Розрахунки чеками

Розрахунковий чек - це документ, що містить письмо­ве розпорядження власника рахунку (чекодавця) установі банку (банку-емітенту), який веде його рахунок, сплатити чекодержателю зазначену в чеку суму коштів.

Чекові книжки є бланками суворої звітності і виготовляються на спеціальному папері на Банкнотній фабриці Національного банку України за зразком, затвердженим Національним банком України, та брошуруються по 10,20 та 25 аркушів. Строк дії чекової книжки - один рік.

Чек із чекової книжки пред'являється для оплати в банк чекодержателя протягом десяти календарних днів (без урахування дня виписки).

Реквізити чека

■ назву «Розрахунковий чек»; ■ назву власника чекової книжки (далі - чекодавця) та номер його рахунку; ■ назву банку-емітента і його номер МФО; ■ ідентифікаційні коди чекодавця та чекодержтеля за Єдиним державним реєстром підприємства організацій України, у фізичних осіб - ідентифікаційні номери в разі їх присвоєння Державною податковою інспекцією; ■ назву чекодержателя; ■ доручення чекодавця банку-емітенту сплатити конкретну суму, що зазначена цифрами та літерами; ■ призначення платежу; ■ число, місяць та рік складання чека (місяць має бути написаний літерами, дата видачі чека має відповідати його реальній видачі), місце складання чека; ■ підписи чекодавця та відбиток печатки (юридичної особи).  

Банк веде позасистемний облік номерів чеків у спеціальній реєстраційній картці, де вказуються номер рахунку, з якого сплачуватимуться чеки, дата видачі книжки, номери чеків, строк дії книжки, для яких розрахунків вона видається.

Документообіг при розрахунках чеками можна зобразити схематично (Рис. 24).

Рис. 24. Документообіг при розрахунках чеками

1 - у банк подається заява на видачу чекової книжки і платіжне доручення

на депонування суми ліміту;

2 - банк депонує кошти на окремому рахунку;

3 - клієнтові видається чекова книжка;

4 - постачальникові виписується чек;

5 - відвантажуються товари або надаються послуги;

6 - чекодержатель здає в банк реєстр оплачених чеків разом із чеками;

7 - сума чека оприбутковується на позабалансовому рахунку;

8 - чек інкасується в банк платника;

9 - банк платника списує кошти, які були депоновані на окремому рахунку;

10 - кошти за чеком перераховуються в банк постачальника;

11 - сума чека зараховується на рахунок постачальника.

При здійсненні розрахунків чеками в національній валюті суб'єктами господарської діяльності виконуються такі бухгалтерські записи:

Облік розрахунків чеками

№ п/п	Назви рахунків та зміст операцій	Кореспонденція
Дт	Кт
1.	Чекодавець сплачує послуги за одержану чекову книжку Поточний рахунок чекодавця Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами
2.	Банк депонує кошти на аналітичному рахунку «Розрахунки чеками» Поточний рахунок чекодавця Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяль-ності (аналітичний рахунок «Розрахунки чеками»);
3.	Банк видає чекову книжку Контр рахунок Бланки суворої звітності
4.	Банк зараховує суму, зазначену в чеку, чекодержателеві за умови, що чекодавець і чекодержатель обслуговуються однією установою банку Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяль-ності (аналітичний рахунок «Розрахунки чеками») Поточний рахунок чекодержателя
5.	Банк чекодержателя приймає реєстр із чеками на інкасо за умови, що чекодавець і чекодержатель обслуговуються різними установами банку Документи і цінності, прийняті на інкасо Контррахунок
6.	Банк чекодержателя інкасує чек до банку чекодавця Контр рахунок Документи і цінності, прийняті на інкасо та Документи і цінності, відіслані на інкасо Контррахунок
7.	Банк-емітент перераховує кошти за розрахунковим чеком чекодержателеві Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності» (аналітичний рахунок «Розрахунки чеками») Кореспондентський рахунок
8.	Банк чекодержателя одержує повідомлення про надходженії коштів за розрахунковим чеком Контррахунок Документи і цінності, відіслані на інкасо та Кореспондентський рахунок Поточний рахунок чекодержателя

Дата добавления: 2017-02-01