Статистика финансовых результатов деятельности и финансового состояния

1. Показатели прибыли и рентабельности

2. Анализ динамики прибыли

3. Анализ динамики рентабельности реализованной продукции и общей рентабельности предприятия

4. Основные показатели финансового состояния промышленных предприятий

1 Прибыль от реализации продукции - это разница между выручкой от реализации (за вычетом НДС, акцизов, налогов) и затратами на производство и реализацию продукции. Если затраты превышают выручку, то имеет место убыток от реализации.

Выручка от продаж отходов, излишков, оборудования называется выручкой от прочей реализации.

Разница между рыночной ценой реализованных материальных ценностей и их остаточной стоимостью приносит предприятию либо прибыль либо убыток.

Финансовые результаты от операции по процентам за использование кредитов называется сальдо операционных доходов и расходов.

На финансовый результат деятельности предприятия оказывают полученные и уплаченные штрафы, пени, неустойки, потери от списания долгов, ранее списанных как безнадежные. Разницу между доходами и расходами называют сальдо внереализационных доходов и расходов.

Общая (балансовая) прибыль получается путем балансирования всех сумм прибыли и всех убытков, или суммированием прибыли от реализации продукции, сальдо операционных доходов и расходов и сальдо внереализационных доходов и расходов.

После вычета из общей прибыли суммы начисленных налогов и сборов, которые подлежат уплате в бюджет, в распоряжении предприятия остается чистая прибыль.

Показатели являются абсолютным величинами и не характеризуют степень доходности предприятия.

Показатель реализованной продукции показывает размер прибыли от реализации продукции, приходящейся на рубль затрат на производство и реализацию.

Ррп=ПРП/З*100%

Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приносит каждый рубль выручки от реализации продукции.

Рпр=ПРП/Q*100%

Q-объем продаж

Общая рентабельность предприятия - отношение балансовой прибыли и средней стоимости всех производственных фондов.

Р=ЧП/ПК*100%

2 Статистическое изучение прибыли предполагает анализ ее структуры и динамики, а ее сравнение с величиной прибыли в плане.

Анализ динамики общей прибыли начинают с рассмотрения изменения основных составляющих, поскольку их сумма дает изменение балансов ой прибыли.

БП=дельтаПРП+дельтаСОД+дельтаСВРД

Определив размер балансов ой прибыли, анализируем ее структуру.

Для того, чтобы организация была финансово-устойчивой прибыль от реализации продукции должна составлять основную часть балансовой прибыли.

Величина прибыли от реализации продукции может быть выражена через выручку от реализации продукции, работ и услуг за минусом НДС и затратами, связанными с производством и реализацией.

П=суммаPQ-суммаZ*Q

Прибыль от реализации одного вила продукции может быть определена как произведение прибыли от реализации одного изделия на количество изделий.

При изучении динамики прибыли анализируют ее абсолютное изменение. Прибыль о реализации, ее уровень и динамика зависят от:

1. Цены реализации

Дельта Пц=(Ц1-Ц0)*Q1

2. Себестоимость одного изделия; при прочих равных условиях чем выше затраты, тем ниже прибыль

Дельта Пс=-(З1-З0)*Q1

3. Количество реализованных изделий

Дельта П=(Ц0-З0)(Q1-Q0)

Изучение всей разноименной продукции зависит от следующих факторов:

- роста и снижения цен на реализованные товары

Дельта Пц=суммаЦ1Q1-суммаЦ0Q1

- за счет изменения себестоимости реализованной продукции

- увеличение или уменьшение объема реализованной продукции

- изменение объема и состава реализованной продукции (за минусом налогов и обязательных платежей)

Нужно знать не только фактические показатели за базисный и отчетный период, но и условные величины, такие как:

- выручка от реализации фактически произведенных в отчетном периоде товаров и услуг, пересчитанную исходя из цен базисного периода;

- полную себестоимость реализованной продукции в отчетном периоде, пересчитанную на себестоимости в базисном периоде;

Факторы определяют влияние факторов на изменение прибыли от реализации всех товаров и услуг по предприятию в целом.

Абсолютная величина прибыли от реализации продукции при прочих равных условиях увеличится во столько же раз, во сколько и объем реализованной продукции.

Индекс физического объема реализации:

Iq=суммаQ1*Ц1/суммаQ0*Ц0

ОП

Тогда изменение прибыли в зависимости от объема:

Дельта П(Q)=П0(Iq-1)

Ил

Р

Дельта Пстр=((суммаЦ0*Q1-суммаС0*Q1/суммаЦ0*Q1)б-(суммаЦ0*Q0-суммаС0*Q0/суммаЦ0Q0))*суммаЦ0*Q1

I(Q)=суммаЦ0*Q1/суммаЦ0*Q0

Прибыль по плану или прибыль предыдущего периода можно пересчитать, исходя из условного показателя прибыли и индекса по объему.

Дельта Пстр=Пусл-П0*I(Q)

3 Ррп=суммаЦ*Q-суммаС*Q/суммаС*Q

Рентабельность зависит от следующих факторов:

- изменения цен

- влияние изменения себестоимости

- влияние изменения структуры реализованной продукции

При анализе рассматривается основное изменение уровня рентабельности под влиянием различных факторов

Дельта Р(Ц)=((суммаЦ1*Q1/суммаС1*Q1)-1)((суммаЦ0*Q1/суммаС1*Q1)-1)

Дельта Р(С)=

Дельта Р(стр)=((суммаЦ0*Q1/суммаС0*Q1)-1)((суммаЦ0*Q0/суммаС0*Q0)-1)

Динамика общей рентабельности общей рентабельности предприятия проводится с целью оценки размера влияния изменения общей суммы прибыли с целью изменения производственных фондов.

Дельта Р=БП1/ОФ1-БП0/ОФ0

Изменение объема производственных фондов; изменение общего размера прибыли.

Дельта Р=БП0*/ОФ1-БП0/ОФ0

Поскольку общая балансовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации, сальдо операционных доходов и расходов и сальдо нереализационных расходов, то изменение общей рентабельности зависит от изменения величины каждого составляющего элемента.

Р(БП)=дельта ПРП/ПФ1 + дельта СОД//ПФ1 + СНРФ/ПФ1

4 коэффициент текущей ликвидности - отношение фактической стоимости оборотных активов предприятия в виде запасов и затрат, налогов, готовой продукции...

Ктл=об сист/расч-ДК

Коэффициент обеспеченности определяется соотношением собственных оборотных средств к активам, при этом собственные оборотные средства определяются как разность источников собственных средств, доходов и расходов и фактической стоимости внеоборотных активов.

Коб=Иоб.ср + ДР - ВОА/Соа

Если и коэффициент текучести, и коэффициент обеспеченности имеют значение меньше 1,07 и меньше 0,3

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами: отношение стоимости всех финансовых обязательств к общей стоимости имущества предприятия

Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами: просроченные обязательства к итогу баланса.

Коэффициент абсолютной ликвидности, показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.

Каб.л=ФинВлож+ДС/Расч-ДК

Коэффициент движимости; отношение оборотных активов к итогу балансу.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов; отношение выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости оборотных активов.

Дата добавления: 2014-01-07