Аналитический учет расчетов с работниками по заработной плате.

Порядок начисления и выплаты заработной платы.

Начисление заработной платы работникам учреждений осуществляется на основании табеля учета рабочего времени и приказов руководителя.

Начисление осуществляется в расчетно-платежной ведомости на основании которой в конце месяца формируется свод расчетно-платежных ведомостей, который служит основанием для заполнения журнала операций расчетов по оплате труда (№6). В него производится запись следующих обязательных бухгалтерских операций:

1. Начислена заработная плата

ДТ 040120211

КТ 030211730

Одновременно принятие бюджетных обязательств за счет средств бюджета по расходам, оплачиваемым за счет бюджетных ассигнований

ДТ 050113211

КТ 050211211

2. Начислена заработная плата лицам, не состоящим в штате учреждения

ДТ 040120225

КТ 030225730

3. Удержан НДФЛ с заработной платы

ДТ 030211830

КТ 030301730

4. Удержаны из заработной платы профсоюзные взносы, алименты, недостачи и т.д.

ДТ 030211830

КТ 030403730

5. Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет за счет ФСС

ДТ 030302830

КТ 030213730

6. Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

ДТ 030306830

КТ 030213730

7. Начислена сумма пособия в части, подлежащей выплате за счет средств работодателя (за 3 рабочих дня)

ДТ 040120211

КТ 030211730

Одновременно приняты обязательства за счет бюджета

ДТ 050113211

КТ 050211211

8. Удержан НДФЛ с начисленных сумм пособий по временной нетрудоспособности

ДТ 030213830 КТ 030301730

030211830 030401730

Произведены начисления на заработную плату

1) В ФСС – 2,9%

ДТ 040120213

КТ 030302730

Одновременно приняты обязательства за счет средств бюджета по суммам, оплачиваемым за счет бюджетных средств

ДТ 050113213

КТ 050211213

2) Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве – 0,3% (здравоохранение) и 0,2% (образование)

ДТ 040120213

КТ 030306213

3) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии – 22%

4) ДТ 040120213

КТ 030310730

5) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный ФОМС – 5,1%

ДТ 040120213

КТ 030307730

7) Депонирована не выданная в срок заработная плата

ДТ 030211830

КТ 030402730

Аналитический учет расчетов по оплате труда и стипендии ведется в журнале операций по оплате труда.

Аналитический учет расчетов по пенсиям и социальным выплатам ведется в журнале по прочим операциям или в Карточке учета средств и расчетов.

Финансируемые из федерального бюджета учреждения применяют формы регистров учета, утвержденных приказом Минфина России №123н.

Аналитический учет расчетов в Карточке учета средств и расчетов ведется в разрезе поставщиков и иных организаций, а в случае необходимости в разрезе заключенных договоров (контрактов).

Помимо этих расчетов учета в бюджетных учреждениях применяется Карточка-справка для регистрации справочных сведений по заработной плате работника, в котором помимо общих сведений о нем ежемесячно отражаются по всем источникам суммы начисленной заработной платы по видам суммы и выдачи.

Карточка-справка заполняется на основании платежно-расчетной ведомости. В необходимых случаях Карточка-справка может исполняться для получения сведений о суммах выплаченного гонорара по каждому получателю.

Помимо этих расчетов учета знать: порядок заполнения платежной, расчетно-платежной ведомости, табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы.

Дата добавления: 2017-02-01