Особенности организации финансов страховых компаний. 1 страница

Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства. Вследствие этого денежный страховой оборот организации более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.

Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, наоборот средств, связанный с организацией страхового дела. При этом оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором - часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли.

Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой

защиты, определяется сущностными моментами категории страхования.

Важнейшей особенностью этой части оборота средств организации является

рисковой, вероятностный характер движения. В основе формирования

страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе

статистических данных и теории вероятностей. В основе же распределения

страхового фонда лежит фактический ущерб, причиненный страхователям в

данном году, который может отклоняться от предполагаемого независимо от

деятельности страховщика. Вероятность несовпадения объема

сформированного страхового фонда и потребностей в выплате страхового

возмещения порождает целый ряд специфических особенностей в

организации финансов страховщика.

1) Страховой фонд_ формируется путем аккумуляции страховых платежей, которые определяются на основе тарифа.

2) Возможное несоответствие между неожидаемым и фактическим ущербом предъявляет определенные требования прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть (нетто - ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого.

3) Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные платежи, т.е. распределяет их разным целевым направлениям, * заложенном в тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим возможно как во времени, так и в пространстве. Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования - территориальная раскладка ущерба. Временная же раскладка ущерба требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто - ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.

4) Чем выше вероятность того, что созданный страховщиком фонд окажется достаточным для выполнения им своих обязательств (возмещения ущерба), тем выше финансовая устойчивость страховщика. Следовательно, движение средств, связанное с формированием и использованием запасных фондов, вызвано непосредственно рисковым характером денежного оборота.

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у

них уставного капитала и страховых резервов, а также система

перестрахования,.

Уставной капитал как основной источник собственного капитала акционерного страхового общества образуется за счет поступления средств в виде оплаты акций акционерами, уменьшается либо увеличивается по решению общего собрания акционеров, служит формой обеспечения требований кредиторов при ликвидации общества. Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых страховых компаний устанавливается дифференцированно, в зависимости от вида проводимых операций. По Закону РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 31.12.97 г. минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформулированного за счет денежных средств, существенно увеличен по V сравнению с ранее действовавшими уставными требованиями:

· при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни, уставной фонд должен быть не менее 25 тысяч минимальных размеров оплаты труда;

· при проведении страхования жизни и иных видов страхования -не менее35 тысяч минимальных размеров оплаты труда;

· при проведении исключительно перестрахования - не менее 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Такой порядок нацелен на создание страховых компаний с достаточным финансовым потенциалом, конкурентоспособных на страховом рынке.

Страховые резервы. Гарантией выполнения принимаемых

страховщиком обязательств по договорам страхования являются страховые резервы - специальные фонды, которые образуются из страховых взносов и расходуются в первую очередь для осуществления страховых выплат страхователям (для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхование ответственности). Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты..

Формируются они в зависимости не от доходов, а от обязательств страховщика. В соответствии со ст. 25 Закона РФ «Об организации сртахового дела в РФ» основой финансовой устойчивости страховщика

служит наличие у них оплаченного уставного капитала й страховых резервов, а также система перестрахования.

Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорами, не исполненным на данный момент времени. Каждый вид обязательств должен покрываться соответствующим страховым резервом. В зарубежной практике страховые резервы называются техническими, они служат критерием оценки финансового состояния и устойчивости страховщика. Величина технических резервов в денежном выражении позволяет соизмерить финансовые обязательства страховой компании по предстоящим страховым выплатам и служит объективным показателем эффективности текущих страховых операций.

Для отечественных страховщиков федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью (Приказ Росстрахнадзора № 02-02/04 от 18.03.94 г.) определены Правила формирования технических резервов по видам страхования (кроме страхования жизни), в которых учитываются специфика и различная степень/ ответственности страховых организаций. Правилами установлены следующие страховые резервы:

1) резерв незаработанной премии;

2) резерв заявленных, но не урегулированных убытков;

3)резерв произошедших, но не заявленных убытков;

4)резерв катастроф;

5)резерв колебаний убыточности.

Действующий порядок формирования страховых резервов нацелен на соблюдение интересов как страховщика, так и страхователей.

Оценка финансового состояния страховой организации производится по данным баланса страховой компании (форма №1) и отчета о финансовых результатах и их использования (форма №2) (в зарубежной практике - отчета о прибылях и убытках).

