Функції менеджменту в банках

Щоб чітко визначити функції фінансового менеджменту, необхідно звернутися до світової практики, де менеджмент розглядається з то­чки зору системного, процесного та ситуативного підходу.

При системному підходіменеджмент в комерційному банку розгля­дається як управління сукупністю окремих підсистем - людей, структу­ри, технології, а також фінансів, маркетингу та інших об'єктів управ­ління, які зорієнтовані на досягнення різних цілей в умовах зовніш­нього середовища, що змінюється. З цієї точки зору виділяють:

> управління персоналом та організаційну структуру управління;

> управління виробництвом (технологіями);

> управління фінансами (фінансовий менеджмент);

> управління маркетингом.

Процесний підхід розглядає менеджмент як чотири взаємопов'я­зані функції:

> планування;

> аналізу;

> регулювання;

> контролю.

Більш детально функціональну модель фінансового менеджменту можна відобразити у вигляді трирівневої схеми (рис. 1.1), в якій в кожній з функцій фінансового менеджменту виділені окремі блоки, необхідні для успішного управління фінансами в комерційному банку.

Рис. 1.1. Функції фінансового менеджменту в комерційному банку

Можна доповнити існуючу класифікацію функцій, виділивши як окрему функцію фінансового менеджменту облік у банку, оскіль­ки облік є інформаційною системою управління, сприяє прийняттю управлінських рішень.

Функціонування фінансового механізму управління в комерцій­ному банку передбачає постійну взаємодію функцій планування, обліку, аналізу, регулювання та контролю в процесі прийняття оп­тимальних управлінських рішень керівництвом та структурними під­розділами банку для досягнення цілей та виконання завдань. Роз­глянемо зміст функцій фінансового менеджменту.

Фінансове планування базується на стратегічному плані розвит­ку банку в частині визначення концепції його розвитку, формування стратегічної мети банку та на тактичному плані (бізнес-плані) на майбутній період (як правило рік) в частині визначення заходів та постановки конкретних задач по досягненню стратегічної мети, роз­робки тактики виконання поставлених задач і т. д.

До фінансового плану входить:

> розробка фінансової моделі банку;

> формування прогнозного балансу ресурсів та вкладень, розра­хунок прогнозних фінансових результатів, складання плану руху ка­піталу, плану банківських операцій, плану розробки та впроваджен­ня нових банківських продуктів та послуг;

> формування бюджету банку на рік в його прибутковій та ви­датковій частині;

> встановлення лімітів витрат на утримання банку, визначення мінімальної, достатньої маржі та прибуткової частини бюджету, роз­рахунок податкових платежів та обов'язкових відрахувань;

> розрахунок прогнозних показників та нормативів.

Цілями бухгалтерського обліку є:

> взагалі надавати інформацію, що є корисною для дійсних та потенційних інвесторів, кредиторів та інших користувачів інформа­ції з метою раціонального інвестування, кредитування та прийняття подібних рішень;

> в конкретних ситуаціях надавати керівництву механізм для ко­ристування в управлінні фінансами, який має стати частиною загаль­ної структури управління суб'єктом підприємницької діяльності.

Управлінський облік забезпечує процес визначення, виміру, на­копичення, аналізу, інтерпретації та передачі фінансової інформації, що використовується керівництвом для планування, оцінки, контро­лю та використання своїх ресурсів.

Однією з основних функцій фінансового менеджменту є фінан­совий аналіз, завданнями якого є:

> визначення показників та нормативів діяльності банку, вста­новлених зовнішніми регулювальними органами;

> визначення та аналіз показників, що характеризують процес управління активами та зобов'язаннями банку в цілому та управлін­ня окремими видами його активних операцій із врахуванням забез­печення ліквідності вкладених в нього коштів;

> визначення та аналіз показників, що характеризують процес управління комісійними та торговими операціями банку;

> визначення внутрішніх показників та нормативів, що регулю­ють ступінь ризику (в тому числі ризику ліквідності) банківських операцій;

> визначення та аналіз показників прибутковості діяльності бан­ку та ефективності процесу управління капіталом (власними кошта­ми) банку;

> визначення та аналіз показників ефективності окремих підроз­ділів банку та окремих видів операцій, аналіз факторів, які вплива­ють на показники ефективності.

Особливістю фінансового аналізу діяльності банку є те, що дані аналізу використовуються як база для решти функцій. Так, резуль­тати попереднього аналізу оціночні показники використовуються в процесі фінансового планування, результати оперативного аналізу в процесі прийняття рішень при виконанні регулювальних функцій, результати кінцевого та перспективного аналізу використовуються при виконанні контрольних функцій, а також в процесі прийняття рішень стосовно подальшого розвитку банку.

