Документы по операциям за октябрь

Взаимосвязь между синтетическими и аналитическими счетами

Аналитические счета развивают, детализируют сведе­ния синтетических счетов. В свою очередь синтетические счета объединяют, суммируют данные аналитических счетов.

Очевидно, что синтетические и аналитические счета взаимосвязаны между собой. Основой взаимосвязи явля­ется параллельность записей одних и тех же операций на синтетические и аналитические счета.

Чтобы показать на примере особенности записей на синтетические и аналитические счета и выяснить, в чем выражается существующая между этими счетами взаи­мосвязь, возьмем предприятие (допустим, вновь органи­зованную мебельную фабрику) с таким упрощенным ба­лансом (таблица 1):

Таблица I

45 000 тенге

Актив Пассив

Основные средства	650 000	Уставный капитал	850 000
Материалы	50 000	Поставщики	50 000
Расчетный счет	200 000
Итого: тенге	900 000	Итого: тенге	900 000

Откроем на каждую статью баланса счета синтетичес­кого учета и запишем на них показанные в балансе остат­ки. Затем в развитие синтетических счетов Материалов и Поставщиков откроем аналитические счета и запишем по ним такие остатки на 1 октября 200_____________________________ г.

По аналитическим счетам Материалов

| Доски сосновые 45 м по 1 тыс.за 1 м всего на

' Клей столярный 100 кг по 500 тенге за 10 кг. | 5 000 тенге

I Итого.: 50 000 тенге

По аналитическим счетам Поставщиков

АО Лесопильный завод ТОО Химический завод Итого:

	45 000 тенге
	5 000 тенге
	50 000 тенге

Далее, предположим, что предприятием в октябре были произведены следующие операции (таблица 2).

Таблица 2

Учебная схема документа

Требование №_1 Со склада на производство от пущено материалов.

- досок сосновых

30 м на 36000 тенге

- клея столярного

80 кг на_______ 4000 тенте___

Итого 40000 тенге

С ч е та - фа к 1 у р ы г 1 о с та в щи ко в

Получены материалы:

А) От лесопильного завода по

счету № 344

- доски сосновые

95 м^; на 95000 тенге Б) От химического завода по счету № 161

- клей столярный

300 кг на 15000 тенге

Дата операции «1 ОКIябрь 03

опе­рации

Итого на 110000 тенге

Бухгалтерская проводка на доку менте

Дебет счета Основного производства

40000 тенге Кредит счета Материалов

40000 тенге Доски сосновые 36000 тенте Клей столярный 4000 тенге

Дебет счета Материалов

110000 тенге Доски сосновые 95000 тенге Клен столярный 15000 тенге Креди т счета Задолженность поставщикам 110000 тенге Л е с о г и п ь н ы п з а в од

95000 тенге Химический завод

15000 тенге

Выписка из расчетного счета: Дебет счета Задолженность в банке; поставщикам 160000 тенге

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:

- лесопильному заводу

140000 тенге

- химическому 'заводу

20000 тенге Итого 160000 тенге

Лесопильный завод

140000 тенге Химический завод

20000 тенге- Кредит счета Расчетного счета

160000 тенге

		Требование №2 Со склада на производство отпущены материалы: - доски сосновые 74 м^Л на 74000 тенге - клеи столярный 120 кг на 6000 тенге Итого на 80000 тенге	Дебет счетаОсновного производства 80000 тенге Кредит счета Материалов 80000 теш е Доски сосновые 74000 тенге Клеи столярный 6000 тенге
		Счета-фактуры поставщиков Получены материалы: А) От лесопильного завода по счету №353 доски сосновые 80 на 80000 тенге Б) От химического завода по счету №177 клей столярный 200 кг на 10000 тенге Итого 90000 тенге	Дебет счетаМатериалов 90000 тенге Доски сосновые 80000 тенте Клей столярный 10000 тенге Кредит счета Задолженность поставщикам 90000 тенге Лесопильный завод 80000 тенге Химический завод 10000 тенте

Запись этих операций в журнал и на синтетические, и на аналитические счета представлена в таблицах 3, 4, 5:

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь

№ проводки 1	Дата проводки 03	-----.	Сумма проводки 40 000
			110 000
			160 000
			80 000
			90 000
Итого за октябрь		1 1	480 000

Дата добавления: 2014-11-29