Методические подходы к анализу форм и видов обеспечения возвратности кредита

В ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1 Обеспечение возвратности кредита в ОАО «Сбербанк России»

Из теории и практики банковского кредитования известно, что ни один кредит не будет выдан банком без наличия каких-либо гарантий возврата, дополняющих финансовую способность банка обслужить кредит.

Из практики известны следующие формы обеспечения возвратности банковского кредита:

1) Залоги;

2) Гарантии;

3) Поручительства.

Недостатки и преимущества залоговой формы обеспечения.

К преимуществам относится:

1. Залог позволяет обеспечить наличие и сохранность имущества на тот момент, когда должнику придется рассчитываться с кредитором за полученный кредит.

2. Залог обеспечивает кредитору возможность удовлетворить свои требования за счет предмета залога.

3. Реальная опасность потерять имущество (предметом залога является, как правило, особо ценное, ликвидное имущество) является хорошим стимулом для должника исполнить свои обязательства надлежащим образом.

4. Дефолт заемщика не отразится на стоимости заложенного имущества, что позволит кредитору реализовать его и покрыть свои убытки.

5. Наличие ценного и высоколиквидного имущества позволяет заемщику в некоторых случаях получить кредит даже при негативной кредитной истории.[6]

Вместе с тем, можно назвать и недостатки залога как формы обеспечения возвратности кредита.

1. Залог не может быть реализован сразу после дефолта заемщика, поскольку обращение взыскания на предмет залога осуществляется только по решению суда. Лишь после этого следует процедура реализации, что требует значительных средств и времени.

2. Поскольку неплательщиками кредитов обычно выступают организации, имеющие долги в бюджет и внебюджетные фонды, поэтому, как правило, первыми, кто получает возмещение от проданного, в том числе и заложенного имущества, являются именно они, а не банки-кредиторы.

3. Имущество может передаваться в залог неоднократно, и каждый последующий кредитор-залогодержатель не знает о том, что его обязательство обеспечивается залогом имущества, уже ранее заложенного договором о залоге, что отрицательно сказывается на погашении долга банком (перед последующими залогодержателями).

4. Предметы залога могут терять свою ликвидность в связи с изменением конъюнктуры рынка.

5. Заложенная недвижимость может терять рыночную стоимость при наступлении некоторых событий, что вынуждает банки требовать от заемщика увеличения стоимости залога. Часто заемщики не могут этого сделать, в результате банк требует вернуть кредит, что также является невозможным для заемщика.

Объектом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством России может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права.

Классификация объектов залога может быть упрощена, если объединить их в две группы:[7]

1. Залоги, находящиеся у залогодателя;

2. Залоги, передаваемые залогодержателю.

Наибольшее распространение получил первый вид залога. При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний вправе владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением. В то же время залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

Второй вид залога – залог с оставлением предмета залога у залогодержателя (заклад). При передаче имущества во владение банку, последний может осуществлять наиболее действенный контроль за состоянием данного имущества, и, кроме того, у банка больше гарантий относительно возможности погашения выданного им кредита заемщику.

Ниже представлен перечень имущества, не рассматриваемого банками в качестве залога:

- Редкоземельные металлы;

- Предметы искусства и антиквариата;

- Драгоценные камни и ювелирные изделия;

- Объекты интеллектуальной собственности;

- Оборудование и автотранспорт старше десяти лет (износ более 60%).

Кредитная работа в ОАО «Сбербанк России» строится с таким расчетом, что наибольшее внимание уделяется основным источникам возврата выданных ссуд. Однако, в целях минимизации рисков и преодоления непредвиденных ситуаций, должное внимание уделяется и дополнительным источникам возврата кредитов, к которым относят залоги, гарантии и поручительства.[8]

Для того чтобы определить степень распространенности использования залога, нужно рассмотреть его место среди других форм обеспечения, применяемых в ОАО «Сбербанк России». Форма обеспечения приведена в таблице 2.1 – Динамика форм обеспечения возвратности кредита в ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 годы.

Таблица 2.1 - Динамика форм обеспечения возвратности кредита в ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 годы[9]

Форма обеспечения возвратности кредита	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %
Залог	456,94	84,10	452,40	86,00	575,30	83,30
Поручительство	86,45	15,90	73,81	14,00	115,10	16,70
Итого:	543,39	100,00	526,21	100,00	690,40	100,00

Данные таблицы 2.1 позволяют сказать, что в ОАО «Сбербанк России» используются в качестве обеспечения возвратности кредитов только залог и поручительство. Наибольший удельный вес в структуре обеспечения на протяжении трех последних лет занимает залог. Общая сумма принятого в 2013 году в залог обеспечения увеличилась по сравнению с 2012 годом на 122,9 млн. рублей, а по сравнению с 2011 годом более чем на 118 млн. рублей. Но общий удельный вес залоговой формы в структуре обеспечения снизился из-за роста доли поручительств. Поручительствами обеспечено до 16,70% от суммы принятого банком обеспечения. Рост доли поручительств объясняется ориентацией Сбербанка с начала 2013 года на потребительские кредиты с более легким процессом оформления. В 2012 году наблюдается спад в суммах принятого обеспечения, что объясняется кризисными условиями функционирования национальной экономики и нежеланием клиентов пользоваться кредитными продуктами в нестабильное время.

2.2 Анализ управления рисками заложенного имущества в ОАО «Сбербанк России»

Залоги обладают рядом недостатков, наиболее значимым из которых является залоговый риск, который включает в себя ряд рисков, требующих постоянного контроля, иначе ОАО «Сбербанк России» не сможет использовать залоги для покрытия убытков в случае необходимости.

Характеристика каждого вида риска.

1. Риск обесценивания залога связан с возможным изменением рыночной стоимости предмета залога в течение срока действия договора залога. Изменение рыночной стоимости может привести к тому, что в случае необходимости после реализации предмета залога банк не сможет компенсировать свои убытки в полном объеме.

2. Риск утраты или повреждения предмета залога связан соответственно с полной потерей предмета залога либо с частичной потерей им своих свойств, что также приводит к снижению рыночной стоимости объекта залога либо к полной его утрате.

3. Правовой риск связан с возможными нарушениями законодательства недобросовестными залогодателями. Например, в банк могут быть предоставлены поддельные документы, подтверждающие право собственности на заложенное имущество, или имущество может быть заложено несколько раз.

4. Риск неликвидности обеспечения подразумевает возможную потерю предметом залога своей ликвидности в течение действия договора залога.

5. Риск неправильной оценки предмета залога может возникать в случае отсутствия достаточного количества информации о предмете залога, низкой квалификации сотрудников, производящих оценку, либо при совершении сотрудниками должностного преступления (например, подкупа).[10]

6. Риск, связанный с низкой квалификацией сотрудников, может возникать на всех этапах банковского кредитования под залог имущества. Результатом может стать как уже упомянутая завышенная оценка предмета залога, так и недействительность сделки (при неправильном оформлении договора залога) или получение недостоверной информации (в случае некачественной проверки предоставляемых залогодателем документов) и т.д.

7. Риск, связанный с недостаточным опытом работы с банковскими залогами, обобщает в себе все предыдущие виды рисков, так как они могут являться следствием недостаточного опыта. Данный риск обусловлен относительно недавним вхождением в практику банковской деятельности операций залога (особенно залога недвижимости), а также связан с появлением новых банков, не имеющих практики в данной области, и новых банковских услуг.

Для получения представления об уровне и качестве ведения работы по управлению залоговыми рисками в банке, нужно иметь в виду, что процесс управления залоговыми рисками должен включать в себя следующие методы:

1. Мониторинг заложенного имущества с определенной периодичностью для каждого конкретного вида имущества;

2. Постоянная переоценка заложенного имущества;

3. Диверсификация предмета залога;

4. Грамотное юридическое сопровождение, а также экспертиза имущества;

5. Проверка со стороны службы безопасности на предмет неблагоприятной кредитной истории, текущей задолженности и повторного залога имущества;

6. Страхование, причем желательно в страховой компании банка;

7. Повышение квалификации сотрудников залогового подразделения.

Из всех методов управления лишь мониторинг следует рассмотреть отдельно, поскольку данный подход ни разу нами нигде не исследовался.[11]

Мониторинг залога – это комплекс мероприятий, направленных на обеспечение контроля за количественными, качественными и стоимостными параметрами предмета залога, его правовой принадлежностью, условиями хранения и содержания. Основной целью и задачей мониторинга залога является своевременное выявление фактов либо предпосылок снижения количественных и качественных параметров залогового имущества, либо иных нарушений условий договора о залоге. Необходимость мониторинга заключается в том, что специалисты банка должны заранее сформировать ряд мер по защите своих интересов.

В зависимости от результатов мониторинга возможно несколько вариантов управления залогами:

- пополнение предметов залога до требуемого уровня обеспеченности кредита при уменьшении стоимости заложенного имущества;

- высвобождение части заложенного имущества из-под залога пропорционально погашению заемщиком обязательств;

- коррекция залоговой стоимости.

Еще одно немаловажное направление анализа залогов заключается в исследовании оценочной деятельности банка. ОАО «Сбербанки России» при необходимости оценки залога могут использовать услуги сторонних компаний (независимая оценка), а могут иметь собственных оценщиков. Следует отметить, что были рекомендованы подходы к оценке имущества, принимаемого в залог, где представлены основные этапы оценки; допущения и ограничения; описаны разделы отчета об оценке. Иных документов, регламентирующих процедуру оценки залогов, в банковской деятельности не существует.[12]

Следует отметить, что на практике подход к определению залоговой стоимости у ОАО «Сбербанк России» сводится к умножению рыночной стоимости имущества на понижающие коэффициенты (залоговые дисконты), несмотря на то, что в теории давно разработаны полные методики по применению затратного, доходного и рыночного (сравнительного) методов. Поэтому в процессе анализа качества управления залогами необходимо обязательно обращать внимание на следующее:

1. Квалификация специалиста, проводящего оценку залога.

2. Использованы ли все методы оценки конкретного взятого имущества (основной критерий – это проверка на расхождение стоимостей объекта, полученных тремя подходами. Если расхождение отличается в несколько раз, то отчет выполнен некорректно. Допуск на расхождение – не более 30%).

3. Как часто проводится переоценка залогового имущества.

Таким образом, приведена методика анализа форм и видов обеспечения возвратности кредитов, которая состоит из двух этапов:

1 этап: Количественный анализ видов обеспечения;

2 этап: Качественный анализ управления залогами.

2.3 Выбор формы обеспечения возвратности кредита в зависимости от финансового состояния заемщика в ОАО «Сбербанк России»

Сфера использования разнообразных форм обеспечения возвратности кредита в ОАО «Сбербанк России», учитывая степень эффективности этих форм, зависит от реальной экономической ситуации, которая складывается под влиянием многих факторов. Главными из них являются финансовое состояние заемщика и качество имеющегося у него обеспечения кредита.

Выделяются три группы состояния ОАО «Сбербанка России» с различной степенью риска несвоевременного возврата кредита, имеющие:

- безукоризненное финансовое состояние, т.е. солидную базу собственных средств и высокую норму рентабельности;

- удовлетворительное финансовое состояние;

- неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. низкую долю собственных средств и низкий уровень рентабельности[13].

По наличию и качеству обеспечения ОАО «Сбербанк России» подразделяется на четыре группы риска:

- безукоризненное обеспечение, которое характеризуется преобладанием в его составе депозитных вкладов, легко реализуемых ценных бумаг, товаров отгруженных (дебиторских счетов), валютных ценностей, готовой продукции, товаров;

- достаточное, но неблагоприятное обеспечение;

- труднооцениваемое обеспечение, что означает наличие значительных сумм затрат производства (в сельском хозяйстве), незавершенного производства и расходов (промышленность);

- недостаток обеспечения.

В зависимости от принадлежности к той или иной группе с учетом приведенных критериев степень риска для ОАО «Сбербанка России» несвоевременного возврата кредита изменяется. Соответственно возникает необходимость в использовании той или иной формы обеспечения возвратности кредита.

Поскольку в жизни эти факторы действуют в комплексе, предполагается, что влияние положительных факторов нивелирует действие отрицательных; возможно и другое – отрицательное влияние одного фактора будет умножаться действием другого. Конкретно эта взаимосвязь факторов при рассмотрении проблемы риска возврата кредита может быть представлена следующей классификацией типов состояния. Наименьший риск невозврата кредита имеет банк, отнесенный к первому типу. Это банк, располагающий безукоризненные финансовые состояния, независимо от наличия и качества обеспечения; или банки с безукоризненным обеспечением независимо от их финансового состояния[14].

