тем самым выполняет одну из своих функций – функцию денежно-кредитного регулирования.
2. Принципы организации безналичных расчетов.
Этот безналичный оборот опосредует все сферы хозяйственных отношений ПП, банковских и финансовых органов и населения, осуществляется через коммерческие банки, в которых открываются счета физических и юридических лиц. Чем шире они применяются, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки производства, безналичные деньги способствуют концентрации денежных средств банков. От правильной организации безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов одинакового состояния и состояния платежной системы. Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчетов является единообразное применение правил расчетов, которые определяются нормативными актами, они создаются ЦБ РФ и они обязательны для всех коммерческих банков и их клиентов. В соответствии с действующим положением о безналичных расчетах в России строится на следующих принципах: 1) осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. При этом проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической состоятельностью клиентов и материальной ответственностью за свои действия; 2) право свободы выбора ПП форсы расчетов и закрепление их в договорах. Ограничение со стороны банка не допускаются; 3) перечисление средств по счетам ПП осуществляется по поручению плательщика или с его согласия; 4) очередность списания денежных средств со счетов клиента.
В соответствии с действующими правилами существует следующая очередность: 1) при наличии средств на счетах, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, которые предъявляются к счету; 2) при недостаточности денежных средств на счете списание осуществляется в следующей очередности: · в первую очередь по исполнительным документам предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении причиненного вреда, ущерба здоровью, жизни, а также требований о взыскании алиментов (№1); · в вторую очередь по исполнительным документам предусматривающие перечисление6 или выдачу средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам работающим по трудовому договору, по контракту, по выплате вознаграждения по авторскому договору (№2); · в третью очередь по платежам предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств Ссудный счет – это счет, на котором в банке учитывают предоставление о возврат кредитов.
Дата добавления: 2014-01-07; Просмотров: 2145; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |