Финансовое планирование в организации

Содержание финансов организации, принципы их организации

Виды финансовых планов.

Финансовое планирование в организации.

Содержание финансов организации, принципы их организации.

Лекция №25

Финансы предприятий − важная составная часть финансовой системы государства. Это относительно самостоятельная сфера финансовой системы. Большая часть налоговых и иных поступлений в республиканский и местные бюджеты Республики Беларусь формируется за счет предприятий реального сектора экономики.

Согласно Гражданскому Кодексу Республики Беларусь предприятие – это имущественный комплекс, используемый для организации предпринимательской деятельности.

Финансы предприятия – это экономические денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на основе денежных потоков, связанные функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Финансы предприятий – это система денежных отношении, которые в определенной степени регламентированы государством и связаны с реальными денежными потоками предприятия, формированием и использованием капитала, денежных фондов и доходов, необходимых для осуществления уставной деятельности и выполнения всех обязательств.

Денежные отношения возникают в процессе движения денег при создании предприятия, а затем – в ходе создания и распределения ВНП и ВВП. Так при создании предприятия за счет взносов учредителей или за счет имущества, закрепленного собственником за предприятием, формируется уставный фонд. Его средства авансируются в оборотные и во внеоборотные и оборотные активы. Из выручки от реализации продукции возмещаются материальные затраты, расходы на оплату труда, и другие расходы включаемые в себестоимость продукции согласно законодательству и учетной политики организации.

В результате процесса распределения и перераспределения формируется общий финансовый результат – прибыль (убыток). Он в свою очередь перераспределяется между государством (в форме налогов, сборов, отчислений) и предприятием (в форме чистой прибыли). Чистая прибыль может направляться в фонды из которых расширение и развитие производства, в фонды потребления – для материального поощрения работников, выплаты доли прибыли учредителям и удовлетворения различных социальных потребностей, образования резервного капитала (фондов) и иные цели.

Нефондовую форму имеет остаток в виде нераспределенной прибыли (убытков) прошлых лет и отчетного периода.

Денежные отношения можно разделить на:

1) увеличивающие (уменьшающие) активы т.е. имущество предприятия

1) увеличивающие (уменьшающие) собственный капитал и долги предприятия.

Финансовые отношения у предприятий возникают со следующими субъектами:

государством - 1) по поводу уплаты налогов, сборов и отчислений в республиканский и местные бюджеты, целевые бюджетные и внебюджетные фонды; 2) уплаты финансовых санкций в случаях нарушения налогового законодательства; 3) финансирования из республиканского и мест­ных бюджетов, целевых бюджетных и внебюджетных фондов; 4) получения и возврата бюджетных кредитов и ссуд;

наемными работниками -1) по поводу оплаты труда и выплат из фонда потребления; 2) удержаний подоходного налога, взносов в фонд социальной защиты населения и дру­гих вычетов в соответствии с законодательством;

учредителями (собственниками, участниками) - при приеме новых участников, выплате доли в имуществе при выбытии участников, распределении и выплате дивидендов, процентов на вложенный капитал, а также по поводу управления имуществом и собственным капиталом;

хозяйствующими субъектами- нерезидентами Республики Беларусь при осуществлении экспортно-импортных операций и других видов внешнеэкономической деятельности;

поставщиками и покупателями - резидентами Республики Беларусь по поводу приобретения и продажи продукции, товаров, материалов, применении экономических санкций;

финансово-кредитными институтами и другими предпри­ятиями - по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств (получения и погашения кредитов, зай­мов, страховых взносов и страховых возмещений, долго­срочных и краткосрочных финансовых вложений);

дочерними предприятиями - по поводу внутрикорпорационного перераспределения средств.

Общим для всех этих отношений является то, что они представляют собой денежные потоки выплат, отчислений и поступлений средств предприятий.

Отличительной чертой сущности финансов по сравнению с такими стоимостными категориями как деньги, кредит, заработная плата, цена является их органичная связь с функционированием государства.