На самом деле основным источником возврата кредита, как известно, является выручка от реализации и ликвидные активы, в том числе служащие обеспечением кредита, следовательно, риск невозврата кредита минимален либо отсутствует вообще, если имеются в наличие оба фактора или по крайней мере один из них. Во втором случае происходит нивелирование отрицательного действия одного фактора за счет положительного влияния другого фактора. В отношении этого типа состояния (кроме тех, кто имеет неудовлетворительное финансовое состояние) целесообразно считать основной формой обеспечения возвратности кредита выручку от реализации, не прибегая к юридическому оформлению гарантий. Для этой группы механизм возврата кредита будет строиться на доверии, основанном на устойчивом финансовом состоянии заемщика. В этом случае банк не придает значения ни достаточности, ни качеству обеспечения.

Кредитование с неудовлетворительным финансовым состоянием, но отнесенных к первому типу вследствие наличия безупречного обеспечения целесообразно осуществлять под залог соответствующих ценностей. Некоторый риск невозврата кредита в этом случае сведен к минимальному.

Предприятия, отнесенные ко второму, третьему, и четвертому типам при наличии определенного риска в целом являются кредитоспособными; они имеют экономические предпосылки для возврата кредита, которые закрепляются юридически. Но формы обеспечения возвратности кредита должны быть дифференцированы.

Для состояния второго типа целесообразно использовать залог материальных ценностей с учетом оценки качества обеспечения.

Для третьего типа характерно применение как залога ценностей, так и гарантии, а может быть, обеих форм. Выбор формы будет зависеть от реальной экономической ситуации: оценка состава обеспечения и финансового состояния клиента.[15]

Четвертый тип следует кредитовать либо под гарантию финансово устойчивой организации, так как они имеют недостаточные собственные источники для погашения ссуд, либо заключив договор страхования от риска невозврата кредита. Одновременно логично повысить процентную ставку за пользование ссудами. Эти предприятия обладают повышенным риском несвоевременного возврата кредита, в связи с этим банк должен уделять анализу их финансового состояния и составу обеспечения особое внимание.

И, наконец, пятый тип состояния ОАО «Сбербанка России» требует особого внимания и отношения со стороны банка в связи с высокой степенью риска. Однако этот тип также неоднороден. Одна их часть при существенно реорганизации производства и менеджмента, а также финансовой поддержке банка может выправить свою репутацию. Эти состояния банк не оставляет без помощи, оказывая ее на условиях поручительства (гарантии). Другую группу можно признать безнадежной, с ней устанавливать кредитные отношения не рекомендуется.[16]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе были поставлены определенные задачи, которые способствовали достижению цели: оценке форм обеспечения возвратности кредита.

Экономической основой возврата кредита является кругооборот средств и их обязательное наличие к сроку возврата ссуды. Кредит, как экономическая категория тем и отличается от других категорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Возвратность – необходимая черта кредита.

Исходя из задач охарактеризованы формы обеспечения возвратности кредита: поручительство одного и более граждан, договор залога, договор поручительства.

Выявлены основные направления обеспечения возвратности кредита коммерческого банка: заключение кредитного договора (соглашения), предоставление ссуды надежным клиентам, чтобы исключить риск непогашения и обеспечить своевременный возврат выданных средств.

Приведены аспекты обеспечения возвратности кредита:

1) Залоги;

2) Гарантии;

3) Поручительства.

Проведен анализ управления рисками заложенного имущества в ОАО «Сбербанк России». Залоги обладают рядом недостатков, наиболее значимым из которых является залоговый риск, который включает в себя ряд рисков, требующих постоянного контроля, иначе ОАО «Сбербанк России» не сможет использовать залоги для покрытия убытков в случае необходимости.

Так же приведена методика анализа форм и видов обеспечения возвратности кредитов, которая состоит из двух этапов:

1 этап: Количественный анализ видов обеспечения;

2 этап: Качественный анализ управления залогами.

Выбор формы обеспечения возвратности кредита в зависимости от финансового состояния. Сфера использования разнообразных форм обеспечения возвратности кредита, учитывая степень эффективности этих форм, зависит от реальной экономической ситуации, которая складывается под влиянием многих факторов. Главными из них являются финансовое состояние заемщика и качество имеющегося у него обеспечения кредита.

Дата добавления: 2015-05-10