Заняття 1. Тема 5. Правова природа податків

РОЗДІЛ ІІІ Податкове право

Тема 5. Правова природа податків. Правові основи податкової системи України (4 год.)

1. Поняття, суть, зміст і функції податку. Правова природа податку з огляду на його юридичні ознаки та елементи.

2. Співвідношення податку, збору та інших обов’язкових платежів.

3. Поняття податкової системи. Види податкiв, зборiв та інших обов’язкових платежів, стягуваних в Україні.

4. Елементи юридичного складу податку:

4.1. Платники податку:

4.1.1. платники податків, податкові агенти, податкові представники;

4.1.2. фізичні особи –платники податків (резиденти та нерезидент, фізичні особи суб’єкти підприємницької діяльності, самозайняті особи);

4.1.3. юридичні особи – (резиденти та нерезиденти, відокремлені підрозділи юридичних осіб, великий платник податків);

4.1.4. права та обов’язки платників податку.

4.2. Об’єкт оподаткування. База оподаткування. Одиниця виміру бази оподаткування. Порядок обчислення податку.

Контрольні питання:

1. Які функції виконують податки? Розкрийте їх зміст.

2. Класифікуйте податки за різними критеріями.

3. Назвіть специфічні ознаки податку, які розкривають його правову природу.

4. Чим податки відрізняються від зборів та інших неподаткових платежів?

5. Що означає обов’язковість податку?

6. Що означає адресність податків до бюджетів?

7. Що означає безеквівалентність (індивідуальна безвідплатність) податку?

8. Що означає регулярність і строковість сплати податку?

9. Що означає перехід права власності до держави або зміна правового режиму державної власності при сплаті податку?

10. Що означає законодавча правова основа податку? В чому виражаються особливості правових форм фінансової діяльності держави по встановленню податків?

11. Хто визнається платником податків за Податковим кодексом України?

12. Які юридичні особи є великими платниками податків відповідно до норм Податкового кодексу України? Який порядок обліку в контролюючих органах великих платників податків?

13. Розмежуйте податкових агентів та представників платників податків як суб’єктів податкових правовідносин.

14. Дайте визначення об’єкта оподаткування. Що розуміють під джерелом сплати податку? Як воно співвідноситься з об’єктом оподаткування? Назвіть джерела виконання податкових зобов’язань (погашення податкового боргу) за законодавством України.

15. Що розуміють під базою оподаткування? Яка вона співвідноситься з об’єктом оподаткування?

16. Що таке одиниця виміру бази оподаткування? Як може бути виражена одиниця виміру бази оподаткування?

17. Що таке податкова ставка? Які види ставок використовуються у фінансовій практиці? Що таке базові та граничні ставки податку? Абсолютні та відносні ставки податку?

Завдання і задачі:

1. В Податковому кодексі при визначенні об’єкта оподаткування податком з доходів фізичних осіб відповідно до п. 164.2.12 статті 164 до складу загального місячного оподатковуваного доходу включаються кошти або майно (немайнові активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, визначені обвинувальним вироком суду, незалежно від призначеної ним міри покарання. Чи можна вважати такі кошти доходом у розумінні п. 14.1.56 Податкового кодексу? Дайте правову оцінку вказаному положенню з точки зору їх правомірності і доцільності з огляду на характеристику податку як юридичної конструкції, що має свій склад?

2. Постановою Кабінету Міністрів України було запроваджено платіж за користування вантажними автомобілями і їх проїзд по території міст обласного підпорядкування. Окремою постановою було визначено платників податку, податкові ставки, порядок та механізм стягнення тощо. Дайте правову оцінку рішенню Уряду з точки зору його відповідності положенням Конституції України та Податкового кодексу України?

3. Ознайомтеся із наведеними рішеннями судів (Єдиний державний реєстр судових рішень: Режим доступу: http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/37208619, http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/36403237)

Дата добавления: 2014-11-07