Оценка качества и достаточности обеспечения

Критерий оценки качества обеспечения в рамках Инструкции N 138 фактически используется только для классификации кредитов, выданных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Вместе с тем данные нормы не устанавливают обязательных требований к форме и содержанию соответствующих видов договоров, а установлены исключительно в целях оценки кредитных рисков банка и осуществления классификации активов, подверженных кредитному риску.

В целях своевременного выявления и компенсации кредитного риска предусмотрено, что классификация активов и формирование специальных резервов (за исключением резервов по активам, классифицированным по I группе риска) осуществляются на момент возникновения актива, а в последующем - на момент получения информации о возникновении или изменении степени риска. То есть при принятии решения о заключении соответствующего договора банк должен оценить всю информацию о должнике, и в момент возникновения актива осуществить его классификацию, и в случае необходимости сформировать специальный резерв в соответствующем размере. Впоследствии мониторинг степени риска по активу необходимо осуществлять на постоянной основе. При получении информации, свидетельствующей об изменении степени риска (ухудшение финансового состояния должника, получение иной негативной информации о способности должника (контрагента) исполнить свои договорные обязательства, возникновение просроченной задолженности по активу и т.д.), необходимо произвести переклассификацию соответствующих активов с созданием специального резерва в требуемом размере. При возникновении оснований изменения оценки уровня риска, не требующих подтверждения и предварительного анализа (возникновение просроченной задолженности, заключение дополнительного соглашения о пролонгации задолженности, расторжение договора залога имущества и т.п.), классификация актива должна быть осуществлена в тот же день.

При получении информации, которая требует подтверждения или предварительного анализа для принятия решения об уровне риска (получение отчетности, информации об ухудшении способности должника исполнить свои обязательства и т.п.), под моментом возникновения (изменения степени) риска целесообразно понимать день принятия решения об уровне риска органом банка, к компетенции которого относится принятие соответствующих решений в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банка. При этом анализ поступившей информации и принятие соответствующего решения об уровне риска должны осуществляться в разумные сроки, установленные в локальных нормативных правовых актах банка, регламентирующих подходы к использованию признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о его способности исполнить свои обязательства. Как правило, этот срок не должен превышать пяти рабочих дней с момента поступления информации в банк, публикации в средствах массовой информации, а также не должен выходить за пределы отчетного месяца.

Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, используется для списания задолженности, подверженной кредитному риску, отнесенной к V группе риска (безнадежная задолженность).

Списание безнадежной задолженности за счет сформированного по ней специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, производится в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее к V группе риска.

Списание безнадежной задолженности за счет сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, не является основанием для прекращения обязательств должника.

Списанная за счет сформированного специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, безнадежная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Беларусь.

Дата добавления: 2014-11-25