Функція регулювання передбачає оперативне управління при­бутковістю банку; оперативне управління фінансовими ризиками бан­ку; оперативне управління грошовими коштами з метою підтриман­ня необхідної ліквідності банку.

Управління прибутковістю банку є кінцевою метою управління фінансами банку. Під управлінням прибутковістю розуміють як ефе­ктивність роботи банку в цілому, так і ефективність окремих видів операцій. При цьому необхідно враховувати, що фінансові операції банку практично завжди пов'язані з ризиком. Ризик означає, що може бути отриманий прибуток, менший за очікуваний, або, що операція призведе до збитків. Тому заходи, які приймаються для зменшення чи повного виключення ризику при проведенні тієї чи іншої операції, будуть сприяти збільшенню можливого прибутку. В структурі коштів банку основну частину складають залучені кошти (зобов'язання) депозити до запитання, строкові депозити юридич­них та фізичних осіб, кошти, залучені від інших банків чи інвесторів (в тому числі шляхом випуску боргових зобов'язань). Ця обставина при управлінні фінансами банку зумовлює важливість проблеми лік­відності вкладених в банк коштів, або, іншими словами, спроможності банку своєчасно виконувати вимоги по поверненню вкладених в ньо­го коштів та виплаті відповідного доходу. Таким чином, невід'ємною частиною управління фінансовими операціями з метою забезпечення їх прибутковості є прийняття заходів по зниженню пов'язаних з ними ризиків та заходів щодо забезпечення ліквідності банку.

Фінансовий контроль зводиться до перевірки відповідності ре­зультатів діяльності банку заданим параметрам і включає контроль за дотриманням нормативів ліквідності банку; контроль за дотриманням лімітів та показників, встановлених з урахуванням різноманітних фі­нансових ризиків; контроль за виконанням планових завдань, які ві­дображують необхідні обсяги та ефективність операцій банку.

Інформаційною базою фінансового менеджменту є внутрішня інформація бухгалтерського обліку (фінансового, управлінського, статистичного характеру), внутрішньобанківська правова та норма­тивна база та зовнішня економічна інформація (фінансового, макроекономічного та статистичного характеру), правова та нормативна база законодавчих та регулювальних органів.

Таким чином, розкриття сутності всіх складових елементів систе­ми фінансового менеджменту дає можливість розкрити його сут­ність і дати визначення. Фінансовий менеджмент в комерційному банку це підсистема менеджменту, яка передбачає цілеспрямовану дію на банківські операції шляхом використання таких інструментів, як аналіз, планування, регулювання та контроль.

В цілому можна зобразити інформацію про основні ланки фі­нансового менеджменту у вигляді функціонально-організаційної схе­ми (рис. 1.2).

У наведеній схемі відображені всі необхідні елементи з урахуван­ням взаємозв'язку та взаємозалежності між ними:

> об'єкти фінансового менеджменту;

> суб'єкти фінансового менеджменту;

> функції фінансового менеджменту та основні блоки цих функцій;

> інформаційна база фінансового менеджменту.

		Зовнішнє середовище

Рис. 1.2. Функціонально-організаційна модель фінансового менеджменту

У функціонально-організаційній моделі фінансового менеджме­нту представлені основні фінансові служби та їх взаємозв'язок. Такі підрозділи, як аналітична служба, служба планування, казначейство та відділ контролю призвані охопити в повному обсязі всі функції фінансового менеджменту. Завданням фінансових служб є організа­ція скоординованого процесу по ефективному управлінню банківсь­кими операціями через планові завдання, ліміти, пропорції, межі та параметри для окремих видів операцій, виконання яких для всіх підрозділів обов'язкове. Очолює ці служби фінансовий директор. Концентрація всіх фінансових служб в одних руках дає можливість налагодити як вертикальний, так і горизонтальний зв'язок між пра­цівниками цих служб, що значно підвищує ефективність їх роботи.

Таким чином, роль фінансового менеджменту полягає в науко­вому обґрунтуванні процесу управління фінансовими потоками в комерційному банку на базі таких дисциплін, як фінансовий та еко­номічний аналіз, бухгалтерський облік, фінансова математика, економіко-математичне моделювання. Наукова основа дає можливість систематизувати потоки фінансової інформації в банку в єдиний інформаційно-аналітичний простір, обробляти її за допомогою економіко-математичних та інших методів, розробляти шляхи прийнят­тя оптимальних управлінських рішень у сфері фінансів.

Дата добавления: 2014-01-07