Остатки по счетам бухгалтерского учета

Порядок оценки и защиты контрольной работы студентами дистанционного отделения

Контрольную работу необходимо выполнять в строгом соответствии с данными методическими указаниями.

Проверку контрольной работы осуществляет её руководитель. В письменной рецензии указываются основные достоинства недостатки работы, её положительные и отрицательные стороны, даются рекомендации по возможным исправлениям в работе, а также заключение о допуске к защите.

Защита практического задания проводится только после её проверки и при наличии положительной рецензии руководителя. При наличии отрицательной рецензии контрольная работа возвращается студенту с замечаниями, её необходимо доработать с учетом сделанных замечаний и повторно представить руководителю.

Работа может быть не допущена к защите в следующих случаях:

- работа оформлена с нарушением требований (документы не подшиты, отсутствуют задание, учетная политика организации, журнал хозяйственных операций и т.п.);

- часть хозяйственных операций не оформлена первичными документами или оформлена бланками устаревших форм;

- нет части учетных регистров;

- представлены ксерокопии заполненныхпервичных документов и учетных регистров;

- полной идентичности работы представленной на проверку ранее.

Контрольная работа, не соответствующая методическим указаниям, считается невыполненной.

В процессе изучения дисциплины и выполнения практического задания, в случае необходимости, студент имеет возможность обратиться за консультацией к преподавателю.

По итогам защиты в зачетной книжке студента проставляется отметка о защите контрольной работы.

2. Задание для выполнения контрольной работы

2.1 Выписка из приказа об учетной политики

Общество с ограниченной ответственностью «Аверс» учреждено в соответствии с Гражданским Кодексом и Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» 15.09.2001 года.

В соответствии с Уставом основным видом деятельности Общества является производство мягкой мебели.

В соответствии с ПБУ 1/08 «Учетная политика организации», на предприятии разработана учетная политика, утвержденная приказом генерального директора № 1 от 01.01.200_ года.

Лимит остатка кассы утвержденный обслуживающим банком на 200_ год составляет 5600-00 рублей, разрешается расходование выручки на выплату заработной платы, оплату командировочных и хоз. расходов.

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Аверс»:

1. Бухгалтерская служба ООО представляет собой структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.

2. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и капитала ведется способом двойной записи. Для этого используется рабочий План счетов, разработанный на предприятии на основе типового Плана счетов.

3. Форма учета – журнально-ордерная.

4. Первичные документы принимаются к бухгалтерскому учету от исполнителя, при наличии в них всех обязательных реквизитов и подписей должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции.

5. Приобретение и заготовление материально-производственных запасов отражать по их фактической себестоимости, в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Учет приобретенных МПЗ вести по фактической цене приобретения на счете 10 «Материалы» с субсчетами без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

6. Списание материалов в производство проводить методом ФИФО.

7. Амортизацию основных средств и нематериальных активов в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и ПБУ 14/07 «Учет нематериальных активов» начислять линейным способом.

8. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость готовой продукции.

9. Управленческие расходы учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и списываются ежемесячно на счет 90 «Продажи».

10. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости на счете 43 «Готовая продукция», без использования счета 40 «Выпуск продукции».

11. Продукция считается реализованной по мере её отгрузки и предъявления счетов покупателям.

Реквизиты ООО «Аверс»:

Адрес: 460003, г. Оренбург, ул. Новая, 19, тел. 524-963.

Коды: ОКПО – 15467893, ОКВЭД – 96.32.8

Р/сч. 407028108000000025 в АКБ «Банк Москвы» г. Оренбург

БИК 045354804, К/сч. 30101810800000000804

ИНН 5609000089, КПП 560901001

Таблица 2 - Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Аверс» на 01.01.200_ года

№ сч.	Наименование счета	Сальдо на 01.01.200_г.
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация ОС
	Нематериальные активы
	Амортизация НМА
	Материалы
	Незавершенное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхования и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с различными дебиторами и кредиторами
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Итого

Расшифровка остатка синтетического счета 10 «Материалы» на 01.01.200_г.

№ п/п	Наименование материалов	Ед. измер.	Цена (р.)	Количество	Сумма (р.)
	Панели ДВП	лист	2029-80		202980-00
	Панели ДСП	лист	3000-00		315000-00
	Поролон	кг	50-00		10000-00
	Велюр	м	280-80		112320-00
	Итого	-	-	-	640300-00

Расшифровка остатка синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.01.200_г.

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма (р.)
	ОАО «Коммунтеплосеть»	20000-00
	ЗАО «Аврора»	160000-00
	ОАО «Завод ДСП»	120140-00
	Итого:	300140-00

Расшифровка остатка синтетического счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» на 01.01.200_г.

№ п/п	Наименование налога	Сумма (р.)
	Налог на имущество	14900-00
	Налог на прибыль	15600-00
	НДФЛ	26800-00
	Итого:	57300-00

Расшифровка остатка синтетического счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на 01.01.200_г.

№ п/п	Показатели	Сумма (р.)
	Задолженность перед основными рабочими	84200-00
	Задолженность перед работниками вспомогательного производства	32400-00
	Задолженность перед управленческим персоналом	30900-00
	Итого:	147500-00

Расшифровка остатка синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01.200_г.

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма (р.)
	Журавлев В.П.	5200-00
	Кораблева О.Н.	2100-00
	Итого:	7300-00

Данные для формирования штатного расписания

№ п/п	Наименование должности	Количество штатных единиц	Оклад (руб.)
Управленческий персонал
	Директор		15000-00
	Главный инженер		13000-00
	Главный бухгалтер		12000-00
	Секретарь		5000-00
	Уборщица		3000-00
Работники основного производства
	Станочник		12000-00
	Слесарь МСР		10000-00
	Плотник		9000-00
	Столяр		9000-00
	Оператор ЧПО		9000-00
	Уборщик		4000-00
	Подсобный рабочий		4000-00
Работники вспомогательного производства
	Водитель		8000-00
	Механик		8000-00
	Электрик		7500-00
	Разнорабочий		4000-00

Дата добавления: 2014-11-06