Структура тактического плана

Состав разделов и показателей тактического плана зависит от специфики и отраслевой принадлежности предприятия, сложившихся на нем методов управления, традиций, управленческой культуры, состояния экономики, рыночной конъюнктуры и т.д.

В расширенном варианте тактический план содержит следующие разделы:

· экономическая эффективность производства;

· нормы и нормативы;

· производство и реализация продукции;

· материально-техническое обеспечение производства;

· персонал и оплата труда;

· издержки производства, прибыль и рентабельность;

· инновации (техническое и организационное развитие предприятия);

· инвестиции и капитальное строительство;

· охрана природы и рациональное использование природных ресурсов;

· социальное развитие коллектива;

· фонды специального назначения;

· финансовый план.

Основу тактического плана составляют стратегический план и портфель заказов предприятия, сформированный на планируемый период. На базе стратегического плана разрабатывается план инноваций, а на базе портфеля заказов – план производства и реализации продукции. План производства и реализации продукции является основным в структуре тактического плана. Он устанавливает возможности предприятия по производству и реализации продукции в планируемом периоде. Задания этого плана определяют показатели остальных разделов тактического плана: плана по издержкам, прибыли и рентабельности, плана материально-технического обеспечения, плана по персоналу и оплате труда.

Рисунок 1 - Структура тактического плана предприятия

Важное место в структуре плана отводится плану инноваций, который отражает научно-техническую, организационную и экономическую политику предприятия в планируемом периоде. Мероприятия плана инноваций служат средством обоснования плана по инвестициям и капитальному строительству предприятия. План инноваций органически связан с планом по инвестициям. Эта связь двусторонняя: мероприятия плана инноваций определяют требуемый объем инвестиций и направления их использования, а наличие инвестиционных ресурсов является ограничением при отборе инновационных проектов.

Объем инвестиционных ресурсов, которыми может располагать предприятие в планируемом периоде, обосновывается в плане по фондам специального назначения (фонду развития). Здесь также рассчитывается величина средств, направляемых на потребление, социальное развитие, природоохранные мероприятия, создание страховых резервов.

На основе мероприятий плана инноваций формируется система норм и нормативов по использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов, с помощью которых достигается реальность всех планов. План инноваций служит средством обоснования производственной мощности предприятия, необходимой для расчета производственной программы предприятия, поскольку мероприятия плана инноваций предусматривает ввод дополнительной мощности за счет нового строительства, расширения, технического перевооружения, реконструкции и модернизации основных фондов.

Заключительным в структуре тактического плана является финансовый план. Он определяет конечные цели деятельности предприятия и связан со всеми остальными разделами плана предприятия.

Разработка тактического плана возможна на основе хорошо продуманной стратегии, которая требует значительного времени, ресурсов и квалифицированных кадров плановых работников. Поэтому такой план применяют стабильно работающие предприятия с развитой системой управления. Временной лаг плана – 1-5 лет.

Минимальный состав разделов тактического плана, без которых план теряет свой экономический смысл, должен охватывать основные хозяйственные области деятельности и процессы:

· производство и реализация продукции;

· материально-техническое обеспечение производства;

· персонал и оплата труда;

· издержки производства;

· финансовый план.

Содержание тактического плана:

1. Экономическая эффективность производства.

Исследования показывают, что производственные резервы имеются практически на каждом предприятии. Для их выявления и реализации составляется соответствующий раздел тактического плана. В данном разделе плана увеличение эффективности предусматривается за счет рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, повышения технического уровня производства, совершенствования управления, улучшения организации труда, производства, стимулирования труда, укрепления трудовой дисциплины, улучшение структуры и повышения качества продукции.

Внутрипроизводственные резервы:

1. Рациональное использование трудовых ресурсов (снижение трудоемкости изготовления продукции, устранение простоев, ликвидация отклонений от нормальных условий труда).

2. Рациональное использование средств труда (увеличение выпуска продукции на единицу оборудования, сокращение сроков ввода оборудования в эксплуатацию, увеличение фонда времени работы оборудования, сокращение затрат на содержание и эксплуатацию оборудования).

3. Экономия предметов труда (снижение материалоемкости продукции, сокращение транспортно-заготовительных расходов, снижение запасов сырья, материалов, топлива, уменьшение объема незавершенного производства, сокращение остатков готовой продукции на складах).

4. Повышение качества и конкурентоспособности продукции (повышение долговечности и потребительских свойств выпускаемой продукции, снижение брака, увеличение выпуска изделий улучшенного качества, улучшение послепродажного обслуживания продукции, снижение издержек на изготовление продукции).