В Республике Беларусь принят и действует Закон «Об экономической несостоятельности (банкротстве)». Это обусловлено появлением новых экономических отношений по антикризисному управлению финансами предприятий, управлению имуществом должника и удовлетворению требований кредитов на разных стадиях банкротства.

Новыми являются также отношения по перераспределению и формированию капитала в связи с процессами слияния или разделения предприятий.

Финансовые отношения формируются в процессе кругооборота средств организаций на основе денежных потоков, генерируемых различными видами деятельности. Все финансовые отношения организаций в той или иной степени регламентируются государством.

Принцип – это исходное положение любой теории, учения.

Финансы организации независимо от отраслевой принадлежности строятся на общих принципах. В Республики Беларусь к концу ХХ века сформировались следующие обязательные принципы:

- плановости;

Выражается в составлении различных видов планов.

- деление средств в обороте на собственные и заемные;

Определяет допустимые границы собственных оборотных средств и планового размера банковских кредитов в текущую деятельность.

- образование финансовых резервов;

Обеспечивает непрерывность процесса производства и реализации продукции

- разделение средств основной деятельности и капитальных вложений;

Предусматривает обособление источников финансирования капитальных вложений на отдельном счете в ОАО «БПС» и строго целевое их использование.

- самоокупаемости;

Затраты на производство и реализацию продукции должны полностью покрываться из выручки от реализации

- самофинансирования.

Собственных источников достаточно для покрытия текущих затрат, обновления основных средств и нематериальных активов, финансирования социальных программ предприятия и участия в доходах бюджета.

Под финансовой работой понимается деятельность по управлению финансами предприятия. Эту работу выполняют специализированные финансовые службы, а при их отсутствии - другие экономические службы предприятия.

Финансовая работа включает следующие участки (направления):

• финансово-кредитное планирование;

•управление процессами формирования, распределения и использования финансовых ресурсов;

• финансирование затрат предприятия;

• анализ эффективности использования имеющихся финан­совых ресурсов и финансового состояния предприятия;

•организацию выполнения денежных расчетов по финансовым обязательствам в установленные сроки и в требуемых объемах;

• контроль за выполнением финансовых планов, смет и бюджетов предприятия, соблюдением норм законодательства в области финансов;

•разработку мероприятий по устранению имеющихся на предприятии недостатков в управлении финансовыми ресурсами и капиталом, направленных на повышение эффективности производства.

Финансовая работа на предприятиях организуется и выполняется финансовыми службами. На крупных отечественных предприятиях для этого создаются специальные финансовые управления или отделы. На средних предприятиях могут создаваться финансовые отделы или финансовые группы в составе других подразделений (бухгалтерии, отделов, служб по анализу и прогнозированию, по труду и зарплате, ценообразованию). На малых предприятиях финансовая работа возлагается на главного бухгалтера.

Финансовым службам дано право получать необходимую информацию от всех других служб предприятий (это бухгалтерские балансы, отчеты, планы выпуска и отгрузки продукции калькуляции себестоимости, сводные расчеты затрат и др.).

Начальник финансового управления (отдела) подчиняется руководителю предприятия или его заместителю по экономике и вместе с ними несет ответственность за финансовое состояние предприятия, сохранность собственных оборотных средств, за выполнение плана реализации, обеспечение денежными средствами финансирования предусмотренных планами затрат.

Основными задачами финансовой службы являются: обоснование денежными средствами текущих затрат и инвестиций; Выполнение обязательств перед бюджетом, банками, другими субъектами хозяйствования и занятыми работниками.

Финансовая служба организации определяет способы и методы финансирования затрат. Ими могут быть самофинансирование, привлечение банковских и коммерческих (товарных) кредитов. привлечение акционерного капитала, получение бюджетных средств, лизинг.

Для своевременного выполнения денежных обязательств финансовые службы создают оперативные денежные фонды, формируют резервы, используют финансовые инструменты привлечения денежной наличности в оборот предприятия.

