Открытие валютных счетов. Понятие счета ОВП

Экономическое содержание операций в иностранной валюте соответствует операциям, осуществляемым в национальной валюте (рублях).

Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте по счетам клиентов ведется на том же счете, что и операции в национальной валюте (например, 40702, 40703), но по валютам разных стран. Для клиентов-экспортеров его подразделяют на транзитный и текущий счета в иностранной валюте. Для всех других клиентов он выполняет роль только как текущий счет. Кроме того, банк может открывать клиенту специальный транзитный счет.

В аналитическом учете в его развитие открываются лицевые счета по каждому клиенту, а суммы операций записываются по кодам валют и в рублевом эквиваленте.

Счета клиентов 40702, 40703 пассивные. Кредитовое сальдо означает свободный остаток валюты различных государств и в рублевой оценке, принадлежащий клиентам. Оборот по дебету отражает их списание по приказам владельцев счета и суммы курсовых разниц от переоценки остатков текущих счетов в иностранной валюте. Оборот по кредиту – поступление, зачисление средств, суммы процентов, начисленных в валюте счета, и курсовых разниц от переоценки остатков.

Процедура открытия счета одинакова для всех глав баланса и выполняется в соответствующем главе пункте меню (Валюта\Балансовые счета, Валюта\Счета доверительного управления и т.д.). Для открытия валютного счета используется специальная экранная форма карточки счета. Отличие карточки валютного счета от карточки рублевого счета состоит в появлении некоторых полей. Основным принципом ведения валютных счетов в АБС «RS-Bank» является наличие у каждого валютного счета - счета его рублевого покрытия, на котором отражаются все суммы, проводимые по валютному счету, в рублевом эквиваленте, а так же суммы ежедневной переоценки остатка валютного счета.

При открытии технического счета открытой валютной позиции (ОВП), используемого для мультивалютных проводок, используются те же правила, что и при аналогичных действия с обычными валютными счетами. Но одной из особенностей является то что у счета ОВП вид активно – пассивный, а на счете его покрытия устанавливается комбинация типов «ПТУН» блокирующих любые проводки по нему:

- Т Арест на дебет;

- У Арест на кредит;

- Н Непереоц.покрытие;

- П Рублевое покрытие.

В результате счета покрытий для ОВП имеют всегда нулевые остатки и не фигурируют в отчетах.

Для каждой валюты, работающей в банке, открывается лицевой счет ОВП, которому присваивается номер по следующему правилу: 00000$$$K00000000000, где $$$ - код валюты, K – ключ. На такую структуру счета настроена работа макросов сложных проводок. Технология работы со счетом ОВП такая:

1) при вводе счета валютного ОВП, типы счетов не задаются, а на его счете покрытия устанавливаются следующие типы счета:

- Т - Арест на дебет;

- У - Арест на кредит;

- Н - Непереоцениваемое покрытие;

- П - Рублевое покрытие.

Установкой таких типов гарантируется отсутствие оборотов по счету, и в балансы банка счет покрытия не попадет.

2) При выполнении операций покупки, продажи или конвертации валюты пользоваться либо штатными сложными проводками, либо собственными, аналогичными дистрибутивным, основной принцип в которых такой:

• формируется один валютный документ, в котором корреспондируют счет клиента и счет ОВП (проводка по покрытию не делается), и один рублевый документ - покрытие счета клиента и рублевый счет клиента.
• при этом у проводки по покупке, продаже, или конвертации валюты номер операции должен быть 110, 120 или 130, или дополнительно подключенные 1110, 1210, 1310.

Дата добавления: 2014-01-11