5. общепроизводственные резервы (уменьшение длительности производственного цикла, повышение ритмичности работы, улучшение качества обработки информации, повышение культуры производства и управления).

6. Непроизводственные резервы (сокращение расходов по сбыту продукции, штрафов, пени, неустойки за невыполнение договорных обязательств).

В результате расчетов экономической эффективности должны быть найдены решения, обеспечивающие более эффективное использование ресурсов в планируемом периоде по сравнению с предыдущим периодом и повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности в целом по предприятию.

2. Нормы и нормативы

Разработка тактического плана должна осуществляться на основе прогрессивных, технически и экономически обоснованных норм и нормативов расходов сырья, материалов, топлива тепловой и электрической энергии, норм затрат живого труда, нормативов использования средств труда и организации производственных процессов.

Нормы и нормативы разрабатываются по следующим основным видам:

· нормы затрат живого труда (времени по видам изделий и работ, обслуживания оборудования и рабочих мест, соотношения численности различных категорий работающих, коэффициенты выполнения норм);

· нормы затрат предметов труда (расхода сырья и основных материалов по отдельным видам работ и изделий; вспомогательных материалов для технологических нужд; полуфабрикатов и комплектующих изделий, поступающих со стороны; отходов и потерь и т.д.);

· нормы и нормативы использования средств труда (коэффициент использования среднегодовой производственной мощности; удельный вес установленного оборудования; нормы выработки продукции на единицу оборудования; часовой производительности и т.д.);

· нормы и нормативы движения (организации производства) – длительность производственного цикла, объемы незавершенного производства, нормы производственных запасов сырья, материалов, топлива.

С помощью норм и нормативов регламентируются связи между структурными подразделениями предприятия, устанавливаются научно-обоснованные пропорции в производстве и распределении производимой продукции и получаемого дохода, осуществляется контроль за уровнем затрат на производство и сбыт продукции.

3. Производство и реализация продукции.

Основными задачами данного раздела тактического плана являются определение оптимального объема продукции (услуг), который может быть произведен и реализован предприятием в планируемом периоде, изыскание возможностей наиболее полного удовлетворения спроса на продукцию, эффективное использование производственных мощностей, основных фондов и других материальных и трудовых ресурсов.

Он разрабатывается в следующем составе:

· Производство и реализация продукции в натуральном и стоимостном выражении;

· Изменение остатков готовой нереализованной продукции;

· Баланс производственных мощностей и их использование.

4. Материально-техническое обеспечение производства.

В данном разделе плана устанавливается потребность предприятия в материальных ресурсах, необходимая для выполнения производственной программы, мероприятий, предусмотренных планом технического развития и организации производства, восполнения запасов и незавершенного производства.

Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются планируемые объемы производства, намечаемые мероприятия по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база.

Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей предприятия исходя из применяемых: сырья и материалов, топлива и энергии, оборудования.

5. Персонал и оплата труда.

В процессе разработки данного раздела необходимо обеспечить: оптимальную величину численности работающих и соотношение отдельных категорий персонала; опережающие темпы роста производительности труда над темпами роста заработной платы; эффективное использование персонала; повышение квалификации и переподготовку работников предприятия.

6. Издержки производства, прибыль и рентабельность.

При составлении данного раздела решаются следующие задачи:

· составляются плановые калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции (услуг) и смета затрат на производство продукции по предприятию;

· выявляются нецелесообразные затраты и разрабатываются меры по их ликвидации;

· определяется балансовая прибыль;

· рассчитывается рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;

· оценивается влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;

· создается база для разработки цен на продукцию предприятия;

· разрабатываются меры по совершенствованию коммерческого расчета и хозрасчетных взаимоотношений между структурными подразделениями предприятия.

Особое внимание уделяется на выявление резервов снижения себестоимости. Данные раздела используются при составлении финансового плана.

7. Инновации (техническое и организационное развитие предприятия).

План инноваций составляется на основе заданий стратегического плана, содержит перечень и характеристику нововведений, планируемых к внедрению на предприятии (создание, освоение новых и повышение качества выпускаемых видов продукции и услуг; внедрение прогрессивной технологии; автоматизация управления; капитальный ремонт и модернизация основных фондов; НИОКР и т.д.).

Каждое мероприятие плана инноваций должно содержать расчет экономической эффективности с указанием в плане факторов и источников экономии.

8. Инвестиции и капитальное строительство.