Прибыль - главный показатель финансовой результативности страхового общества - определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами за определенный период времени. Состав и структура доходов и расходов страховщика отражается в Отчете о финансовых результатах и их использовании.

Доходы образуются от проведения страховой, перестраховочной, инвестиционной деятельности, от оказания различного рода услуг, связанных с риск - менеджментом, консультациями, обучением специалистов в области страхования. Доходы от страховых операций являются преобладающими, они формируются на основе страховых взносов страхователей (премии). Выступая в качестве первичного дохода, страховые премии служат источником образования страховых резервов, которые в дальнейшем при размещении приносят инвестиционный доход.

Финансовые возможности страховщика определяются в конечном итоге объемом поступлений страховых взносов, который зависит от количества заключенных договоров страхования, величины страховых сумм и размеров страховых тарифов по каждому виду страхования.

Потребность в повышении финансовой устойчивости страховых операций в условиях рискового характера кругооборота средств породила такой метод, как перестрахование, основанное на расширении раскладки ущерба.

Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли от страховых организаций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, в страховании термин «прибыль» применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результате, при котором достигается у превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты.

Основным источником получения прибыли для страховой организации является инвестиционная деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях. Несмотря на то, что целью страховой деятельности является оказание услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности является страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций: дотации убыточным видам страхования, подготовка кадров, разработка новых видов страхования и др.

Поскольку страховые организации являются хозяйственными единицами, они формируют помимо специфически страховых и другие фонды, необходимые им для хозяйственной деятельности, в частности уставной и амортизационный фонды. Так, акционерные страховые общества являются владельцами уставного фонда (имущество, переданное обществу учредителями, включая доходы от реализации акций). Согласно принятому в стране порядку формирования акционерных обществ, они должны создавать резервный фонд (помимо собственно страховых) в размере не ниже 15% уставного фонда (путем ежегодных отчислений не ниже 5% суммы чистой прибыли). Кроме того, в примерном уставе акционерных страховых фирм оговорено, что фирма может иметь собственные специальные запасные и резервные фонды. Цели, размеры, сроки и условия создания и использования этих фондов определяются общим собранием акционеров.

Организации системы Госстраха используют в своей деятельности

следующие фонды:

- уставной фонд;

- амортизационный фонд;

- фонд текущих поступлений;

- систему запасных фондов по рискованным видам страхования;

- систему резервов взносов по долгосрочным видам страхования;

- страховой пенсионный фонд;

- фонд финансирования предупредительных мероприятий;

- фонд оплаты труда (часть расходов на оплату труда - комиссионное вознаграждение агентам - входит в расходы на ведение дела);

- фонды экономического стимулирования (фонд развития страхования и фонд социально- культурных мероприятий).

Правление Госстраха России формирует также централизованные запасные фонды по рисковым видам страхования; межрегиональный фонд по страхованию имущества сельско - хозяйственных предприятий, арендаторов, крестьянских (фермерских) хозяйств; резерв платежей по страхованию жизни и централизованный превентивный фонд.

Финансовая устойчивость страховых операций — способность

страховщика к сохранению баланса между доходами от страховой

деятельности и расходами на выполнение обязательств перед

страхователями. При этом доходы от инвестиционной деятельности

принимают в расчет только в той их части, которая заранее учтена при

установлении страховых тарифов. Признаком финансовой устойчивости страховых операции считается бездефицитный финансовый результат от их

проведения. Равенство поступивших страховых взносов (премий) и расходов

на выполнение страховых обязательств за тарифный период является

отражение принципа эквивалентности в отношениях страховщика и

страхователя. Источниками прибыли от страховых операций могут быть:

снижение фактической убыточности страховой суммы, экономия расходов на

ведение дел, прибыль, предусмотренная в установленных страховых тарифах.

Необходимые условия обеспечения финансовой устойчивости страховых операций: формирование сбалансированного страхового портфеля, что в свою очередь требует проведение оптимизации перестрахования; достаточные страховые взносы, обеспечивающие необходимый объем денежных ресурсов; страховые резервы, адекватные обязательствам страховщика перед страхователями; расходы на ведение дел, не превышающий финансовых возможностей страховщика. На финансовую устойчивость страховых операций воздействуют ряд внешних по отношению к страховой компании факторов, в частности рисковая ситуация и ее развитие; состояние финансового рынка страны (в т.ч. уровень инфляции, динамика цен на энергоносители, услуги и т.д.), состояние рынка труда и др. В рыночных условиях прибыль от страховых операций перестала быть решающим источником собственных средств, более того, страховщик имеет возможность покрывать за счет прибыли от инвестиционной деятельности убыток от страховых операций. В условиях проблема финансовой устойчивости страховых операций, не утратив в целом; актуальности, приобрела частный характер по отношению к более сложной проблеме обеспечения финансовой устойчивости страховой организации.

Лекция 16

Тема №14 Сущность, значение и основы организации страхования

1. Экономическая сущность страхования.

2. Роль, признаки и функции страхования.

3. Классификация страхования.

1. Экономическая сущность страхования

Страхование - необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Необходимым условием нормального воспроизводственного процесса является его непрерывность и бесперебойность. Если же процесс общественного производства прерывается или нарушается в результате разрушительного воздействия стихийных сил природы или других чрезвычайных событий, то общество вынуждено принимать различные предупредительные меры, а если они не дают желаемого результата, то возмещать нанесенный ущерб, восстанавливать нормальные условия воспроизводства рабочей силы.

Иными словами, объективно действует рискованный характер общественного производства, обусловленный как противоречием между человеком и природоразрушительными силами, так и противоречиями, связанными с усложнениями производственных отношений между людьми.

Для проведения в жизнь соответствующих защитных мер, необходимо обособление части валового внутреннего продукта, т.е. формирование специального страхового (резервного) фонда, который представляет собой совокупность материальных запасов и финансовых резервов общества, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, наносимого стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями.

Источниками формирования страхового фонда является добавочное производство (поскольку в условиях простого воспроизводства отсутствуют возможности для выделения каких бы то ни было запасов), достигаемое за счет прибавочного продукта. Однако формирование страхового фонда связано со страховой защитой не только предприятий, но и населения. Поэтому в страховой фонд падает и часть необходимого продукта за счет вычетов из заработной платы рабочих. «Это - единственная часть дохода, - указывал К. Маркс, - которая не потребляется как доход и не служит обязательно фондом накопления. Служит ли она фактическим фондом накопления или лишь покрывает проблемы производства, это зависит от случая».

В зарубежной литературе отдельные авторы необоснованно страховой фонд отождествляют с аккумулированными амортизационными отчислениями (сумма" амортизационных отчислений, накопленная за все годы эксплуатации данной единицы основных средств), источником формирования которого является не добавочная стоимость, а необходимые издержки производства. Между тем у этих фондов в корне различна экономическая основа: естественное и моральное изнашивание оборудования - для амортизационных отчислений и рискованный характер производства - для страхового фонда. Кроме того, сфера применения страхового фонда шире, она охватывает не только оборудование, но и продукцию, сырье, материалы, предметы потребления,.не связанные с амортизацией, а также здоровье, трудоспособность людей, которые не имеют стоимости. Поэтому не следует смешивать понятия страхового фонда и аккумулированных амортизационных отчислений.

Страховые (резервные) фонды могут создаться тремя методами: централизованным, децентрализованным и страховым.

Централизованные резервы создаются за счет бюджетных средств. К ним, например, относятся резервный фонд Президента РФ, фонды непредвиденных расходов в местных бюджетах. Централизованные резервы используются для оказания помощи и возмещения ущерба, причиненного экономическим субъектам и населению в результате крупных стихийных бедствий, аварий техногенного характера, просчетов в планировании, наступления других чрезвычайных ситуаций.

Децентрализованные страховые (резервные) фонды создаются экономическими субъектами, их объединениями (союзами), министерствами и ведомствами. Это означает, что децентрализованные резервы создаются методом самострахования. Децентрализованная форма образования страховых фондов с экономической точки зрения является мало эффективной. Она ведет к отвлечению значительных средств в масштабах всей страны, но в большинстве случаев децентрализованные фонды оказываются недостаточными для возмещения ущерба. Низкая их эффективность объясняется также и малой подвижностью. Тем не менее децентрализованные фонды самострахования создавать надо, поскольку они обеспечивают оперативное возмещение части ущерба при наступлении чрезвычайных обстоятельств.

Децентрализованные и централизованные резервы создаются нестраховыми методами.

Страховой метод образования резервных денежных фондов характери­зуются тем, что заинтересованные лица передают другому лицу (например, страховой организации) за определенную плату риск возможного убытка. При этом страховая организация принимает на себя обязательства по возмещению участникам страховая фактических убытков при наступления оговоренных чрезвычайных обстоятельств.

Страхование является экономической категорией в связи с категорией фи­нансов. Как и финансы, страхование обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании соответствующих целевых фондов денежных средств в процессе перераспределения денежных до­ходов и накоплений.

Страхование - экономическая категория, система отношений, связанных с формированием и использованием целевых фондов денежных средств, предназначенных для возмещения ущерба, обусловленного различными не­предвиденными неблагоприятными явлениями (рисками).

Характерные особенности страхования:

- непредвиденные события, наносящие ущерб, носят вероятностный ха­рактер; их наступление называется страховым случаем;

- задачей страхования является снижение или полное предотвращение убытков при наступлении страхового случая за счет выплат из страхового фонда;

- средства, накапливаемые в страховом фонде, так или иначе возвращают­ся их владельцам (возвратность страхования).

2. Роль, признаки и функции страхования

Страхование играет большую роль в жизни общества, поскольку выражает собой систему защиты имущественных интересов граждан, организаций и государству. Страхование стоит на страже имущественных интересов населения и организаций, поскольку оно предоставляет гарантии восстановления нарушенных имущественных прав в случае наступления непредвиденных природных и техногенных и иных событий. Страхование защищает имущественные интересы государства, поскольку освобождает бюджет страны от необходимости покрывать своими расходами ущерб от чрезвычайных явлений (такие расходы для государства являются неизбежными в случае слабого развития страхования). Кроме того, страхование дает государству стабильные инвестиционные средства.

В качестве основных признаков страхования можно выделить следующие:

1. При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности наступления страхового случая;

2. Наличие замкнутых перераспределительных отношений между его участниками, связанных с солидарной раскладкой суммы ущерба в одном или нескольких хозяйствах на все хозяйства, вовлеченные в страхование.

Поскольку средства этого фонда используются лишь среди участников его создания, размер страхового взноса представляет собой долю каждого из них в раскладке ущерба.

Признаком замкнутой раскладки ущерба категория страхования отличается от других финансовых категорий. Например, доходы бюджетной системы формируются за счет платежей предприятий и граждан, но использование мобилизированных денежных средств выходит далеко за рамки налогоплательщиков;

3. Перераспределение ущерба как между территориальными единицами (в пространстве) - между территориями, охваченными процессом страхования, так и во времени т.е. вероятность наступления страхового события) может быть, а может и не быть в определенный временной период;

4. Страхование, при определенных условиях, предполагает возвратность страховых платежей. Это приближает его к категории кредита.

Страхование - совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или оказания денежной помощи гражданам.

Экономической сущности страхования соответствуют его функции выражающие общественное назначение данной категории. Они являются внешними формами, позволяющими выявить особенности страхования как звена финансовой системы.

1. Формирование специализированного страхового фонда денежных средств;

2. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан;

3. Предупредительная функция - направлена на финансирование за счет части средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска (предупреждение страхового случая и минимизация ущерба).

3. Классификация страхования

В основу классификации страхования положены два критерия: различия в объектах страхования и в объеме страховой ответственности.

В соответствии с этим применяются две классификации: по объектам страхования и по роду опасности. Первая - является всеобщей, вторая - частичной, охватывающей только имущественное страхование.

Всеобщая классификация по объектам страхования - это иерархическая система деления страхования по отраслям, подотраслям и видам, которые являются звеньями классификации. Все звенья классификации охватывают также подсферу и формы проведения страхования - обязательную и добровольную.

Страхование как сфера финансовой системы включает в себя две под-сферы: социальное (некоммерческое) и коммерческое страхование.

Социальное страхование характеризуется тем, что оно проводится тогда, когда общество в лице государства заинтересовано в компенсации убытков всем потерпевшим и на равных условиях, когда убытки носят массовый повсеместный характер и присущи большинству застрахованных лиц. Поэтому социальное страхование проводится на основе специальных законов и является обязательным. Социальное страхование всегда связано с защитой имущественных интересов граждан по поводу их жизни, здоровья, трудоспособности, занятости и пенсионного обеспечения.

Социальное страхование охватывает следующие отрасли: пенсионное, на случай временной нетрудоспособности; от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; медицинское; на случай признания безработным.

