Исправления, подчистки, помарки в кассовых ордерах не допускаются

Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу должны быть зарегистрированы в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Кассовые ордера нумеруются в арифметической последовательности с начала года (отдельно регистрируется ПКО и отдельно РКО). Журнал контролирует целевое назначение полученных и выданных денежных средств. В нем указывается основание получения (выдачи) денежных средств, сумма полученных (выданных) денежных средств, кто получил (кому выдано).

Все факты поступления и выдачи наличных денежных средств отражаются в Кассовой книге, которая составляется на основе приходных и расходных документов. Кассовая книга – это реестр аналитического учета наличных денежных средств. Книга должна быть прошнурована, пронумерована, отпечатана. На последней странице Кассовой книги указывается количество пронумерованных страниц, ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера. Ошибки исправляются корректурным способом. Кассовая книга имеет две части: приходную и расходную. В конце дня кассир подсчитывает итоги прихода и расхода и определяет остаток денежных средств на конец дня. При ручном способе ведения Кассовой книги записи в ней ведутся под копирку в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в Кассовой книге, второй экземпляр является отрывным и представляет собой отчет кассира. Отчет кассира в конце дня передается в бухгалтерию со всеми приложенными документами. Бухгалтер проверяет отчет и все приложенные к нему документы, после чего подписывает отчет. На основании отчета кассира производятся записи в учетные регистры. Для этого против каждой суммы, приведенный в отчете кассира, проставляется корреспондирующий счет.

Кассовую книгу можно вести автоматизированным способом. В этом случае формируются две машинограммы. Одна называется «Вкладной лист кассовой книги», вторая – «Отчет кассира». Они включают все реквизиты Кассовой книги. Нумерация листов производится автоматически с начала года. По окончании года вкладные листы Кассовой книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписью главного бухгалтера и руководителя, и Кассовая книга опечатывается.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств используется на предприятиях, имеющих большое количество подразделений, которые обслуживаются центральной кассой. Главный кассир выдает доверенному лицу (раздатчику) денежные средства для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и т.д. Выдача и возврат денежных средств оформляются подписями в Книге.

Если предприятие использует контрольно - кассовые машины (ККМ), то на каждую кассовую машину открывается Журнал кассира-операциониста. В Журнале ведется учет денежных средств, поступивших от покупателей. В конце рабочего дня денежные средства из операционной кассы сдаются в Главную кассу по приходному кассовому ордеру.

Дата добавления: 2014-01-07