Практические и семинарские занятия - 2 часа. 2 страница

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, - Правительством Российской Федерации;

2) для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

1) в отношении юридического лица - наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

2) в отношении физического лица - фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

3) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию;

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Задача 1. Индивидуальный предприниматель Зубкова оплатила наличными денежными средствами в иностранной валюте в сумме 460000 казахских тенге (эквивалентной 98712 рублям 32 копейкам) охлажденной рыбы, приобретенной по контракту от 14.12.2004 N 6 у производственного кооператива им. Амангельды (Казахстан) и ввезенной на территорию Российской Федерации по грузовой таможенной декларации N 10311040/171204/0002528. Расчет производился за пределами территории Российской Федерации с использованием наличных валютных средств, законно вывезенных из Российской Федерации. Определите, правомерна ли данная валютная операция. Ответ обоснуйте.

Задача 2. Между ОАО «Машиностроительный завод» (общество) обществом и фирмой "Мотор" (Германия) заключен контракт от 27.01.2003, согласно которому иностранный контрагент обязан поставить электродвигатели на условиях поставки CPT Москва на общую сумму 6763 евро, включающую 600 евро транспортных расходов.

Соглашением от 26.02.2003 стороны изменили этот контракт в части условий поставки на DDU Плавск, увеличив транспортные расходы на 250 евро.

Оплата по контракту произведена обществом в период с 30.01.2003 по 21.03.2003 в сумме 7013 евро.

Поступивший 22.04.2003 по контракту товар был декларирован в размере указанной суммы.

Оцените, соответствуют ли требованиям валютного законодательства действия общества? Обязано ли общество осуществить возврат в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 850 евро, затраченных на транспортные расходы? Ответ обоснуйте.

Задача 3. Гражданин Иванов заключил договор с АОА «Молкомбинат» договор, по которому обязался поставлять с личного подсобного хозяйства молоко. Расчеты производились в наличной иностранной валюте. Дайте правовую оценку действиям лиц, участвующих сделке.

Задача 4. Определите является ли выдача резидентом резиденту векселя в иностранной валюте с местом платежа в Российской Федерации при отсутствии в тексте векселя оговорки об эффективном платеже в какой-либо иностранной валюте без разрешения Банка России на выдачу (использование в качестве средства платежа) векселя, выраженного в иностранной валюте соответствующей валютному законодательству валютной операцией? Ответ обоснуйте.

Задача 5. ОАО «Альянс» (Россия) заключило контракт с фирмой «Заря» (Казахстан) на поставку оборудования. Расчеты, согласно договору, должны осуществляться в иностранной валюте. Однако в связи с тем, что ОАО «Альянс» не имеет валютного счета, контрагент предложил следующую схему расчетов: иностранная валюта в счет оплаты договора будет поступать на валютный счет филиала фирмы «Заря», расположенного на территории Российской Федерации, после конвертации в российскую валюту, эквивалент в российских рублях будет зачисляться на рублевые счета ОАО «Альянс». Соответствует ли валютному законодательству РФ данная валютная операция? Ответ обоснуйте.

Задача 6. При выезде на отдых за границу гражданка Петрова указала в декларации 10000 долларов иностранной валюты. При досмотре у нее были обнаружены чеки на общую сумму 5000 долларов и две пластиковые банковские карты. Укажите, были ли допущены нарушения валютного законодательства гражданкой Петровой? Если да, то, какие. При ответе сошлитесь на законодательство.

Задача 7. Между ОАО «энергетики и электрификации» и зарегистрированным в Республике Казахстан филиалом ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» заключен контракт от 01.07.2001, согласно которому общество обязалось продавать филиалу электрическую энергию. ОАО «энергетики и электрификации» обратилось в налоговый орган с заявлением о применении налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при расчетах по контракту. Решением Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам вынесено решение от 18.04.2005 об отказе ОАО в удовлетворении заявленных требований. Дайте оценку правомерности требований ОАО и решения налогового органа.

Задача 8. Межрайонная инспекция ФНС России по Республике Саха (Якутия) приняла решение о доначислении налога на добычу полезных ископаемых ЗАО «АЛРОСА». Исчисление налоговой базы по данному налогу общество производило исходя из суммарной стоимости прошедших в налоговом периоде сортировку, первичную классификацию и первичную оценку в долларах США природных алмазов путем ее перевода в рублевый эквивалент, исходя из среднемесячного курса доллара США к российскому рублю. Дайте юридическую оценку действиям ЗАО и налогового органа.

Задача 9. ООО «Торговая компания» осуществила вывоз товара 23.06.2003 г. по экспортному контракту от 05.06.2003 и паспорту сделки от 10.06.2003. Общество обязано было обеспечить зачисление валютной выручки на счет в уполномоченном банке не позднее 21.09.2003. Фактически валютная выручка поступила на счет общества 21.11.2003, то есть с просрочкой на два месяца, что подтверждается документами и отражено в постановлении органа валютного контроля. Южное региональное управление валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации вынесло постановление от 23.12.2003,о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Рассмотрите ситуацию, квалифицируйте деяние ООО «Торговая компания». Дайте юридическую оценку действиям валютного органа.

Тесты

1. Валютные ценности это:

а) иностранная валюта;

б) внешние ценные бумаги;

в) драгоценные металлы;

г) драгоценные камни.

2. Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

3. Виды валютных операций:

а) текущие;

б) капитальные;

в) между резидентами;

г) между резидентами и нерезидентами;

д) между нерезидентами.

4. Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

а) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

б) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

в) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

г) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

д) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

5. Органами валютного регулирования являются:

а) Центральный банк Российской Федерации;

б) Правительство Российской Федерации;

в) Федеральная таможенная служба;

г) Федеральная налоговая служба.

6. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов):

а) не позднее одного месяца;

б) не позднее семи дней;

в) не позднее трех дней;

г) в течение пятнадцати дней.

7. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте:

а) 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы;

б) 3000 долларов США или не превышающей этой суммы;

в) 1500 долларов США или не превышающей этой суммы.

Управление самостоятельной работой студента.

Консультации при подготовке к занятию.

Модуль 11. Основы страхового права

Самостоятельное изучение вопросов:

1. История возникновения страхования. Современный этап развития страхового дела.

2. Страховое право и его место в российской правовой системе.

3. Предмет и метод страхового права.

4. Источники страхового права.

Задача 1.Гр-н Титов заключил договор добровольного страхования транспортного средства с ООО «Росгосстрах-Поволжье», по условиям которого страхователь получает возмещение вреда, причиненного транспортному средству в результате дорожно-транспортного происшествия пропорционально уплаченным страховщику взносам.

Задача 2. Общество "Росгосстрах-Поволжье" на основании заключенного с Титовым договора добровольного страхования транспортных средств, в связи с происшедшим 15.09.2005 дорожно-транспортным происшествием произвело расчет суммы страхового возмещения, составившего 6273 рубля 16 копеек. Во исполнение указанного договора страховщик выплатил своему страхователю 3053 рубля 16 копеек страхового возмещения, 3220 рублей общество "Росгосстрах-Поволжье" удержало в счет подлежащего оплате Титовым очередного страхового взноса в соответствии с условиями договора страхования. Одновременно ООО «Росгосстрах-Поволжье» обратилось за возмещением убытков в сумме 6273 рубля 16 копеек к Акционерному обществу «Страховая компания «Экспресс-Гарант», с которым у виновника ДТП был заключен договор обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Рассмотрите ситуацию. Дайте юридическую оценку.

Задача 3. В результате дорожно-транспортного происшествия с участием автомобиля "Форд Фокус", принадлежащего учреждению высшего профессионального образования, и автомобиля ВАЗ 21061 под управлением водителя Сурикова, первый автомобиль получил повреждения.

В соответствии с протоколом об административном правонарушении виновным в дорожно-транспортном происшествии является водитель ВАЗ 21061. Представители страхового общества (страховщик по договору обязательного страхования гражданской ответственности Чуминова) и учреждения совместно произвели осмотр поврежденного транспортного средства, что подтверждено актом осмотра транспортного средства.

Согласно расчету стоимости ремонта автомобиля "Форд Фокус" сумма материального ущерба составила 43385 рублей 61 копейку.

Платежным поручением страховое общество на основании акта осмотра транспортного средства, сметы стоимости ремонта, составленной сотрудником страхового общества, выплатило истцу страховое возмещение в сумме 43385 рублей 61 копейки.

Ссылаясь на выявленные дополнительные повреждения автомобиля, учреждение обратилось к страховщику с заявлением о взыскании ущерба в виде разницы между фактическими затратами и суммой, уплаченной страховой компанией, определенной с учетом износа узлов и агрегатов. Правомерны ли требования страхователя?

Задача 4. Между страховой компанией (страховщик) и обществом "Камелия НПП" (страхователь) заключен договор страхования, предметом которого является страхование финансового риска при участии страхователя в инвестиционном проекте, направленном на строительство объекта недвижимости в соответствии с договором долевого участия в строительстве (соинвестирования), должником по которому является ООО "Мастерок".

Согласно условиям договора и дополнений к указанному договору страховым случаем является невозвращение должником страхователю внесенных (вносимых) им денежных средств, при отсутствии передачи страхователю по акту приема-передачи объекта недвижимости по причинам, не зависящим от страхователя. Проанализируйте ситуацию. Укажите, при каких условиях за возмещение убытков будет нести ответственность страховщик, а при каких – должник?