Коммерческое страхование возникает на основе договора, заключаемого между страховщиком и страхователем. Оно носит характер добровольного страхования. Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с положениями о страховании. В РФ конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования. Росстрахнадзор разрабатывает и утверждает примерные правила отдельных видов страхования, которых следует придерживаться в практической работе,

Страховая организация должна иметь лицензию на право осуществления соответствующих видов страхования, государство не отвечает по обязательствам страховой организации. Размер страховых взносов зависит от предмета договора страхования. При этом договоры одного вида страхования, заключенные с различными страхователями, могут содержать различный объем обязательств сторон и условий страхования. I -

В зависимости от состава участников страховых отношений коммерческое страхование подразделяют на прямое страхование, сострахование и перестрахование. Прямое, или первичное, страхование и есть страхование в узком смысле слова. По действующей официальной классификации оно включает в себя личное страхование, имущественное страхование и страхование ответственности. Страхование различных видов предпринимательских рисков предусмотрено соответственно в страховании имущественном или ответственности. При прямом страховании страхователь вступает в отношения только с одним страховщиком.

Сострахование - это особая организационно - правовая форма прямого страхования. Оно характеризуется тем, что страхователь имеет дело с не-сколькими страховщиками одновременно. Порядок возмещения ущерба зависит от соглашения страховщиков о долевой, солидарной или иной ответственности.

Перестрахование имеет место, когда один страховщик страхует на определенных договором условиях риск исполнения части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика. Следовательно, пере-страхование, по существу, является вторичным страхованием, поскольку защищает имущественные интересы страховых компаний. Обеспечивая страховую защиту страховщиков, перестрахование отвечает и интересам первичных страхователей, усиливая для них гарантии в получении в известных случаях возмещения убытков в полном объеме.

В основе деления страхования на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования.

В соответствии с этим страховые отношения подразделяются на

1. Отрасли:

- Имущественное страхование.

Объектами выступают основные и оборотные фонды производственного и непроизводственного назначения, урожай сельскохозяйственных культур, животные, продукция, материалы и т.д.

- Страхование уровня жизни граждан.

Объекты - жизнь, здоровье, трудоспособность человека. Конкретными страховыми событиями по личному страхованию является дожитие до окончания срока страхования или потеря здоровья в результате несчастных случаев. В отличие от имущественного страхования объекты личного страхования не имеют абсолютного критерия стоимости.

- Страхование ответственности.

Объекты страхования - ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. Когда, например, при автоаварии владелец средства транспорта нанес ущерб имуществу и здоровью другому лицу, то он обязан оплатить соответствующие расходы пострадавшему. При страховании ответственности возмещение вреда производит за него страховая организация.

Или, например, в связи с эксплуатацией воздушного судна, атомной установки и т.д. как источника повышенной опасности или, например, договорные условия по поставкам продукции, задолженность кредиторам.

Через страхование производятся соответствующие выплаты, компенсирующие вред, причиненный как здоровью, так и имуществу третьих лиц.

- Страхование предпринимательских рисков

Объектом являются потенциально возможные различные потери Доходов страхователя, например, ущерб от простоев оборудования, упущенная выгода по несостоявшимся или неудавшимся сделкам, риск внедрения новой техники и технологии и т.п.

Подотрасли:

- по имущественному страхованию, в зависимости от форм собственности и категорий страхователей: страхование имущества государственных предприятий, колхозов, совхозов, арендаторов, кооперативных и общественных организаций, имущества граждан.

- по страхованию уровня жизни: социальное страхование рабочих, служащих и колхозников и личное страхование граждан.

- по страхованию ответственности: страхование задолженности и страхование на случай возмещение вреда (страхование гражданской ответственности)

- по страхованию предпринимательских рисков: страхование риска прямых потерь доходов (например, потери от простоя оборудования) и страхование риска косвенных потерь доходов (страхование от перерывов в торговле, страхование упущенной выгоды).

III. Виды страхования

Вид страхования - страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам. Вид страхования проявляется в полном объеме при выплатах страхового возмещения или страховых сумм, поскольку именно выплата наиболее точно соответствует видам страхования.

Страховые отношения по видам подразделяются на:

- по имущественному страхованию: страхование строений; животных; домашнего имущества; средств транспорта; урожая сельскохозяйственных культур.

- по социальному страхованию на: страхование пенсий по возрасту; инвалидности; по случаю потери кормильца

Дата добавления: 2014-11-16