Банковские документы

Порядок ведения безналичных расчетов и порядок заполнения расчетных документов определяются положением о безналичных расчетах в РФ, утвержденным ЦБ РФ 12.04.01г. №2-П.

При ведении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, расчетные чеки, аккредитивы, платежные требования, инкассовые поручения.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

1. наименование документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

2. номер документа, число, месяц и год его выписки;

3. вид платежа;

4. сумму платежа цифрами и прописью;

5. наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНГН);

6. наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

7. наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

8. наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

9. назначение платежа;

10. очередность платежа;

11. вид операции;

12. подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Дата составления указывается в формате «ДД.ММ.ГГГГ» либо число- цифрами, месяц- прописью, год- цифрами(полностью).

Сумма платежа указывается в расчетных документах цифрами и прописью. Суммы прописью записываются с начала строки с заглавной буквы, наименование валюты платежа указывается полностью без сокращений, копейки указываются цифрами.

При написании суммы платежа цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире. Если сумма платежа выражается в целых рублях, при указании суммы платежа цифрами и прописью «00» копеек можно не указывать. В этом случае после числа рублей цифрами ставится знак равенства («=»).

По плательщику и получателю средств в соответствующих полях расчетного документа указываются: ИНН, наименование, а также номер счета в кредитной организации. Номер счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если получателем является кредитная организация, ее филиал.

По банку плательщика и банку получателя указывается их наименование и место нахождения, БИК и номер корреспондентского счета. Поле номера корреспондентского счета не заполняется, если получатель- клиент, не являющийся кредитной организацией или ее филиалом, обслуживается в учреждении банка России, или учреждение Банка России.

В случае если плательщиком или получателем является кредитная организация, в поля «плательщик» или «получатель» указывается наименование кредитной организации, в полях «банк плательщика» или «банк получателя» соответственно наименование кредитной организации указывается повторно.

Во всех расчетных документах (кроме чека) указывается назначение платежа, наименование товара, реквизиты договоров, товарных документов. Отдельной строкой выделяется сумма НДС, либо делается ссылка на то, что налог не уплачивается. При реализации подакцизных товаров отдельной строкой выделяется сумма акциза (ст. 168,198 НК РФ).

Значение реквизита «вид операции» устанавливается в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в ЦБ РФ от 18.09.97г. №66 и с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 18.06.97г. №61, в том числе:

01-оплачено, зачислено по платежному поручению; 02-оплачено, зачислено по платежному требованию; 03-оплачен наличными денежный чек; 04-поступило наличными по объявлению на взнос наличными; 05-оплачено, зачислено по требованию-поручению; 06-оплачено, зачислено по инкассовому поручению; 07-оплачено, поступило по расчетному чеку; 08-открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива.

Очередность платежа указывается в соответствии со статьей 855 ГК РФ

1. Перечисление и выдача денежных средств со счета по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требования о взыскании алиментов.

2. Перечисление или выдача денежных средств по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в т.ч. контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.

3. Перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования.

4. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди.

5. Платежи по исполнительным документам, предусматривающие удовлетворение других денежных требований.

6. Другие платежи в порядке календарной очередности, в том числе расчеты по хозяйственным договорам.

Бланки расчетных документов должны иметь строго определенные размеры и расположения полей.

Расчетные документы составляются в необходимом для проведения расчетов количестве.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих машин или компьютерной техники шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного или синего цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета).

Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

На первом экземпляре расчетного документа проставляются подписи должностных лиц предприятия, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке, а также оттиск печати. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного цвета или синего. Оттиск печати и оттиск штампа бланка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цвета.

Расчетные документы по операциям, осуществляемые предпринимателям без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке с образом подписи, без оттиска печати.

Расчетные документы действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Кроме расчетных документов в работе предприятия с банком используются документы, связанные с операциями с наличными денежными средствами: денежный чек и объявление на взнос наличными.

Дата добавления: 2014-01-07