Задача 5. Между ЗАО "СГ "УралСиб" и ООО "Стика" заключен договор добровольного страхования автотранспортных средств, выгодоприобретателем по которому являлось ООО "Скания". В списке застрахованных машин в названном договоре указан автомобиль "Скания, страховая сумма по которому составила 50110 евро (за вычетом франшизы).

В период действия договора страхования в результате дорожно-транспортного происшествия от 04.12.2004 застрахованному автомобилю "Скания" был причинен ущерб в размере 43608,20 евро.

Страхователь - ООО "Стика" 22.12.2004 направил страховщику - ЗАО "СГ "УралСиб" заявление о замене выгодоприобретателя по договору страхования на ООО "Стика", что было оформлено сторонами приложением к договору страхования. К страховщику за выплатой страхового возмещения ООО "Стика" обратилось 12.04.2005.

12.01.2006 между ООО "Стика" и ЗАО "Гелайн Ко" был заключен договор уступки права требования, в соответствии с которым ООО "Стика" уступило истцу право требования к ЗАО "СГ "УралСиб" по данному страховому случаю. Дайте юридически обоснованное заключение по делу.

Задача 6. Между ЗАО "Холдинг Вин" и ООО "Карго-Логистик" заключен договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг, на основании которого ООО "Карго-Логистик" приняло на себя обязанности по поручению и за счет истца оказывать услуги, связанные с перевозкой грузов последнего автомобильным транспортом, и осуществлять транспортно-экспедиционное обслуживание грузов.

В соответствии с договором ООО "Карго-Логистик" заключило с ООО "Страховая компания "Росинвест" договор, оформленный генеральным полисом страхования грузов, выгодоприобретателем по которому является ЗАО "Холдинг Вин".Факт страхования конкретного груза подтвержден сертификатом, выданным страховщиком.

Застрахованный груз приобретен истцом по контракту, заключенному с фирмой "Стретфайн Энтерпрайзес Лимитед" (Кипр) с учетом дополнительного соглашения от 01.06.2005 N 3, согласно которому поставка товара осуществлялась на условиях FCA-PONS (Франко-перевозчик; поставка считается завершенной, когда товар погружен в транспортное средство покупателя (ИНКОТЕРМС 2000).

ООО "Карго-Логистик" заключило договор транспортной экспедиции с ООО "Балтика", заключившим, в свою очередь, договор транспортной экспедиции с ООО "МА "Дельта" (организатором доставки контейнера-цистерны автомобильным транспортом с места погрузки до порта Нидерландов и дальнейшей доставки морем в порт Санкт-Петербург).

В период с 07.10.2005 по 08.10.2005 при осуществлении перевозки застрахованный груз был похищен. ЗАО «Холдинг Вин» обратился к страховщику за возмещением ущерба, однако страховщик отказался произвести выплаты. Правомерны ли действия страховщика?

Тесты

1. Страхование - отношения по защите интересов:

а) физических и юридических лиц;

б) Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

в) иностранных граждан.

2. При наступлении определенных страховых случаев страховое возмещение выплачивается за счет денежных фондов:

а) формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий;

б) страховщиков;

в) бюджета Российской Федерации;

г) муниципального бюджета.

3. элементами страхования являются:

а) субъекты страхования;

б) объекты, подлежащие страхованию;

в) перечень страховых случаев;

г) минимальный размер страховой суммы или порядок ее определения;

д) размер, структуру или порядок определения страхового тарифа;

е) срок и порядок уплаты страховой премии (страховых взносов);

ж) срок действия договора страхования;

з) порядок определения размера страховой выплаты;

и) контроль за осуществлением страхования;

к) последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субъектами страхования;

4. Объектами личного страхования могут быть имущественные интересы, связанные:

а) с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);

б) с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование);

в) владением, пользованием и распоряжением имуществом;

г) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред.

5. Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы, связанные, в частности, с:

а) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);

б) с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование);

в) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности);

г) осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

6. Участниками страховых отношений являются:

а) страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;

б) страховые организации;

в) общества взаимного страхования;

г) страховые агенты;

д) страховые брокеры;

ж) страховые актуарии;

з) объединения субъектов страхового дела, в том числе саморегулируемые организации.

7. Деятельность страховых актуариев подлежит6

а) лицензированию;

б) аттестации;

в) включению в специальный реестр;

г) сертифицированию.

Управление самостоятельной работой студента.

Консультации при подготовке к занятию.

Приложение 2
к рабочей программе дисциплины
«Финансовое право»

Дата добавления: 2014-11-06