Денежной наличности

Расчеты Главной кассы с операторами по выдаче авансов

При недостатке в операционной кассе наличных денег на оплату переводов, выплату пенсий и пособий начальник отделения связи или его заместитель передают в РУПС кодированную заявку на отправку подкрепления наличными деньгами.

В РУПС кодированные заявки расшифровываются, суммы записываются в распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами формы МС – 45. Распоряжение формы МС – 45 составляемой через копировальную бумагу в двух экземплярах (бланк распоряжения формы МС - 45 приведен в приложении Д). При этом в распоряжении заполняются следующие данные:

- наименование отделений связи (графа 1);

- затребованная сумма (графа 2).

После регистрации всех заявок подсчитывается итог затребованных сумм по графе 2, затем в графе 3 («Утвержденная сумма к отправлению») указываются суммы, утверждаемые к отправке по каждой заявке, и подводится итог. Распоряжение подписывается лицом, составившим его, и утверждается руководителем РУПС.

На утвержденные к отправке суммы выписывается расходный кассовый ордер или на распоряжение накладывается оттиск штампа; заменяющего ордер, который регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и вместе с двумя экземплярами распоряжения передается на исполнение в Главную кассу.

В выходные и праздничные дни, когда бухгалтерия не работает, расходный кассовый ордер выписывается лицом, составившим распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами, и подписывается ответственным дежурным по РУПС. Распоряжение и расходный кассовый ордер передаются в бухгалтерию на следующий рабочий день, где кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

На отправляемые подкрепления наличными деньгами в Главной кассе составляются препроводительные письма формы МС - 4 через копировальную бумагу в трех экземплярах, которые подписываются начальником (оператором) Главной кассы и вторым работником, участвующим в упаковке брезентовой сумки (пример заполнения препроводительной ведомости приведен в приложении Е).

На оборотной стороне препроводительного письма формы МС – 4 составляется покупюрная опись отправляемых денег.

Наличные деньги, отправляемые в качестве подкрепления наличными деньгами в отделения связи, формируются по достоинству и по их лицевой стороне, пересчитываются и обандероливаются в корешки по 100 штук с указанием на бандероли корешка суммы вложения и даты.

Наличные деньги упаковываются в брезентовую сумку, а первый экземпляр препроводительного письма формы МС - 4 вкладывается во внутренний карман брезентовой сумки. Второй экземпляр формы МС – 4 - передается на рабочее место по контролю сводного денежного отчета, третий экземпляр - остается в кассовых документах.

На бирке к брезентовой сумке указываются:

- номер препроводительного письма и через дробь номер сумки;

- наименование отделения связи, которому отправляется сумка;

- вес сумки;

- наименование РУПС, отправляющего подкрепление наличными деньгами;

- сумма;

- дата упаковки брезентовой сумки;

- подписи лиц, упаковавших сумку и составивших форму МС - 4.

После упаковки брезентовых сумок начальник (оператор) Главной кассы на двух экземплярах распоряжения формы МС – 45 на отправку подкреплений наличными деньгами в графах 4 и 5 проставляет номера препроводительных писем формы МС - 4 и брезентовых сумок по каждому отделению связи.

Первый экземпляр распоряжения на отправку подкреплений наличными деньгами остается в Главной кассе, а второй - передается лицу, принимавшему кодированные заявки и составившему распоряжение, для осуществления оперативного контроля за поступлением брезентовых сумок в отделения связи. Контроль за прохождением брезентовых сумок и отметки о получении подкреплений наличными деньгами производятся в графах 6 и 7 распоряжения на основании поступивших в бухгалтерию из отделений связи препроводительных писем формы МС - 4. После осуществления контроля за поступлением подкреплений наличными деньгами в отделения связи распоряжения передаются в бухгалтерию.

На сумки с подкреплениями наличными деньгами выписываются накладные формы 16 в двух экземплярах с указанием номеров брезентовых сумок и суммы, согласно биркам. Если Главная касса находится не в одном здании с участком обработки страховой почты, то сумки с наличными деньгами и первые экземпляры накладных формы 16 вкладываются работниками Главной кассы в отдельные брезентовые мешки (бланк накладной формы 16 приведен в приложении Ж).

На ярлыке формы 17 к мешку указываются: наименование предприятия связи, упаковавшего мешок, место назначения, номер мешка, проставляются подписи работников, упаковавших сумку и мешок, и оттиск календарного штемпеля. Упаковка мешка производится в соответствии с главой 33 Почтовых правил. Мешок приписывается к отдельной накладной формы 16 с указанием «Подкрепление наличными деньгами» и отправляется по назначению.

Если Главная касса иучасток обработки страховой почты расположены в одном здании, то упакованные брезентовые сумки передаются туда под расписку на копии общей накладной формы 16. Общая накладная формы 16 составляется начальником (оператором) Главной кассы через копировальную бумагу в двух экземплярах.

Первыйэкземпляр накладной передается вместе с сумкамина участок обработки страховой почты, а второй - приобщается к документам Главной кассы.

