ВВЕДЕНИЕ 44 страница

При ликвидации банка, за исключением случаев признания его банкротом, требования его вкладчиков и иных кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

в первую очередь возвращаются вклады (депозиты) физических лиц, начисленные по ним проценты, а также удовлетворяются требования по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью;

во вторую очередь погашается задолженность по выплате алиментов; по взысканию расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении; по выплате заработной платы и выходных пособий работникам банка;

в третью очередь погашается задолженность по платежам в бюджет и государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

в четвертую очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого банка;

в пятую очередь возвращаются вклады (депозиты) индивидуальных предпринимателей и юридических лиц и начисленные по ним проценты;

в шестую очередь удовлетворяются требования Национального банка по кредитам, предоставленным банку в порядке рефинансирования;

в седьмую очередь удовлетворяются в соответствии с законодательством Республики Беларусь требования остальных кредиторов.

Требования вкладчиков и иных кредиторов каждой следующей очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований вкладчиков и иных кредиторов предыдущей очереди.

В целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь Национальный банк устанавливает для банков следующие нормативы безопасного функционирования:

минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка;

предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставном фонде банка, но не более двадцати процентов размера этого фонда;

минимальный размер нормативного капитала для действующего банка;

нормативы ликвидности банка;

нормативы достаточности нормативного капитала банка;

нормативы ограничения кредитных рисков;

нормативы ограничения валютного риска;

нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций;

иные нормативы, необходимые для ограничения рисков банковской деятельности и защиты интересов вкладчиков и иных кредиторов.

Национальный банк устанавливает методики расчета нормативного капитала, активов и обязательств, размеров риска для каждого из нормативов безопасного функционирования с учетом международных стандартов и консультаций с банками, банковскими союзами и ассоциациями.

Национальный банк вправе на основе мотивированного суждения о деятельности банка изменять для этого банка отдельные нормативы безопасного функционирования.

Национальный банк Республики Беларусь информирует банки о предстоящем изменении нормативов безопасного функционирования и методик их расчета не позднее чем за один месяц до введения их в действие.

Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 N 137 (ред. от 28.09.2013)утверждена Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Банки не вправе предоставлять:

кредиты Правительству Республики Беларусь;

льготные условия инсайдерам и работникам банка.

Должностным лицам и специалистам банков запрещается одновременно принимать участие лично или через доверенных лиц в управлении коммерческой организацией, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, а также заниматься лично или через доверенных лиц предпринимательской деятельностью и иной оплачиваемой деятельностью (выполнять иную оплачиваемую работу), за исключением осуществления преподавательской, научной и творческой деятельности в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь.

Банк не вправе уменьшать свой уставный фонд без предварительного получения письменного разрешения Национального банка.

Участие банка в уставном фонде другого банка допускается только с согласия Национального банка.

Участие банка в уставном фонде юридического лица, не являющегося банком, в размере, превышающем размер, установленный Национальным банком Республики Беларусь, допускается только после получения разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка (собственник имущества банка не имеет права принимать решение о его ликвидации) в течение первых трех лет со дня его государственной регистрации.

На приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом, либо группой физических и (или) юридических лиц, связанных между собой договором, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более пяти процентов акций в уставном фонде банка требуется получение согласия Национального банка.

Национальный банк имеет право отказать в даче согласия на совершение купли-продажи более пяти процентов акций банка при установлении хозяйственным судом банкротства приобретателя акций, несоответствия приобретателя акций требованиям к учредителям банка.

Банк должен получить разрешение Национального банка Республики Беларусь на приобретение более пяти процентов выпущенных им акций.

Срок исковой давности по требованиям банков и небанковских кредитно-финансовых организаций к кредитополучателям при неисполнении (ненадлежащем исполнении) условий кредитных договоров устанавливается в пять лет.

Исковая давность не распространяется на требования вкладчиков к банку или небанковской кредитно-финансовой организации о возврате вкладов (депозитов).

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в любых банках. Кроме того банки при проведении операций иногда открывают балансовые (внебалансовые) счета для учета денежных средств (обязательств) своих контрагентов, которыми могут быть как обычные клиенты, так и другие банки.

Законодательство Республики Беларусь предусматривает возможность открытия следующих видов банковских счетов клиентам:

текущий (расчетный) банковский счет;

счет по учету бюджетных средств;

благотворительный счет;

временный счет;

специальный счет;

субсчет;

вкладной (депозитный) счет;

текущий (расчетный) счет, доступ к которому может быть обеспечен при использовании дебетовой банковской платежной карточки.

