Тема 11. Способы анализа дебиторской задолженности

При управлении дебиторской задолженности необходимо вести учет возникновения и погашения дебиторской задолженности в режиме реального времени, т.е. следить, чтобы информация о должниках была достаточной для анализа и принятия решений о новых кредитах.

1. Анализ состояния дебиторской задолженности необходимо проводит по срокам возникновения, применяя метод АВС.

Анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения.

Д/З	0-30	30-60	60-90	90-120	свыше 120	всего
На 1.01 в %
На 1.07 в %

Это позволяет:

1. Определить области, в которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов.

2. Дать базу для создания резерва по сомнительным долгам.

3. Сделать прогноз поступлений средств.

2. Анализ дебиторской задолженности на основе старения счетов дебиторов. Применяется метод АВС.

На счетах n-ого количества дебиторов сконцентрировано 70% от всей задолженности. Доля просроченной задолженности составляет 60%, при условии, если предприятие предоставляет отсрочку платежа на срок не >30 дней.

3. Взвешенное старение счетов дебиторов. Этот способ дает реальное представление о погашении счетов дебиторов.

Классификация дебиторов по срокам возникновения	Сумма дебиторской за­долженности, млн. руб.	Удельный вес	Взвешенное старение счетов, дни
0-30 дней		0.440
30-60		0.170
60-90		0.270
90-120		0.040
120-150		0.033
150-180		0.024
180-360		0.015
360-720		0.007
свыше 720 дней		0.001
Итого:		1.000

Из-за просроченной дебиторской задолженности средний реальный срок оплаты счетов дебиторами больше установленного на (38) дней.

4. Оценка реального состояния дебиторской задолженности. Чтобы иметь более реаль­ную оценку средств, которые в перспективе сможет получить предприятие от дебиторов, нужно попытаться оценить вероятность безнадежных долгов в группах по срокам возникно­вения задолженности. Оценку можно сделать на основе экспертных данных, либо используя накопленную статистику.

Классификация дебиторов по срокам возникно­вения	Сумма дебитор­ской задолжен­ности, млн. руб.	Удельный вес в общей сумме, %	Вероятность безнадежных долгов	Сумма безна­дежных долгов, млн. руб.	Реальная вели­чина задол­женности, млн. руб.
0-З0дней
30-60
60-90
90-120
120-150
150-180
180-360
360-720
свыше 720 дней
Итого:		100.00	0.07	211.5	2 818.5

Сделанные оценки показывают, что предприятие не получит 211,5/млн. руб. или 7 % от общей суммы дебиторской задолженности. На эту сумму должен быть сформирован резерв по сомнительным долгам.

Дата добавления: 2014-01-07