После передачи сумок на участок обработки страховой почты начальник (оператор) Главной кассы указывает внизу расходного кассового ордера дату, общую сумму(прописью) высланных денег и расписывается.

Расходные ордера, ккоторым прилагаются первичные кассовые документы (первый экземпляр ф. МС - 45, копии препроводительных писем ф. МС - 4, копии накладных формы 16 на каждую сумку и копия обшей накладной ф. 16 с распиской работника участка обработкистраховой почты) передаются в бухгалтерию РУПС.

Полученные подкрепления наличными деньгами в отделении связи пересчитываются и сверяются с суммой, указанной в препроводительном письме формы МС - 4. О получении и оприходовании денег в форме МС - 4 делаются соответствующие отметки за подписями начальника отделения связи и работника, принимавшего участие во вскрытии сумки ипересчете денег, и проставляется оттиск календарного штемпеля. После форма МС – 4 приобщается к сводному денежному отчету в качестве первичного документа.

В случаях, когда полученная сумма не соответствует сумме, указанной в препроводительном письме формы МС - 4, составляется акт в двух экземплярах, который подписывается двумя лицами, вскрывавшими сумку. На основании актав сводном денежном отчете приходуется фактически полученная сумма. Первый экземпляр акта прикладывается к препроводительному письму формы МС – 4. В акте указывается фактически поступившая сумма. Копия акта приобщается к кассовым документам отделения связи. Мешок, сумка, печати вместе с актом и препроводительным письмом формы MC - 4 высылаются в РУПС.

В РУПС на основании полученных из отделения связи документов и материалов проводится соответствующая проверка.

Бухгалтерия РУПС ежедневно на основании бланка распоряжения формы МС - 45 и препроводительного письма формы МС - 4ведет накопительную ведомость по каждому отделению связи о суммах, отправленных и полученных отделениями связи в качестве подкреплений наличными деньгами.

1.2.4 Порядок приема Главной кассой наличных денег от операторов операционных касс. Оформление кассовой справки формы МС – 42

После окончания рабочего дня операторы отделений связи, расположенных при предприятиях связи, обязаны перед начальником отделения связи:

- отчитаться за полученный аванс наличных денег,

- отчитаться за произведенные приходные и расходные операции,

- сдать остаток наличных денег и денежных документов в Главную кассу.

При сдаче в Главную кассу наличные денег и денежных документов оператор составляет препроводительные письма формы МС - 4 в двух экземплярах. Препроводительное письмо составляется отдельно на наличные деньги иотдельно на денежные документы.

Принимая от оператора операционной кассы наличные деньги и денежныедокументы, начальник Главной кассы или его заместитель проверяет правильность оформления денежных документов, наличие соответствующих подписей и сверяет данныес записями в препроводительном письме формы МС - 4.

При тождественности всех данныхначальник Главной кассы или его заместитель принимает деньги и денежные документы. Далее начальник Главной кассы или его заместитель составляет расписки на втором экземпляре препроводительного письма формы МС - 4 и проставляет оттиск календарного штемпеля. Второй экземпляр препроводительного письма формы МС - 4 возвращаются оператору операционной кассы. В конце рабочего дня (смены) начальник Главной кассы или его заместитель выписывает приходный кассовый ордер на общую сумму денег принятых по форме МС - 4.

Отчетным документом оператора операционной кассы за совершенные, в течение рабочего дня, операции является составленная им кассовая справка формы МС – 42. К кассовой справке формы МС - 42 прилагаются все первичных документы и выручка за реализацию услуг.

В кассовой справке формы МС - 42 отражаются все кассовые операции наличными деньгами и денежными документами, совершенные в течение рабочего дня или смены. Кассовая справка составляется в конце каждой смены или в конце рабочего дня. Она может составляться при помощи ПКТ, а может и составляться в ручную.

При составлении кассовой справки формы МС-42 оператор в обязательном порядке указывает наименование отделения связи, свою фамилию и инициалы, дату составления.

На лицевой стороне кассовой справки отражаются все приходные, расходные операции по взаиморасчетам с клиентами. В первой графе лицевой стороны кассовой справки указывается порядковый номер записи, во второй наименование операции, в третьей - код операции, в четвертой суммы по приходу или расходу, в зависимости от оказанной услуги, в шестой - количество услуг по каждой операции. В приложении указывается количество приходных и расходных первичных документов, которые вместе с кассовой справкой должны быть переданы начальнику отделения связи.

На оборотной стороне кассовой справки отражаются итоговые суммы по приходу и расходу лицевой стороны справки, а также суммы полученных авансов и переданных в основную кассу отделения связи излишков денежной наличности. В последней графе кассовой справки лицо, принявшее излишки, подтверждает полученную сумму прописью и заверяет данную запись подписью. На основании выведенных итогов производится окончательный расчет оператора с основной кассой отделения связи. Окончательный расчет оператора подтверждается распиской (в нижней части кассовой справки), в которой указывается сданная оператором сумма (цифрами и прописью) и подтверждается подписью лица, принявшего денежный отчет. Пример составления кассовой справки формы МС – 42 приведен в приложении З.

Дата добавления: 2014-01-07