Тема 15. Формы безналичных расчетов

Основные положения, связанные с осуществлением безналичных расчетов, регулируются ГК РФ. Расчеты между юридическими лицами, расчеты граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты счета организаций и предпринимателей, участвующих в расчетах.

Преобладающая часть платежного оборота приходится на платежи за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть расчетов – это расчеты по нетоварным операциям, то есть расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями и т.д. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот – это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят:

- выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчета;

- содержание расчетного документа и его реквизиты;

- сроки составления расчетного документа и порядок его предъявления в банк, а также другим участникам расчетов;

- движение расчетного документа между учреждениями банков;

- порядок и сроки оплаты документа и получение денежных средств;

- порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

Согласно положению «О формах безналичных расчетов в РФ» основными формами безналичных расчетов являются:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты по инкассо.

Формы расчетов могут предусматриваться законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Стороны вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов (ст. 862 ГК РФ). Спорные вопросы, касающиеся применения тех или иных форм расчетов, решаются в суде, арбитраже, третейском суде, без участия банковского учреждения.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать обязательный набор реквизитов. При предоставлении платежного документа в банк операционист проверяет правильность заполнения документа, а также наличие на первом экземпляре подписей должностных лиц и качественного оттиска печати.

Разнообразие применяемых форм и принципов выбора той или иной формы расчета при заключении договоров и сделок зависит от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевает значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов определяется:

- характером хозяйственных связей между контрагентами;

- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

- местонахождением сторон сделки;

- способом транспортировки грузов;

- финансовым положением юридических лиц.

Выбор формы должен контролироваться банком в соответствии с установленными правилами ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиенту руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Платежные поручения. Самая распространенная форма расчетов. Банк по поручению плательщика обязуется перевести деньги с его счета на счет получателя. Платежки действительны в течение 10 дней и принимаются к исполнению только при наличии средств на счете

Аккредитивная форма расчетов. Плательщик дает поручение банку открыть аккредитив и в соответствии с этим поручением банк (банк-эмитент) обязуется произвести платежи получателю средств. Порядок расчетов:

1. Заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете.

2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива.

3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитива».

4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива.

5. Поставка товара

6. Направление в банк поставщика документов, подтверждающих отгрузку товара. Списание средств со счета «Аккредитива» и зачисление их на счет поставщика.

7. Направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива и сообщение об этом покупателю.

Виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные.

Расчеты по инкассо. Банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. Осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) и без его распоряжения (Без акцепта) и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке.

Расчеты чеками. Чек – ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю. Может передаваться другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Именной чек не подлежит передаче.

Расчеты могут производиться так же с использованием банковских карт

Контрольные вопросы

1. Дайте определение денежного оборота, платежного оборота, налично-денежного обращения.

2. Чем понятие «денежный оборот» отличается от понятия «денежное обращение», как они взаимосвязаны?

3. Как определить количество денег, необходимых для обращения?

4. Перечислить принципы организации наличного денежного оборота.

5. Как прогнозируется наличный денежный оборот?

6. Какую роль коммерческие банки играют в организации наличного денежного оборота?

7. Каковы основные элементы системы безналичных расчетов?

8. В чем состоят принципы организации безналичных расчетов?

9. Основные преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов?

10. Какие формы безналичных расчетов наиболее перспективны в РФ?

11. Особенности расчетов чеками?

12. Охарактеризовать основные этапы развития форм безналичных расчетов в РФ

13. Роль Банка России в организации безналичных расчетов

Раздел VI. Кредит, его необходимость и сущность.

Дата добавления: 2014-01-20