КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Налоги и налоговая система
В ст. 57 Конституции РФ закреплено положение, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Под налогом понимается обязательный безвозмездный платеж (взнос), осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок согласно законодательству. Согласно Налоговому кодексу РФ под налогами понимают обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги — обязательные индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, взимаемых в бюджет на условиях, определяемых законодательными актами, образует нало- говую систему. Благодаря ей происходит перераспределение доходов между государством, предприятием и населением. В любом обществе налоги применяются как метод мобилизации материальных и финансовых ресурсов в пользу государства. Основные элементы налогообложения: 1) субъект налога — налогоплательщик (юридическое или физическое лицо); 2) объект налога — доход или имущество налогоплательщика, с которого исчисляется налог (заработная плата, прибыль предприятия, ценные бумаги, доход, земля и т.д.);
3) налоговый период; 4) налоговый оклад (налоговая база) — сумма налога, взимаемого с одного объекта; 5) налоговая ставка, или норма налогообложения, — размер налога, приходящегося на единицу обложения. Выраженная в процентах к доходу налогоплательщика, она называется налоговой квотой; 6) порядок исчисления налога; 7) порядок и сроки уплаты налогов. К элементам налога относятся также налоговые льготы — полное или частичное освобождение от налогов. В некоторых случаях льготы оформляются налоговым сертификатом — официальным письменным свидетельством о полном или частичном освобождении от налогов в течение определенного нремени. Роль налогов в обществе проявляется через следующие их основные функции: I) фискальную (обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью налогов); I) регулирующую (через налоги государством осуществляется воздействие на общественные отношения, в т.ч. на производственные процессы). Значение налогов в любой стране определяют основные принципы налогообложения, сформулированные еще А. Сми-нш и оставшиеся актуальными сегодня, как то: I) справедливость и равенство налогообложения;
2) эффективность налогообложения; 3) простота и доступность для исчисления. В ходе подготовки российского закона о налоговой системе определены основные принципы налоговой системы в нашей стране: 1) всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы; 2) стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени; 3) равнонапряженность (платежеспособность) — взимание налогов по идентичным (одинаковым) для всех налогоплательщиков ставкам (в доле от дохода и прибыли), чтобы относительная нагрузка была примерно равна для субъектов с разными группами доходов; 4) обязательность — принудительность налога, неизбежность его выплаты;
5) социальная справедливость — установление налоговых ставок и налоговых льгот т.о., чтобы они ставили всех в при мерно одинаковые условия в отношении налоговой нагру з ки и оказывали щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения. Известно, что при высокой ставке подоходного налога (выше 50%) резко снижается деловая активность фирм и насе ления в целом, что и пытались теоретически обосновать амерп канские экономисты во главе с профессором Артуром Лаф фером. Графически этот эффект отображен на кривой Лаффера, показывающей зависимость поступаемых в бюджет сумм на логов от ставки налога (рис. 16.2). Анализ кривой Лаффера позволяет сделать следующие вы воды: 1) при ставке налога, равной нулю, поступления в бюджет прс кращаются; 2) при ставке налога, равной 100%, поступлений в бюджем также нет, поскольку легальная экономика трансформиру ется в теневую; 3) при ставке налога, не выходящей за пределы 50% (оптимальная ставка), достигается максимальная величина налоговых поступлений. Суть эффекта Лаффера в том, что уменьшение ставки подоходного налога до оптимального уровня приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном плане — к их увеличению, т.к. возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, сократится к-нсвой оборот, соответственно, расширится сфера легальной •кономики. В настоящее время в экономической науке предпринимаются попытки выработать четкие критерии оптимальной величины налоговой ставки.
Дата добавления: 2014-01-04; Просмотров: 305; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |