Финансовые ресурсы и фонды денежных средств предприятия

Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления находящиеся в собственности или распоряжении организации и предназначенные для выполнения финн обязательств, обеспечения воспроизводственных затрат, социальных потребностей.

Финансовые ресурсы предприятия формируются из 3 групп источников:

1 гр: собственные и приравненные к ним средства – прибыль, амортизационные отчисления, выручка, перманентный капитал(долгосрочные обязательства предприятия).

2 гр: ресурсы мобилизованные на финн ранке – продажа акций, облигаций и др ценных бумаг а также кредитные инвестиции.

3 гр: поступление ден средств от финн – банковской системы в порядке перераспределения.

Финансовые ресурсы, предназначенные для развития производственно-торгового процесса, представляют собой капитал в его денежной форме. Таким образом, капитал - это часть финансовых ресурсов. Капитал - это деньги, пущенные в оборот и приносящие доходы от этого оборота.

По форме вложения различают предпринимательский и ссудный капитал.

Финн ресурсы предприятия используются в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Основными формами их существования явл основные и оборотные средства.

Денежные фонды предприятия формируются в момент его основания. Их можно разделить на 4 группы:

1 гр: Фонды собственных средств: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, инвестиционный и валютный фонд, фонд накопления, потребления, соц сферы.

2гр: Фонды привлеченных средств: расчеты по дивидендам, резервы предстоящих расходов и платежей, доходы бедующих периодов.

3 гр: Фонды заемных средств: банковские кредиты, коммерческие кредиты, лизинг, займы, факторинг, кредиторская задолжностью.

4 гр: Оперативные ден фонды: ден средства для выплаты з/п, для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, выплата кредитов и займов, выплата дивидендов.

Уставный капитал (УК) предприятия определяет минимальный размер имущества предприятия, гарантирующего интересы кредиторов. Таким образом, уставный капитал является основным источником собственных средств. С уставным капиталом предприятия тесно связано такое понятие, как чистые активы, которые в широком смысле слова являются его собственными средствами. Необходимость расчета чистых активов объясняется тем, что некоторые средства предприятий носят двойственный характер. С одной стороны, они являются его собственными средствами, а с другой - они принадлежат не непосредственно предприятию, а его акционерам и работникам.

Резервный капитал образуется за счет отчислений от прибыли в размере, определенном уставом, но не менее 15 % от уставного капитала. Ежегодно в резервный фонд должно отчисляться не менее 5 % чистой прибыль до тех пор, пока резервный капитал не достигнет установленного уставом размера. Резервный капитал предприятия предназначен для покрытия его убытков, а в акционерных обществах еще и для погашения облигаций общества и выкупа их акций в случае отсутствия иных средств.

Добавочный капитал формируется за счет эмиссионного дохода суммы до оценки акций внеоборотных активов, курсовой разницы и связан с формировании уставного капитала.

Валютный фонд – формируется на предприятии осуществляющих экспорт продукции. Данными предприятиями открывается валютный счет.

Фонд накопления предназначен для развития производства и образуется за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, т.е. его чистой прибыли. Фонд накоплений является источником увеличения уставного капитала предприятия, так как вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия. Следовательно, увеличиваются чистые активы и балансовая стоимость акций акционерного общества, а при увеличении уставного капитала - и их номинальная стоимость.

Фонд потребления - это денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли и предназначенный в основном для удовлетворения материальных потребностей работников предприятия, для выплаты дивидендов (в акционерных обществах), для уплаты в ряде случаев штрафов, пени за нарушения по вине предприятия.

67 Классификация финансовых ресурсов. Характеристика собственных и приравненных к ним источников финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы образуются за счет целого ряда источников. По форме права собственности различают собственные денежные средства и чужие. Источниками финансовых ресурсов являются: прибыль; амортизационные отчисления; средства, полученные от продажи ценных бумаг; пассивы и иные взносы юридических и физических лиц; кредиты и займы; средства от реализации залогового свидетельства, страхового полиса и другие поступления денежных средств.

Система прибылей и доходов состоит из прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов по внереализационным операциям, балансовой прибыли, чистой прибыли.

Прибыль от реализации продукции представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции без НДС, акцизов, экспортных тарифов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции.

Прибыль от прочей реализации - это прибыль, полученная от реализации основных фондов и другого имущества хозяйствующего субъекта, отходов, нематериальных активов и т.п. Прибыль от прочей реализации определяется как разница между выручкой от реализации и затратами на эту реализацию.

Доходы от внереализационных операций включают:

- доходы, полученные от долевого участия в деятельности других хозяйствующих субъектов, дивиденды по акциям, доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим хозяйствующему субъекту, поступления от сдачи имущества а аренду;

- присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;

- положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранных валютах и др.

Балансовая прибыль представляет собой сумму прибылей от реализации продукции и от прочей реализации доходов по внереализационным операциям за вычетом расходов, по ним.

Амортизационные отчисления являются устойчивым источником финансовых ресурсов. Амортизационные отчисления производятся только до полного переноса балансовой стоимости на себестоимость продукции и издержки обращения.

Перманентный капитал – это капитал приравненный к собственному и отражающий долгосрочные обязательства предприятия.

Дата добавления: 2015-04-24