Учет денежных средств

Банк России

Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ № 14-П от 05.01.98 г.

Порядок ведения кассовых операций от 04.10.93 г.

Денежные расчеты:

· безналичные (более 500 т.р. –сообщение в ЦБ)

· наличные (не более 100 тыс. руб. в день по одной сделке)

Касса:

· приходно-кассовый ордер

· расходно-кассовый ордер

· кассовая книга

Должен устанавливаться лимит остатка, который зависит от оборотов за предшествующие 3-6 месяцев в кассе предприятия.

Формы безналичных расчетов:

· платежными поручениями

· платежными требованиями-поручениями

· аккредитивная

· инкассо

· чеки

выписка о состоянии платежного счета о поступлении денежных средств

покупатель

банк поставщика (расчетный счет)

банк покупателя (расчетный счет)

поставщик (ЗАВОД)

платежное требование

договор

товар

денежные средства

в течение 3 банковских дней дать акцепт

Инкассовые поручения имеют право оформлять налоговые органы, таможенные органы, исполнительные органы. При поступлении инкассового поручения оплата осуществляется в бесспорном порядке (списывает банк). Это может быть налоговая задолженность, таможенные пошлины, задолженность предприятия по искам.

При аккредитивной форме расчета обязательное нахождение и покупателя и поставщика в разных городах (как правило это импортно-экспортные сделки).

покупатель Казахстан

поставщик Россия

материалы

банк покупателя

банк поставщика

банк посредник

Сообщение об открытии аккредитатива

выписка

заявление

документы на отгрузку

Банк покупателя подает заявление на аккредитивный счет и с его расчетного счета будут перечислены денежные средства в банк посредника. В это время, после того, как ему сообщает об открытии аккредитива, он получает уверенность в том, что деньги поступят, и отгружает материалы. После этого в банк покупателя отправляются документы на отгрузку. И тогда с аккредитивного счета денежные средства поступают на расчетный счет и банк дает выписку о том что денежные средства поступили.

Открытие расчетного счета:

1) заявление на открытие расчетного счета установленной формы

2) копия устава и учредительного договора, заверяется нотариально

3) копия регистрационного свидетельства, заверяется нотариально

4) свидетельство налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика

5) копия документа о регистрации в качестве плательщика в пенсионный фонд

6) карточки с образцами подписей руководителя главного бухгалтера и их заместителей, оттиск печати

Все платежные документы имеют право подписывать только гл.бухгалтер, руководитель и его заместители.

Бухгалтерский учет «Операции по кассе» счет 50 «Касса» -активный, сальдовый

Причины поступления (приходно-кассовый ордер):

· с расчетного счета 51

· от покупателей 62

· от дебиторов 76

· от подотчетных лиц 71

Дт 50 Кт 51, 62, 76, 71

Цели расхода:

· выдача заработной платы 70

· командировочные расходы 71

· хозяйственные расходы 71

· поставщикам (меньше 100 тыс. руб.) 60

· ссуды 66

· займы 66

· сдана выручка на расчетный счет предприятия 51

Дт 70, 71, 60, 66, 51 Кт 50

На выдачу зп касса открывается на 3 дня, в остальные дни касса закрывается ежедневно. Для этого ведется кассовая книга.

Содержание операции	Сальдо ДТ
1. Получены с рсч денежные средства по чеку
2. Выданазп сотрудникам предприятия
Итого	1000 700
	Сальдо 300

Кассовая книга - это регистр аналитического учета. Кассир обязан независимо от календарного периода сдачу в бухгалтерию отчета подсчитывать обороты за день и остаток на конец дня в кассовой книге.

Ревизия кассы – инвентаризация денежных средств, проводится согласно Положению о порядке ведения кассовых операций, утвержденным Банком России 4.10.93 г.

Ревизия кассы проводится не реже 1 раза в месяц. В кассе могут хранится наличные денежные средства, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности (с тисненным типографским номером).

Результаты оформляются актом: излишки приходуются ДТ 50 Кт 91, недостача Дт 94 Кт 50. Выявляется виновное лицо, обязан вернуть деньги в кассу Дт 73.2 Кт 94 Дт 50, 70 Кт 73.2

журнал-ордер №1 по Кт 50

ведомость №1 по Дт 50 счету

Дата добавления: 2014-01-07