Окупаемость затрат лесохозяйственного производства за 2009-2010 гг.

Анализ финансовых результатов

Производительность труда и заработная плата

Анализ использования трудовых ресурсов

Основными задачами анализа являются:

– оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям работающих;

– определение показателей и изучение причин текучести кадров;

– определение темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Анализ выполняется раздельно по лесохозяйственному и промышленному производству на основании статистической отчетности за 2010 г. В лесохозяйственном производстве в связи с отсутствием реального показателя сводного объема производства выработка на 1 рабочего не рассчитывается. Характеристика состояния трудовых ресурсов представлена в табл. 2.7.

В лесохозяйственном производстве в течение 2010 г. уволено 162 чел., принято на работу 211 чел. Среднесписочная численность работающих увеличилась за год на 19 человек (2009 г. – 482 чел., 2010 г. – 501 чел.), постоянных рабочих – на 17 человек (2009 г. – 155 чел., 2010 г. – 172 чел.).

Таблица 2.7

Показатели	2009 г.	2010 г.	Темп роста в % к 2009 г.
Лесохозяйственное производство
Среднесписочная численность, чел. в том числе: - рабочие (с лесниками) - постоянные рабочие			103,9   80,2 111,0
Фонд заработной платы, млн. руб. всего в том числе: - рабочие (с лесниками) - постоянные рабочие	3 868   2 730 1 260	7 047   3 745 2 341	182,2   137,2 185,8
Среднемесячная заработная плата, всего, тыс. руб. в том числе: - рабочие (с лесниками) - постоянные рабочие	668,7   683,2 677,7	1 172,2   1 182,2 1 134,1	175,3   173,0 167,3
Промышленное производство
Товарная продукция в сопоставимых ценах, млн. руб.	7 631	10 146	132,9
Среднесписочная численность, чел., всего в том числе рабочих			104,4 109,8
Фонд заработной платы, млн. руб., всего в том числе рабочих	1 502 1 016	2 196 1 530	146,2 150,6

Продолжение таблицы 2.7

Выработка на 1 рабочего, млн.руб.	68,1	82,5	121,1
Среднемесячная заработная плата, всего, тыс. руб. в том числе рабочих	792,4 755,8	1 109,1 1 037,0	140,0 137,2

Значительно возросла среднемесячная заработная плата по всем категориям работающих: у специалистов лесного хозяйства с 768 до 1239 тыс. руб., т.е. на 161,3%, у постоянных рабочих с 678 до 1 134 тыс. руб., или на 167,3 %.

В промышленном производстве за год уволено 42 чел., принято 49 чел. Среднесписочная численность работающих увеличилась на 7 чел., рабочих – на 11 чел. Выработка на 1 рабочего увеличилась на 21% по отношению к 2009 г. и достигла 82,5 млн. руб. Рост заработной платы по всему персоналу составил 140% к прошлому году, по рабочим – 137,2%.

Основным показателем эффективности лесохозяйственного производства является соотношение доходов и затрат на осуществление всего комплекса работ и расходов на содержание лесной охраны и аппарата управления. Анализ выполняется за 2009 и 2010 гг. на основании годовых отчетов о движении бюджетного финансирования лесного хозяйства (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Показатели	Сумма, млн. руб.	%, 2010 к 2009 г.	Структура, %
2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.
Поступление средств от лесохозяйственной деятельности – всего	4 732	9 023	190,6	99,1	99,5
из них: – плата за древесину в заготовленном виде от рубок ухода за лесом и прочих рубок	2 771	5 697	205,6	58,0	62,8
– плата за семена и посадочный материал			46,4	5,2	1,3
– плата за заготовку древесины на корню	1 531	3 193	208,6	32,1	35,2
– суммы неустоек за нарушение лесного законодательства			10,0	2,0	0,1
– прочие поступления			10,0	1,8	0,1
Поступление средств за охоту			111,4	0,9	0,5
Итого доходов	4 776	9 072	189,9
Расходы по лесохозяйственному производству	7 806	12 396	158,8	95,3	93,7
Расходы на охоту			139,4	0,4	0,3
Капитальные вложения			223,2	4,3	6,0
Итого расходов		13 230
Окупаемость затрат	0,58	0,69	119,0	-	-

Как следует из табл. 2.8, затраты на лесное хозяйство в 2010 г. возросли на 58,8%, на охотничье хозяйство – на 39,4%, на капиталовложения – в 2,2 раза. Коэффициент окупаемости затрат собственными доходами в 2009 г. составил 0,58, в 2010 г. – 0,69, что значительно выше среднеотраслевого показателя (0,60).

В структуре доходов лесохозяйственного производства преобладают доходы от реализации древесины, заготовленной на всех видах рубок ухода, выборочных санитарных и прочих рубках – 62,8%, затем следует попенная плата от реализации спелого леса на корню – 35,2%. Следует отметить, что лесхоз в 2010 г. значительно сократил задолженность лесозаготовителей по уплате попенной платы: на 01.01.2010 г. было 920 млн. руб., на 01.01.2011 г. – 331 млн. руб.

Анализ эффективности промышленного производства выполнен с использованием данных годового отчета о прибылях и убытках (табл. 2.9).

Таблица 2.9

Дата добавления: 2017-02-01