Виды финансовых планов

Результатом различного финансового планирования являются различные финансовые планы – от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса страны.

Финансовый план предприятия – это плановый документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) периоды. Он может составляться в форме баланса доходов и расходов или бюджета, а в некоммерческих организациях – в форме сметы.

Смета – это форма планового расчета, определяющего потребность предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей.

Планы различаются по ряду параметров:

- по степени принуждения к исполнению: обязательные, перспективные и индикативные («советующие», «близкие к прогнозам»)

- по продолжительности: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные (перспективные) планы

- по способу разработки и исполнения планы бывают твердые (действительны на данный период и пересматриваются лишь с случае, если в процессе их выполнения становится очевидным, что достижение поставленных целей невозможно) и скользящие (ежегодно уточняются с продлением на год периода, охватываемого прогнозом. Например, план на 2000-2005 гг., через год станет планом на 2001 – 2006 гг. и.т.д.)

- по географической зоне применения: на общенациональном уровне и ниже существуют планы государственные, национальные, региональные, отраслевые и планы предприятий.

Для определения финансового потенциала на текущий и долгосрочный периоды предприятие вправе разрабатывать финансовые планы нескольких видов (см. раздаточный материал)

Основные виды финансового плана:

Текущий финансовый план - составляется на год с поквартальной разбивкой.

Представляет собой расчетный баланс доходов и расходов и включает следующие разделы:

- Доходы и поступления средств.

- Расходы и отчисления средств.

- Взаимоотношения с бюджетом (ассигнования из бюджета и платежи в бюджет)

В ходе составления текущего финансового плана осуществляется множество вспомогательных финансовых расчетов, связанных с определением источников финансовых ресурсов предприятия, его расходов, платежей в бюджет, а также разработка проверочной (шахматной) таблицы. Ее назначение состоит в том, чтобы сбалансировать доходы и расходы на уровне отдельных их статей и по предприятию в целом.

Оперативный финансовый план - основное его предназначение – сбалансировать по дням в течение месяца денежные поступления предприятия с предстоящими расчетами и платежами.

Основная цель платежного календаря - формирование графика денежных потоков на ближайший период (от нескольких рабочих дней до одного месяца) таким образом, чтобы гарантировать оплату всех необходимых платежей, минимизировать излишки денежных средств на счетах и избежать кассовых разрывов.

Платежный календарь может иметь разное представление в зависимости от специфики бизнеса и предпочтений соответствующих сотрудников. Однако он обязательно должен содержать данные о поступлениях и выбытиях, а также о плановых остатках денежных средств обычно с разбивкой по дням и их источникам (см. разд).

При формировании платежного календаря на месяц потребуется смоделировать распределение запланированных денежных потоков по неделям и дням (см. разд). Понимание распределения расходов во времени поможет выявить наиболее рисковые с точки зрения возникновения кассовых разрывов моменты и провести мероприятия по перераспределению бремени платежей, например разнести на разные недели выплату заработной платы и перечисление в бюджет налогов, вовремя воспользоваться кредитом.

Платежный календарь составляется на основании заявок на оплату, поданных и утвержденных в соответствии с регламентом прохождения платежей в компании. Все заявки регистрируются в реестре, в котором отражается необходимая информация о ходе согласования и оплате каждой из них (см. разд.).

Реестр может содержать и другую аналитическую информацию, необходимую для оперативного управления платежами, например название центра финансовой ответственности, к которому относится заявленный платеж, валюту платежа и соответствующий курс к валюте бюджетирования, название юридического лица, от имени которого будет осуществляться платеж, доступный лимит по статье платежа.

Разновидностью стратегического плана является бизнес-план.

Поскольку данный план необходим на далекую перспективу, то в нем исключается детализация, излишняя конкретизация планируемых показателей, направлений финансовой деятельности.

Дата добавления: 2014-01-14