План инвестиций и капитального строительства содержит обоснование потребности предприятия в инвестициях в разрезе направлений их использования, а также эффект, получаемый от реализации инвестиций.

Разработке плана инвестиций должно предшествовать составление плана инноваций, балансовых расчетов, и в первую очередь, балансов производственных мощностей и их использования, на основе которых устанавливается размер необходимого увеличения мощности на плановый период.

План составляется по следующим показателям:

· прирост производственных мощностей за счет мероприятий по техническому перевооружению;

· прирост производственных мощностей за счет реконструкции;

· ввод в действие производственных мощностей за счет расширения действующих и строительства новых объектов;

· ввод в действие основных производственных и непроизводственных фондов (включая объекты охраны природы);

· объем капитальных вложений и строительно-монтажных работ;

· объем незавершенного строительства;

· прочие направления (объекты) инвестиций.

9. Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов.

Они охватывают следующие природоохранные направления деятельности:

· охрану и рациональное использование водных ресурсов;

· охрану воздушного бассейна;

· охрану и рациональное использование земель;

· охрану и рациональное использование минеральных и иных природных ресурсов.

Данный план должен быть увязан с разделами плана «Инновации» и «Инвестиции».

10. Социальное развитие коллектива

Данный план охватывает следующие направления:

· изменение социально-демографической структуры трудового коллектива;

· улучшение условий и охраны труда, укрепление здоровья работников;

· улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих;

· совершенствование стиля и методов руководства коллектива.

11. Фонды специального назначения.

В соответствии с действующим законодательством на предприятии могут создаваться различные целевые фонды специального назначения: фонд накопления, фонд потребления, дивидендный фонд, финансовый резерв. Источниками формирования таких фондов являются чистая прибыль, амортизационные отчисления, прибыль от внереализационных операций.

Здесь устанавливаются размеры и направления использования средств указанных фондов.

11. Финансовый план.

При его разработке решаются следующие задачи:

1. Выявляются резервы и намечаются мероприятия по мобилизации ресурсов предприятия в целях наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств предприятия, обеспечения максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, конкурентоспособности, выживаемости в рыночной среде;

2. Предусматривается обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для ведения производственно-хозяйственной деятельности;

3. Определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, учреждениями банковской системы, а также вышестоящими организациями.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, расчетных форм для определения статей баланса, поэтому он тесно связан со всеми остальными разделами плана.

Финансовый план служит основой для разработки оперативных финансовых планов, включая платежный календарь.

Тактический план разрабатывается в два этапа: Первый подготовительный этап начинается за 6-7 месяцев до начала планируемого года. На этом этапе выполняется технико-экономический анализ деятельности предприятия, изыскиваются резервы производства, разрабатываются прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы, проводятся маркетинговые исследования, изучается потребность в изготовляемой продукции, ее качество, ассортимент, конкурентоспособность. На основе полученных данных составляют проект плана и дают обоснование его ключевых показателей. Разработанный проект плана при необходимости согласовывается с вышестоящими организациями. Этот этап заключается в сборе, обобщении и анализе исходной информации. Информация разделяется на внешнюю и внутреннюю. Внешняя содержит различные маркетинговые, конъюнктурные и общеэкономические прогнозные оценки. Внутренняя информация характеризует потенциал предприятия: наличие и структуру производственных мощностей; численность и профессиональный состав кадров; наличие и потребность в оборотных средствах; запасы сырья, топлива, материалов, готовой продукции.

На втором этапе разрабатывается окончательный вариант плана, в котором рассчитываются все показатели работы предприятия, предусмотренные структурой плана. Планово-экономический отдел предприятия, исходя из показателей стратегического плана, рассчитывает контрольные цифры по каждому разделу плана и доводит их до всех заинтересованных структурных подразделений предприятия. Последние составляют проекты отдельных разделов плана. После разработки разделов плана производится их взаимная увязка, а при необходимости – корректировка по ресурсам и срокам выполнения запланированных мероприятий. Таким образом достигается сбалансированность всех разделов плана, устанавливается согласованный порядок и очередность выполнения всех работ, устанавливаются сроки и ответственные исполнители по всему кругу хозяйственных операций и запланированных мероприятий, определяются источники и размеры финансирования.

Контрольные вопросы к Лекции 7

1. Тактический план представляет собой:

2. Минимальный состав разделов тактического плана, без которых план теряет свой экономический смысл, должен охватывать основные хозяйственные области деятельности и процессы:

3. Функции тактического планирования:

4. Основу тактического плана составляют:

5. План технического и организационного развития предприятия:

Дата добавления: 2014-01-03