Налоги и налогообложение. Настоящее пособие подготовлено в полном соответствии с программой курса «Налоги и налогообложение» — одной из важнейших учебных дисциплин при подготовке

Конспект лекций

Настоящее пособие подготовлено в полном соответствии с программой курса «Налоги и налогообложение» — одной из важнейших учебных дисциплин при подготовке специалистов для работы в налоговой сфере. В краткой и лаконичной форме автор излагает содержание всех основных тем курса, при этом уделяя внимание основным проблемам современного налогообложения. Содержание и структура пособия соответствуют требованиям Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования. Издание предназначено студентам высших учебных заведений.

СОДЕРЖАНИЕ

Принятые сокращения................................... 6

Тема 1. Сущность налогов............................. 8

1.1.Причины возникновения начетов и налогообложения 8

1.2.Понятие налогов и сборов..................., 8

1.3.Экономическая сущность налогов..... 10

1.4.Функции налогов и их взаимосвязь... 16

Тема 2. Налоговая система................................ 17

2.1.Принципы налогообложения............. 17

2.2.Методы налогообложения................. 18

2.3.Классификация налогов..................... 18

2.4.Особенности построения налоговой системы в России 21

2.5.Налоговый механизм......................... 25

2.6.Участники налоговых правоотношений 27

Тема 3. Современная государственная натоптан политика 29

3.1.Налоговая политика государства....... 29

3.2.Основные тенденции и направления внешней налоговой

политики в современном мире............ 30

3.3.Основные этапы налоговой реформы России 31

3.4.Налоговая политика России в условиях мирового финансового кризиса 34

Тема 4. Налогоплательщики, плательщики сборов и их представители 37

4.1.Права налогоплательщиков и плательщиков сборов 37

4.2.Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов 39

4.3.Представители налогоплательщика, плательщика сбора 41

Тема 5. Сборщики налогов и сборов.................. 43

5.1.Особенности участия сборщиков налогов и сборов в налоговых правоотношениях............................................................... 43

5.2.Налоговые агенты............................... 43

3.1.Обязанности банковских организаций в сфере сбора

Налогов и сборов................................... 46

Тема 6. Налоговая администрация Российской Федерации 47

6.1.Налоговая администрация: цели и задачи деятельности 47

6.2.Организационные модификации налоговой администрации.,. 48

6.3.Права, обязанности и ответственность органов налоговой администрации 49

6.4.Состав, структура и полномочия налоговых органон 50

6.5.Органы внутренних дел в системе налоговой администрации.. 56

6.6.Полномочия финансовых органов в сфере налогового администрирования 58

Тема 7. Установление н уплата налогов и сборов 60

7.1.Элементы налога и их характеристика 60

7.2.Способы уплаты налогов.................... 62

7.3.Порядок исполнения обязанности по уплате налога ilfih сбора..64

7.4.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 66

7.5.Порядок изменении срока уплаты налога и сбора 70

7.6.Налоговая отчетность......................... 74

Тема 8, Формы и методы налогового контроля 76

8.1. Сущность» формы налогового контроля 76

К.2. Государственный налоговый учет... 76

8.3.Мониторинг и оперативный налоговый контроль 78

8.4.Камеральный и выездной налоговый контроль 80

8.5.Административно-налоговый контроль 84

Тема 9. Налогово-проверочные действия налогового контроля 85

9.1.Истребование документов................. 85

9.2.Выемка документов и предметов....... 85

9.3.Проведение осмотра........................... 86

9.4.Проведение инвентаризации.............. 87

9.5.Проведение опроса............................. 88

9.6.Проведение экспертизы...................... 89

9.7.Осуществление перевода.................... 91

Тема 10. Ответственность за совершение налоговых правонарушений 93

10.1. Общая характеристика налогового правонарушения 93

10.2.Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.............................................................. 94

10.3.Налоговые санкции........................... 97

10.4.Меры административной ответственности за нарушения

в сфере налогообложения................... 98

10.5............................................................ Уголовная ответственность за налоговые преступления........................................... 100

Тема 11. Федеральные налоги.................... 104

hi. Налог на добавленную стоимость (НДС). 104

11.2.Акцизы............................................. 107

11.3.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 111

11.4.Налог на прибыль организации...... 116

11.5.Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 119

11.6.Водный налог................................... 121

Тема 12. Федеральные сборы..................... 123

12.1.Сбор за пользование объектами животного мира 123

12.2.Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов 124

12.3.Государственная пошлина............... 125

Тема 13. Региональные налоги и сборы..... 129

13.1.Транспортный налог........................ 129

13.2.Налог на игорный бизнес................. 131

13.3.Налог на имущество организаций... 133

Тема 14. Местные налоги и сборы.............. 137

14.1.Налог на имущество физических лиц 137

14.2.Земельный налог............................... 139

Тема 15. Специальные налоговые режимы 143

15.1.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей 143

15.2.Упрощенная система налогообложения (УСН) 144

15.3............................................................ Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов
деятельности........................................ 145

15.4,........................................................... Специальный налоговый режим при выполнении
соглашений о разделе продукции...... 146

Приложение................................................. 147

Перечень полезных ссылок на Интернет-ресурсы 147

Перечень рекомендованной дополнительной литературы 147

ПРИНЯТЫЕ СОКРАЩЕНИЯ

/. Нормативные акты

Конституция — Конституция Российской Федерации: при­нята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

ГК — Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30.11.1994 № 51 -ФЗ; часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ; часть третья от 26,11.2001 № 146-ФЗ; часть четвертая от 18.12.2006№230-Ф3

КоЛП — Кодекс Российской Федерации об административ­ных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ

НК — Налоговый кодекс Российской Федерации: часть пер­вая от 3!.07.1998 № 146-ФЗ; часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ

ТК — Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 №б1-ФЗ

УК— Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ

Закон о налогах на имущество физических лиц — Закон РФ от 09,12,1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лип»

Закон о налоговых органах — Зако н РФ от 21.03.1991 № 943 -1 «О налоговых органах Российской Федерации»

2. Органы власти

ГУВД — Главное управление внутренних дел

МВД России— Министерство внутренних дел Российской Федерации

Минфин России — Министерство финансов Российской Федерации

ОВД — органы внутренних дел

ФНС России — Федеральная налоговая служба Российской Федерации

ФТС России — Федеральная таможенная служба Россий­ской Федерации

ЦБР— Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

3. Прочие сокращения ВВП — валовый внутренний продукт

гл. — глава (-ы)

ЕНВД — единый налог на вмененный доход

ЕСН — елиный социальный налог

НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

НДС — налог на добавленную стоимость

НДФЛ — налог на доходы физическихлиц

п. — пункт (-ы)

подл. — подпункт (-ы)

разд. — раздел (-ы)

РФ — Российская Федерация

ст. — статья (-и)

США — Соединенные Штаты Америки

ФРГ — Федеративная Республика Германия

Дата добавления: 2014-12-16