Вопросы Для повторения

Кредиторами

Вопрос 2.9.3 Учет расчетов с другими дебиторами и

На предприятиях расчеты с разными дебиторами и кредиторами ведутся в основном с организациями коммунального хозяйства, работниками предприятия по некоммерческим операциям. К примеру, депонирование заработной платы и премии, расчеты, производимые по исполнительным документам, прием платы за проживание в общежитии предприятия, прием платы за детские сады и др. На счетах бухгалтерского учета данные операции отражаются следующими проводками:

Таблица 16 – Учет расчетов с другими дебиторами и кредиторами

Содержание операций	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1. Удержаны суммы из заработной платы в пользу различных организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлении судебных органов
2. Депонирована заработная плата работника предприятия
3. Перечислена депонированная заработная плата на расчетный счет предприятия
4, Удержаны из заработной платы профсоюзные взносы
5. Удержана из заработной платы плата за проживание в общежитии предприятия, за детский сад и др.

Синтетический учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами ведется в журнале – ордере № 8, а аналитический в ведомости № 7 в разрезе каждого дебитора и кредитора. Для этого в ведомости отводится одна или несколько строк для каждого дебитора или кредитора в зависимости от числа возможных операций в течение квартала, полугодия или года.

Записи в ведомости производятся по данным первичных документов. Они построены по принципу оборотной ведомости, в которой кредитовые обороты отражаются в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов. В конце месяца выводятся итоги как по каждому дебитору и кредитору, так и так и в целом по ведомости.

1. Поясните сущность претензий.

2. Кому могут быть предъявлены претензии?

3. Поясните на каком счете ведет учет расчетов по претензиям?

4. Поясните сущность аванса.

5. Поясните на каком счете ведет учет выплаченных авансов?

6. Поясните назначение счета 76 и сущность операции отражаемых на нем.

ЛИТЕРАТУРА

1.	О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь, ПР 16.05.2001. Рег. № 2/785. – Мн.: ООО «Информпресс», 2001.
2.	Акулич Ю. И., Бурцева И.Н., Левкович О.А. Бухгалтерский учет. – Мн.: «Дикта», 2003. – 366 с.
3.	Стражева Н. С., Стражев А. В.,. Бухгалтерский учет: – Мн.: «Книжный дом», 2004. – 430 с.
4.	Тишков И. Е., Балдинова А. И., Завидова Е. И. Бухгалтерский учет: Ученое пособие. – Мн.: «Вышейшая школа», 1999. – 750 с.
5.	Постановление об утверждении правил ведения кассовых операций: РУП «Белпочта», 2003. – 78 с.
	Ладутько Н.И., Ладутько Е. Н. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций: Учебно – практическое пособие: - Мн.: «ФУАннформ», 2004 – 138 с.
	Инструкция по учету денежных средств, ТМЦ и составлению отчетности в отделении связи: РУП «Белпочта», 2003 – 34 с.
	Матусевич Г. И. Бухгалтерский учет и основы делопроизводства. Курс лекций: Минск ВГКС, 2000 – 74 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Расходный кассовый ордер

Форма № КО – 2

ВФ РУП «Белпочта»

полное наименование предприятия

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР №

Номер документа

Дата составления

Корреспондирующий счет

Код аналитического учета

Сумма

Код целевого назначения

04.09. 200….г.

25 000

Выдать

Матросову Николаю Ивановичу

Основание:

В подотчет на командировочные расходы. Приказ № 456

Сумма

Двадцать пять тысяч рублей

Приложение

Руководитель

Иванов

Главный бухгалтер

Сокол

подпись

подпись

Получил

Двадцать пять тысяч рублей

«04»

сентября

200….г.

Подпись

По

паспорту № ВМ 098765, выданному Первомайским РОВД г. Витебска

наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего

05.02.2002 г.

личность получателя

Выдал кассир

(подпись)

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Препроводительная ведомость формы 0402090005

Препроводительная ведомость к сумке с денежной выручкой № «___» ___________ 200 ….г.

ДЕБЕТ СУММА

№ сч.

Общая

от (кого)

Получатель

КРЕДИТ

наличными

№ сч.

Для зачисления на счет

Банк получателя

чеками со счетов по перечню на обороте

Сумма прописью (руб.)

Код отчетности

Руководитель предприятия _______________ Кассир _________

сумма

код

Указанная выше сумма принята полностью

Кассир _________

Контролер _______

АКТ

«_____» _________________ 200___ г.

Вид Опер.

При вскрытии сумки и перерасчете вложений оказалось:

Назн. Плат.

наличными (руб)

чеками (руб)

недостача

недостача

излишек (руб)

излишек (руб)

неплатежных

и сомнительных (руб)

дефектных (руб)

Подписи банка

Кассир

Кассир

Контролер

Клиент

Контролер

Оборотная сторона 1 – го экземпляра

купюрная опись сдаваемых денег

перечень представленных чеков

наименование достоинств

количество

сумм

номера чеков и серий

Номера счетов и наименование чекодателя

сумма

Отметки о дефектных чеках

ИТОГО ИТОГО

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Реестр 0482437

РЕЕСТР №

сумок с наличными деньгами предприятий

связи, сданных банку

«____» _____________ 200 __ г.

Наименование узла связи

Наименование банка

Наименование предприятий связи

код

Номера сумок с наличными деньгами

Сумма по накладным

Примечание

Руководитель предприятия

(подпись)

Начальник Главной кассы

(подпись)

Оттиск календарного штемпеля

Всего принято кассой банка от работника связи

(фамилии, инициалы)

Сумок с наличными деньгами на сумму

(количество цифрами и прописью)

(количество цифрами и прописью

Кассир

(подпись)

Бухгалтер - контролер

(подпись)

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами формы МС – 45

Фома МС – 45

Дата добавления: 2014-01-07