Задачами финансовой службы также являются: содействие наиболее эффективному использованию основных производственных фондов, инвестиций, товарно-материальных ценностей; осуществление мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств, обеспечению их сохранности, доведению размеров собственных оборотных средств до экономически обоснованных нормативов; контроль за правильностью организации финансовых отношений.

Функции финансовой службы обусловлены самим содержанием финансовой работы на предприятиях. Это: планирование; финансирование; инвестирование; организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками и покупателями; организация материального стимулирования, разработка систем премирования; выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения; страхование.

Финансовая служба анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет руководству предприятия заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает и реализует финансовую политику.

Финансовая служба заботится о постоянном наличии средств, необходимых для текущей деятельности предприятия, следит за их поступлением и расходованием. Отсюда финансовая служба опирается на метод наличных средств (кассовый) при определе­нии фондов денежных средств.

В этом случае возникновением дохода и расхода считается момент поступления или расход наличных.

Планирование и прогнозирование – важнейшие элементы сознательного управления экономическими и социальными процессами. Планирование и прогнозирование позволяет предусмотреть ход развития отдельных отраслей, звеньев хозяйства и национальной экономики в целом, предопределить рациональные пропорции в развитии экономики, изменение темпов роста отдельных отраслей.

План – это документ в котором отражаются цели, приоритеты, ресурсы и источники их обеспечения. Планирование – разработка планов.

Финансовое планирование – это научный процесс обоснования на определенный период порядка и сроков движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений.

Объектом финансового планирования выступает финансовая деятельность государства, хозяйствующего субъекта или отдельная финансовая операция.

Основная цель финансового планирования заключается в обосновании мероприятия финансовой политики и финансовых возможностей, ее реализации.

Посредством финансового планирования происходит конкретизация экономических и социальных прогнозов.

Возникновение финансового планирования связано с определенным уровнем развития производительных сил, товарно-денежных отношений, усилением роли государства в общественном воспроизводстве и регулировании экономики.

В России первые сведения об общей смете доходов и расходов государства относятся к 1654г. Но систематическое составление бюджета начало осуществляться лишь 1812 года после образования Министерства финансов. В конце 17- начале 19 столетия большинство стран уже составляли финансовый план своего государства – государственный бюджет. В 20 веке возникли другие формы финансового планирования охватывающие не только общегосударственные ресурсы, но и финансы отраслей, ведомств, хозяйствующих субъектов.

Широкое распространение финансовое планирование получило в СССР, где финансовые планы начали составляться с 1918 г.

Принципы финансового планирования:

- принцип гибкости. Необходимость создавать резервы безопасности, составлять многовариантные расчеты, моделировать хозяйственные ситуации, чтобы выполнит задачи, определенные финансовой политикой государства и каждого хозяйствующего субъекта;

- принцип координации. Основные черты – взаимосвязь и синхронность производственных и финансовых планов, планов движения материальных и денежных ресурсов. По отношению к финансам хозяйствующих субъектов этот принцип означает, что любые изменения в планах закупок, производства, маркетинга должны учитываться путем корректировки соответствующих показателей.

- принцип непрерывности. Обеспечивает систематичность финансового планирования в рамках установленного горизонта планирования. Отдельные экономисты считают оптимальным составление планов на 5 лет. Считается, что более короткий срок не позволяет определить перспективу, а более длительный усиливает факторы неопределенности.

Помимо общих принципов во внутрифирменном финансовом планировании имеются специфические, отражающие сущностные черты финансов предприятий как экономической категории. (см. раздаточный материал)

Финансовые прогнозы, планы, показатели всегда рассчитываются в стоимостной форме. Они базируются на производственных показателях, но не являются их пассивным выражением.

В финансовом планировании используются различные методы.

Методы финансового планирования – это приемы расчета показателей.

В практике финансового планирования применяются методы экономического анализа, финансовых расчетов, нормативный метод, экономико-математическое моделирование, балансовый метод. (см. раздаточный материал)

Дата добавления: 2014-01-14