Настройка справочников по валюте (список валют, курсы валют, схемы переоценки, финансовые инструменты)

Тема 6. Автоматизация валютных операций в банках

Права та обов'язки роботодавця як страхувальника

Роботодавець як страхувальник має право:

1) брати участь на виборній основі в управлінні страхуванням від нещасних випадків;

2) вимагати від Фонду соціального страхування від нещасних випадків виконання обов'язків Фонду щодо організації профілактики нещасних випадків і професійних захворювань та соціального захисту потерпілих;

3) оскаржувати рішення працівників Фонду соціального страху­вання від нещасних випадків у спеціальних комісіях з питань вирі­ше­ння спорів при виконавчій дирекції Фонду та при її робочих органах;

4) захищати свої права та законні інтереси, а також права та законні інтереси застрахованих, у тому числі в суді.

Роботодавець як страхувальник зобов'язаний:

1) інформувати робочий орган виконавчої дирекції Фонду:

а) про кожний нещасний випадок або професійне захворювання на підприємстві;

б) про зміну технології робіт або виду діяльності підприємства для переведення його до відповідного класу професійного ризику;

2) подавати робочому органу виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків відомості про річний фактичний обсяг реалізованої продукції (робіт, послуг), кількість нещасних випадків і професійних захворювань на підприємстві за минулий календарний рік;

3) безоплатно створювати всі необхідні умови для роботи на підприємстві представників Фонду;

4) повідомляти працівникам підприємства адресу та номери телефонів робочого органу виконавчої дирекції Фонду, а також лікувально-профілактичних закладів та лікарів, які за угодами з цим Фондом обслуговують підприємство;

5) подавати звітність робочому органу виконавчої дирекції Фонду у строки, в порядку та за формою, що встановлені Фондом.

Порядок і строки подання відомостей, передбачених Законом, визначаються Фондом соціального страхування від нещасних випадків.

Важным вопросом валютной бухгалтерии является переоценка валютных средств. На основании официальных материалов, и исходя из технологии учета валютных операций, в системе RS-Bank предлагается методика переоценки валютных средств, позволяющая, не нарушая официальных инструкций, по возможности избежать неоправданного увеличения налогооблагаемой базы.

В плане счетов ЦБ РФ можно выделить четыре типа счетов, различающихся отношением к процедуре переоценки и способом расчета рублевого эквивалента: собственные средства (счета «Уставный фонд» и подобные); непереоцениваемые (счета доходов и расходов банка); нереализованные курсовые разницы (счета переоценки валютных средств); переоцениваемые (все остальные счета).

Различие этих типов заключается в следующем:

Счета собственных средств. При изменении курса валюты не переоцениваются, то есть, их рублевые эквиваленты не зависят от значения текущего курса. Кроме того, при операциях с участием этих счетов используется фиксированный курс - на определенную дату, либо курс, установленный учредителями банка. Рублевый эквивалент счета Уставного капитала в валюте всегда равен валютному остатку, умноженному на фиксированный курс.

Рублевые эквиваленты непереоцениваемых счетов также не изменяются при изменении курса валют. Но при проводках по этим счетам используется официальный курс ЦБ РФ. Таким образом, рублевый эквивалент непереоцениваемых счетов складывается из сумм операций, проводимых по этим счетам, умноженных на курс валюты ЦБ РФ в день совершения операции.

Нереализованные курсовые разницы всегда имеют выражение в национальной валюте и открыты в рублевом плане счетов. Однако их использование связано с учетом валютных операций. Среди этих счетов можно выделить следующие: нереализованные курсовые разницы по переоценке валютной части собственных средств.

Остаток на этом счете компенсирует расхождение между рублевыми эквивалентами валютных поступлений в счет формирования основных средств и ставного капитала оплаченного в иностранной валюте; нереализованные курсовые разницы валютной позиции.

Результаты переоценки активов и пассивов можно учитывать на одном счете. В этом случае в балансе банка фигурирует свернутый остаток результатов переоценки. Также разрешено открывать два счета переоценки - отдельно для активной и пассивной части. При этом результаты переоценки будут учитываться на остатках этих счетов нарастающим итогом.

Некоторые банки открывают отдельный лицевой счет или несколько для учета открытой валютной позиции, выделяя, таким образом, из общей массы нереализованных курсовых разниц отражение в рублевом эквиваленте результатов операций купли-продажи валюты за свой счет. Такой учет также можно организовать в системе RS-Bank.

Совершенствование системы учета валютных операций, а также возможное появление новых инструкций по порядку переоценки валютных средств заставляют банки быть всегда готовыми оперативно изменить свою технологию учета.

Система RS-Bank позволяет пользователю учитывать любые изменения. С этой целью в системе предусмотрена возможность существования для каждого счета рублевого эквивалента своего счета переоценки - связанного счета и реализованы механизмы использования этой возможности.

Процедура переоценки валютных средств выполняется при:

· смене курса;

· проводке между переоцениваемыми и непереоцениваемыми счетами.

Согласно инструкции, при смене курса должны быть выполнены проводки между счетами учета курсовой разницы и переоцениваемыми счетами рублевого эквивалента на сумму, определяемую как произведение валютного остатка на разность между предыдущим и новым курсом.

Также предписывается смену курса и проводки выполнять в начале операционного дня до выполнения валютных проводок. Однако строгое следование инструкции сопряжено с технологическими трудностями, отражающими реальную работу бухгалтерии банка: ошибками округления, присущими машинной обработке данных, в результате которых после выполнения переоценки возможно несоответствие рублевого эквивалента валютному остатку счета, умноженному на новый курс валюты.

В системе RS-Bank реализована технология, которая позволяет, не нарушая официальных инструкций, избавиться от технологических проблем при выполнении переоценки. Эта процедура имеет название «Урегулирование счетов рублевых эквивалентов» и интегрирует в одном действии операции переоценки, устранение ошибок округления и корректировку рублевых эквивалентов сумм документов, проведенных по неверно заданному курсу.

Эта процедура может выполняться любое количество раз за любой операционный день.

Дата добавления: 2014-01-11