Текущий (расчетный) банковский счет является основным для субъектов хозяйствования и предназначен для зачисления на него денежных средств, поступающих как в безналичном порядке, так и наличными, хранения средств и осуществления платежей со счета и для проведения иных операций. Указанный счет предназначен для осуществления неопределенного круга операций.

Текущий счет может открываться как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах. Текущие счета могут открывать и физические лица. Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель имеет право открывать необходимое количество счетов как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, с учетом требований, установленных законодательством.

Для открытия текущего счета клиент представляет в учреждение банка следующие документы:

заявление на открытие счета;

копию учредительного документа, имеющего штамп о государственной регистрации, - для юридического лица;

копию свидетельства о государственной регистрации – для индивидуального предпринимателя:

карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати, свидетельствованную в соответствии с законодательством;

иные документы, предусмотренные актами законодательства.

В случае открытия клиентам текущего счета для совершения операций его обособленным подразделением в заявлении на открытие счета делается запись с указанием полного наименования и места расположения (адреса) обособленного подразделения.

Основанием открытия текущего счета является договор текущего счета.

Счета распорядителей и получателей бюджетных средств по учету средств республиканского бюджета, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, внебюджетных средств бюджетных организаций, иных государственных средств, предусмотренных законодательством, счета уполномоченных органов, осуществляющих в соответствии с законодательством прием отдельных платежей в доход бюджета, а также счета по учету средств, размещенных местными финансовыми органами в банковские вклады (депозиты) (далее – счета по учету бюджетных средств), по сути, представляют собой текущий банковский счет с ограниченным режимом использования. Инструкцией о порядке расчетов с текущих счетов по учету бюджетных средств, утв. постановлением Министерства финансов от 12.12.2000 г. № 123 (ред. от 11.12.2002), определено, что клиенты обязаны расходовать полученные бюджетные средства строго по целевому назначению и в соответствии с законодательством.

При открытии счетов по учету бюджетных средств в соответствии с БК, кроме документов, необходимых для открытия текущего (расчетного) счета, в учреждение банка представляются два экземпляра распоряжения на открытие счета, выданного органами государственного казначейства.

Счета Министерства финансов, территориальных органов Министерства финансов, местных финансовых органов открываются не позднее следующего рабочего дня после получения распоряжения на открытие счета, а также всех документов, необходимых для открытия счета и заключения договора.

После открытия счета учреждение банка не позднее следующего рабочего дня направляет один экземпляр распоряжения на открытие счета в органы государственного казначейства с указанием в нем реквизитов открытого счета.

Благотворительный счет открывается физическому или юридическому лицу для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований в целях проведения благотворительных акций (для лечения граждан, строительства объектов различного назначения, ремонта и реконструкции зданий, представляющих историческую ценность, проведения экологических мероприятий). Благотворительный счет может открываться как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах.

Декретом Президента Республики Беларусь от 28.11.2003 N 24 (ред. от 16.01.2013) "О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи" установлено, что иностранной безвозмездной помощью являются денежные средства, в том числе в иностранной валюте, товары (имущество), безвозмездно предоставляемые в пользование, владение, распоряжение организациям и физическим лицам Республики Беларусь (далее - получатели) иностранными государствами, международными организациями, иностранными организациями и гражданами, а также лицами без гражданства и анонимными жертвователями. Иностранная безвозмездная помощь, полученная наличными денежными средствами, в том числе в иностранной валюте, подлежит внесению получателями на счета в банках Республики Беларусь в течение 5 банковских дней со дня ее получения или ввоза на территорию Республики Беларусь. В том случае, если иностранная валюта не будет использоваться, а будет продаваться и использоваться будут белорусские рубли, то помимо благотворительного счета в иностранной валюте необходимо открыть также благотворительный счет в белорусских рублях.

В заявлении на открытие благотворительного счета указываются цель (цели) открытия счета, необходимая сумма (либо указывается, что сумма не определена), порядок распоряжения неиспользованным остатком денежных средств, с учетом требований законодательства, для включения в последующем в договор благотворительного счета.

Временный счет юридическому лицу открывается: а) для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию; б) учредителю создаваемой коммерческой организации или лицу, уполномоченному другими учредителями, - для формирования уставного фонда; в) для увеличения уставного фонда функционирующей организации, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством.

