КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Методика разработки финансового плана
Содержание финансового плана Цели, задачи и функции финансового планирования Методика разработки финансового плана Содержание финансового плана Цели, задачи и функции финансового планирования Планирование финансов Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств. Финансовое планирование охватывает широкий спектр отношений: - между предприятием и его контрагентами в процессе реализации продукции; - между собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками при оплате труда; - между предприятием и государственным бюджетом; - между предприятием и коммерческими банками; - между предприятием и страховыми компаниями. Основная цель финансового плана – сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями. В процессе финансового планирования решаются следующие задачи: - определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов (прибыль, амортизационные отчисления, долгосрочные пассивы и др.); - принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов; - определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются пропорции распределения ресурсов по различным направлениям; - уточняется целесообразность и экономическая эффективность использования инвестиций.
Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов: - доходы и поступления средств;
- расходы и отчисления средств; - платежи в бюджет; - ассигнования из бюджета. Финансовый план составляется на основе следующих данных: - данные бухгалтерского баланса; - показатели плана производства и реализации продукции; - смета затрат на производство; - смета затрат на содержание объектов социальной и культурно-бытовой сферы; - данные об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений; - сведения о движении основных фондов и оборотных средств; - нормы амортизационных отчислений; - ставки платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды и др.
Алгоритм составления финансового плана включает следующие этапы; 1.Анализ финансового положения предприятия; 2. планирование доходов и поступлений. 3. планирование расходов и отчислений. 4. проверка финансового плана (баланс доходов и расходов).
1.Анализ финансового положения предприятия; В процессе анализа финансового положения исследуются: - наличие, состав и структура средств предприятия, причины и последствия их изменения; - состояние, структура и динамика изменения дебиторской задолженности; - эффективность использования средств.
Начинается финансовый анализ с анализа активов предприятия. Внеоборотные активы: - нематериальные активы - основные средства - незавершенное строительство - долгосрочные финансовые вложения. Оборотные активы: - запасы - дебиторская задолженность - краткосрочные финансовые вложения - денежные средства
Затем необходимо проанализировать пассивы предприятия: - капитал и резервы - долгосрочные и краткосрочные обязательства В процессе анализа пассивов должна быть дана оценка собственных и заемных источников средств предприятия. Заканчивается анализ пассивов оценкой кредиторской задолженности. В заключении данного этапа проводится оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
2.Планирование доходов и поступлений Планирование доходов и поступлений осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Источниками доходов и поступлений являются: - прибыль от производственно-хозяйственной деятельности; - амортизационные отчисления; - долгосрочные банковские кредиты и др.
3.Планирование расходов и отчислений В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов: - отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели - свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и др.
В данном разделе финансового плана отражаются только те расходы предприятия, которые связаны с расширением и развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей коллектива. Фонд накопления предназначен для: -финансирования капитальных вложений; - прироста собственных оборотных средств - уплаты процентов по долгосрочным кредитам Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов: - вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год - культурно-бытовое обслуживание работников предприятия - строительство и капитальный ремонт жилых домов и т.д. Резервный фонд предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска.
4.Проверка финансового плана Назначение данной процедуры состоит в том, чтобы по каждой статье затрат определить источники финансирования и распределить доходы по направлениям. Балан доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные средства. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами. После составления финансового плана рассчитываются следующие проверочные показатели: - превышение доходов над расходами - превышение расходов над доходами - превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета - превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.
Критерием правильности составления финансового плана является соблюдение следующих соотношений: Величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами – величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.
Дата добавления: 2014-01-04; Просмотров: 1386; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |