И другими государственными органами

Взаимодействие с правоохранительными

С налоговой службой

Взаимодействие правоохранительных органов

Формы взаимодействия

Виды взаимодействия

Виды взаимодействия – группировки взаимодействия, исходя из различных признаков:

1) исходя из поставленных целей и задач

профилактическая и поисковая (оперативная информация о налоговых преступлениях)

2) по продолжительности

- постоянная (совместные проверки),

- временная (привлечение экспертов)

3) по законодательной урегулированности

- урегулированная (внутри страны),

- неурегулированная (с некоторыми странами)

На практике обязательно

сбор доказательной базы и выбор версии и направления расследования

2.дознание, следствие и прокуратура (обязательный надзор за следствием и дознанием)

3.вследствие дознания эксперты (судебно-бухгалтерская)

4) Следствие, дознание и др. контролирующими органами (привлечение работников ФНС)

Формы взаимодействия – порядок, последовательность совместных согласованных действий

Выделяют 2 основные формы:

1) Правовая (см. правовое положение)

2) Организационно-тактическая:

- обмен информацией

- планирование и разработка совместных действий (разделение гласных и негласных методов)

- совместный сбор доказательной базы

- совместное предоставление материалов в суде

Организационно-тактическая форма в полном объеме соответствует взаимодействию с ФНС, а также:

- проведение совместных проверок (при проведении выездной проверки участвуют не только работники ФНС, но и работники правоохранительных органов с подразделением документальных проверок)

- взаимодействие по обеспечению деятельности работников ФНС и членов их семей, а также коррупции в налоговом органе (ОСБ ФНС и правоохранительные структуры: МВД, ФСБ)

- предоставление работников ФНС работникам правоохранительных органов для проведения проверок, проводимых правоохранительными органами

С внутренними подразделениями МВД и СК; внутреннее взаимодействие, исходя из основного условия различия полномочий; прав: МВД, ФСБ, СК, прокуратура, СВР, Таможенная служба, Служба внешней разведки, гос. органы: Казначейство, Счетная палата, ФНС, Минфин, служба государственного финансового мониторинга (контролирует движение денежных средств по банковским счетам;: если платёж превышает определенную величину, то банки обязаны об этой операции поставить в известность гос. финанс. мониторинг)

Таможенная служба – специфический орган, который осуществляет и административное, и уголовное преследование

Розыскные функции правоохранительных органов - СВР

Тема 5 «Методика проведения документальных проверок сотрудниками правоохранительных органов»

1. Права сотрудников правоохранительных органов при проведении проверок

2. Документы, счета, отчетность

3. Методы исследования документов

4. Документальное оформление результатов проверки работниками правоохранительных органов

5. Порядок рассмотрения жалоб на действия сотрудников правоохранительных органов и результатов проверки

Дата добавления: 2014-01-20