При закрытии временного счета денежные средства подлежат зачислению на текущий счет юридического лица либо возврату учредителям (участникам) при их отказе от создания юридического лица, при отказе в государственной регистрации юридического лица (регистрации изменений или дополнений в учредительные документы).

Для формирования уставного фонда юридического лица временный счет может быть открыт физическому лицу.

Специальные счета в иностранной валюте открываются для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты до момента ее использования в порядке, определенном законодательством. Эти счета открываются в том банке, где открыт текущий счет данного клиента в иностранных валютах, а при отсутствии такого счета – в том банке, где открыт текущий счет в белорусских рублях, в иных банках – с разрешения Национального банка.

Если у клиента отсутствует валютная выручка, а свои расчеты по внешнеэкономическим сделкам он планирует осуществлять за счет валюты, приобретаемой на внутреннем валютном рынке, такому клиенту достаточно иметь указанный специальный счет. Текущий счет в иностранной валюте в таком случае не требуется.

В соответствии с законодательством клиенту могут быть открыты следующие виды специальных счетов:

специальный транзитный валютный счет (далее – транзитный счет);

специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь иностранной валюты (далее – спецвалютный счет);

специальный счет для аккумулирования средств в иностранной валюте для погашения задолженности в иностранной валюте (далее – специальный счет для аккумулирования);

специальные счета, открываемые в соответствии с актами законодательства для аккумулирования денежных средств граждан на строительство жилья;

специальные счета для аккумулирования средств граждан на другие цели;

специальный (чековый) счет для совершения операций с именными приватизационными чеками «Имущество» (далее – специальный чековый счет);

другие специальные счета в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

Транзитный счет открывается на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открывается счет в иностранной валюте клиента, и только к тем счетам, на которые в соответствии с режимом счета возможно поступление выручки в иностранной валюте.

Данный счет открывается учреждением банка самостоятельно при первом поступлении иностранной валюты без представления клиентом каких-либо документов.

Закрытие транзитного счета осуществляется учреждением банка одновременно с закрытием счета в иностранной валюте, к которому он был открыт.

Специальный счет для аккумулирования открывается в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка в целях аккумулирования иностранной валюты, направляемой на погашение задолженности в иностранной валюты, направляемой на погашение задолженности в иностранной валюте по кредитам, займам, ссудам, лизингу. Коммерческие организации и индивидуальные предприниматели вправе аккумулировать денежные средства граждан только через безналичную форму расчетов в соответствии с договором, предусматривающим использование аккумулированных денежных средств граждан на конкретные цели и право гражданина на его досрочное расторжение и возврат денежных средств. При этом под аккумулированием денежных средств понимается сбор денежных средств граждан указанными лицами для выполнения деятельности в интересах этих граждан (Постановление Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 08.08.1997 N 1044/20 (ред. от 04.12.2008) "Об аккумулировании денежных средств граждан").

Кроме того, декретом Президента Республики Беларусь от 06.06.2001 N 15 (ред. от 02.04.2007) "О некоторых мерах по повышению ответственности должностных лиц юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность с использованием, привлечением денежных средств граждан" установлено, что юридические лица, индивидуальные предприниматели, осуществляющие приобретение, строительство, реконструкцию жилых помещений для граждан, банковскую, страховую деятельность, профессиональную деятельность по ценным бумагам, обязаны заключать с гражданами договоры в письменной форме и определять в этих договорах кроме условий, определенных законодательством Республики Беларусь, ряд дополнительных условий. Это, в частности, размер и порядок внесения денежных средств гражданами; срок исполнения обязательства; основания расторжения договора ранее установленного срока; порядок возврата гражданам денежных средств в случае неисполнения обязательства или расторжения договора ранее установленного срока; ответственность за неисполнение обязательства.

Специальный (чековый) счет открывается в соответствии с Инструкцией о порядке обращения именных приватизационных чеков "Имущество", утвержденной постановлением Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь от 05.04.2007 N 22 (ред. от 11.06.2013)

Физическое или юридическое лицо имеет право открывать только один специальный (чековый) счет.

Закрытие специальных (чековых) счетов физических лиц производится по истечении срока обращения именных приватизационных чеков "Имущество", а также в случае смерти физического лица - после получения наследниками свидетельств о праве на наследство и списания указанных чеков со счета наследодателя.

Закрытие специального (чекового) счета юридического лица производится по истечении срока обращения именных приватизационных чеков "Имущество", а также в случае ликвидации юридического лица, его реорганизации в форме разделения, слияния, присоединения (у присоединенного юридического лица).

Субсчет может открываться как юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю, так и их структурным подразделениям, как выделенным, так и не выделенным на отдельный баланс. Наиболее распространенным видом такого счета является субсчет, открываемый обособленному подразделению юридического лица, не выделенному на отдельный баланс и расположенному вне местонахождения юридического лица для аккумулирования выручки. Кроме того, указанным подразделениям, находящимся в другом населенном пункте, нежели юридическое лицо, могут открываться субсчета для выдачи наличных денежных средств на оплату труда, выплаты пенсий, пособий, командировочных расходов. Непосредственно юридическому лицу, а также его обособленному подразделению, выделенному на отдельный баланс, субсчет может быть открыт только в случаях, предусмотренных законодательством, т.е., когда это не только не запрещено, но прямо предусмотрено нормативным актом. Структурным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, могут открываться субсчета для зачисления выручки и осуществления расчетов в безналичном порядке, а в случаях, установленных законодательством, - в наличной форме по платежам в обеспечение текущих нужд данного подразделения, в том числе уплаты платежей в бюджет.

Субсчета в иностранных валютах могут открываться в случаях, предусмотренных законодательством. Исходя из определенного законодательством режима функционирования субсчета, он представляет собой разновидность текущего счета.

Особенности функционирования субсчета (источники поступления денежных средств, направления использования денежных средств, а также иные особенности) определяются непосредственно в договоре субсчета с учетом требований нормативного правового акта, во исполнение которого открывается субсчет.

Вкладной (депозитный) счет открывается на основании договора банковского вклада, то есть для хранения денежных средств и получения дохода. Он может открываться как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах, как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям.

Договор банковского вклада является наиболее близким к договору банковского счета, поскольку договор банковского счета выделился из договора вклада до востребования. Отграничение этих договоров можно провести по целям их заключения и, как следствие, операциям, которые могут осуществляться по соответствующим счетам.

Проведение расчетных операций по вкладу является побочной (сопутствующей) услугой. В договоре текущего банковского счета проведение операций является его основной целью, а начисление и выплата процентов по данному договору лишь сопутствуют этому – оно может и отсутствовать, если это будет определено сторонами. Операции, осуществляемые по депозитному (вкладному) счету, носят разовый характер, а по текущему счету – систематический (массовый) характер.

Текущий (расчетный) банковский счет, доступ к которому может быть обеспечен при использовании дебетовой банковской платежной карточки открывается юридическому или физическому лицу для отражения операций, осуществляемых ими с использованием банковских платежных карточек.

Инструкция о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками, утв. постановлением Правления Национального банка от 18.01.2013 г. № 34 определяет следующее:

дебетовая карточка – карточка, при использовании которой операции проводятся в соответствии с договором об использовании карточки в пределах остатка денежных средств на счете клиента и (или) лимита овердрафта, установленного договором об использовании карточки;

кредитная карточка – карточка, при использовании которой операции осуществляются в пределах суммы кредита, предоставляемого банком-эмитентом в соответствии с условиями кредитного договора.

В зависимости от того, кто является владельцем текущего (расчетного) банковского счета, доступ к которому может быть обеспечен при использовании дебетовой банковской платежной карточки, выделяют следующие виды карточек:

личная дебетовая карточка – дебетовая карточка, использование которой предусмотрено договором об использовании карточки между банком-эмитентом и физическим лицом;

личная кредитная карточка – кредитная карточка, использование которой предусмотрено кредитным договором между банком-эмитентом и физическим лицом;

корпоративная дебетовая карточка – карточка, использование которой предусмотрено договором об использовании карточки, заключенным между банком-эмитентом и юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем);

корпоративная кредитная карточка – карточка, использование которой предусмотрено кредитным договором между банком-эмитентом и юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем).

Банк обязан идентифицировать лицо, открывающее счет, и лицо, находящееся у него на обслуживании, при совершении банковских операций и иных сделок. Для этого в банке должна быть реализована программа идентификации клиентов. Программа идентификации включает, в том числе порядок оценки уровня риска совершения клиентом операций в целях легализации доходов, полученных незаконным путем, и основания оценки такого риска.

