Основні завдання і функції служби внутрішнього аудиту банку

ОРГАНІЗАЦІЙНА СТРУКТУРА ТА ВИМОГИ ДО СЛУЖБИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ

3.1. Внутрішній аудит в комерційному банку здійснюється на підставі Положення, яке розробляється кожним банком самос­тійно з урахуванням вимог Національного банку України та спе­цифіки діяльності самого банку.

3.2. Положення про службу внутрішнього аудиту затверджується Правлінням банку та погоджується з Радою банку.

3.3. Служба внутрішнього аудиту банку - це самостійний структурний підрозділ комерційного банку, який створюється за рішенням Правління банку і, як правило, підпорядковується безпосередньо Раді банку.

3.4. Чисельність внутрішніх аудиторів в банку має бути достатньою для ефективного досягнення цілей та виконання завдань, пос­тавлених перед цим підрозділом.

3.5. Служба внутрішнього аудиту банку повинна користуватися такою підтримкою Правління банку і Ради банку, яка б дозволяла їй досягати співробітництва з боку суб’єктів аудиту і без перешкод виконувати свої обов’язки.

3.6. Служба внутрішнього аудиту банку повинна бути укомплектована професійно придатними, кваліфікованими кадрами, які в змозі виконувати свої обов’язки.

3.7. Працівники служби внутрішнього аудиту одночасно не можуть здійснювати керівництво іншими підрозділами банку або працювати за сумісництвом в інших банках.

3.8. Служба внутрішнього аудиту звітує перед Правлінням банку не менше одного разу на рік, готує доповідну записку Раді банку та зборам акціонерів

4.1. Основні завдання і функції служби внутрішнього ауди­ту визначаються відповідно до мети її створення.

4.2. Головними функціями служби внутрішнього аудиту банку є:

- зменшення ризиків у проведенні операцій, пов’язаних з раціональним та ефективним використанням ресурсів банку;

- надання рекомендацій структурним підрозділам банку у процесі планування, на стадії розроблення і впроваджен­ня нових продуктів, процесів, систем;

- проведення аудиту діяльності структурних підрозділів банку з метою забезпечення аналізу і оцінки внутрішнього контролю, політики, процедур банку, що стосуються адекватності, відповідності, ефективності та точності бухгалтерських даних і збереження активів банку;

- координація своєї діяльності з діями незалежних аудито­рських фірм при проведенні зовнішнього аудиту банку з метою забезпечення оптимальних умов, за яких аудиторсь­кі фірми можуть з довірою покластися на висновки служби внутрішнього аудиту для уникнення дублювання зусиль;

- складання та надання висновків і звітів при проведенні перевірки.

4.3. На службу внутрішнього аудиту банку покладаються такі завдання:

- сприяння адекватності системи внутрішнього контролю бан­ку та операційних процедур;

- виконання банком вимог чинного законодавства України, нормативних актів Національного банку України, Статуту та внутрішніх положень банку, проведення банком розра­хунково-касових, кредитних, депозитних, ощадних, ва­лютних, фондових та інших операцій в обсязі наданих На­ціональним банком України ліцензій;

- сприяння організації ведення бухгалтерського обліку;

- впровадження ефективної, достовірної та повної інформа­ційної системи управління для своєчасного виявлення та усунення недоліків і порушень у здійсненні банківських операцій;

- своєчасного виявлення порушень та недоліків в діяльності структурних підрозділів, опрацювання оптимальних рішень щодо їх ліквідації та усунення причин виникнення цих не­доліків в процесі діяльності банку;

- перевірки і рекомендації щодо виконання вимог з ефективного управління ризиками банківської діяльності;

- налагодження і підтримання взаємодії з зовнішніми ауди­торами, контролюючими органами та органами пруденційного нагляду;

- надання Раді банку, Правлінню банку висновків про ре­зультати проведеної роботи та рекомендацій щодо покращання існуючої системи внутрішнього контролю.

Дата добавления: 2014-12-23