Для идентификации все потенциальные и уже имеющиеся клиенты банка разделяются на следующие группы: физические лица, индивидуальные предприниматели, организации, банки-корреспонденты.

Идентификация участников финансовых операций проводится при:

заключении с ними договоров на осуществление финансовых операций в письменной форме;

осуществлении финансовых операций, сумма которых равна или превышает 1000 базовых величин;

осуществлении финансовых операций, подлежащих особому контролю.

Идентификация участников финансовых операций возлагается на работников банка (операционистов), непосредственно взаимодействующих с клиентом, а также осуществляющих последующий анализ его деятельности.

Идентификация принимаемого на банковское обслуживание клиента осуществляется до открытия счета, проводится на основании документов и иных сведений, представленных участником финансовой операции, которые должны быть действительны на дату их представления. Ответственность за достоверность представляемых в банк документов и сведений несет клиент.

При идентификации клиентов особое внимание уделяется идентификации бенефициарных владельцев, осуществляющих реальный контроль над клиентом, а также лиц, которые выступают клиента в отношениях с банком.

Если от имени клиента действует его представитель, операционист идентифицирует представителя, проверяет его полномочия, а также идентифицирует и изучает представляемого клиента.

Если клиент открывает в соответствии с законодательством счет в банке с зачислением денежных средств на имя третьего лица, операционист принимает меры по идентификации третьих лиц.

На основании сведений о клиенте, полученных на стадии предварительного контроля (в ходе идентификации и проведения соответствующих мероприятий по проверке представленных сведений), операционист оценивает риск работы с клиентом.

Для присвоения работе с клиентом итоговой степени риска работник банка использует 3-векторную модель распределения рисков, в рамках которой оцениваются: риск по профилю клиента; риск по видам операций; риск по географическому фактору. При необходимости ответственное должностное лицо вправе принять мотивированное решение о присвоении работе с клиентом иной итоговой степени риска.

Содержащиеся в электронной централизованной базе деловых партнеров сведения о клиенте актуализируются:

1 раз в год – по клиентам с высокой итоговой степенью риска;

1 раз в течение 2-х календарных лет – по клиентам со средней итоговой степенью риска;

1 раз в течение 3-х календарных лет – по клиентам с низкой итоговой степенью риска;

идентификационные сведения по клиенту без открытия счета – при осуществлении им финансовой операции на сумму, равную либо превышающую 1000 базовых величин, либо финансовой операции, подлежащей особому контролю.

При возникновении сомнений в достоверности сведений, полученных ранее в ходе идентификации, проводится повторная идентификация клиента.

Сформированная в централизованной базе деловых партнеров анкета клиента хранится в электронном архиве в течение 5 лет после прекращения действия договора на осуществление финансовых операций (Правила внутреннего контроля в ОАО «АСБ Беларусбанк» по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности: утв. протоколом заседания Правления ОАО «АСБ Беларусбанк» 02 февр. 2011 г. № 12.7).

Отношения между банками и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено законом. В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение условий договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей и другие существенные условия договора.

Существуют следующие формы взаимоотношений:

1)когда клиентская база искусственно создается самим банком – банк инвестирует средства в малый и средний бизнес, создает предприятия, магазины, которые в обязательном порядке ведут всю свою деятельность, расчеты, платежи, через организовавший их банк. Порой банк организует всю инфраструктуру в населенном пункте и является градообразующим;

2) партнерские взаимоотношения между банком и клиентами – когда не только банк, но и клиент заинтересован в этих взаимоотношениях; например, страховая компания страхует банковские риски, вклады и при этом сама является клиентом банка – имеет счета, ведет денежные потоки в этом банке;

3) обычные клиентские отношения – самая распространенная форма взаимодействия банков с клиентами. Банки ведут между собой конкурентную борьбе за клиентов, постоянно совершенствуя свою деятельность, предлагая новые услуги и банковские продукты. Распространенным типом построения взаимоотношений с клиентами становится «интрнет-банк». В его рамках банк позволяет клиенту: получать банковские кредиты, открывать счета, осуществлять платежи и т.д.

4. Понятие и виды банковских операций

Банковская деятельность - совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли.

К банковским операциям относятся:

привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц;

открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

валютно-обменные операции;

купля-продажа драгоценных металлов и (или) драгоценных камней;

привлечение и размещение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты);

выдача банковских гарантий;

доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

Дата добавления: 2014-12-08