Анализ структуры продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы

Анализ выполнения производственной программы по ассортименту

Ассортимент – это перечень наименований изделий с указанием количества их выпуска. Систематизированный перечень наименований изделий с указанием кодов по классификатору промышленной продукции, а также шифров изделий (номенклатурных номеров) составляет номенклатуру.

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана, или продукция, не предусмотренная планом, не засчитываются в выполнение плана по ассортименту).

В настоящее время, когда организация разрабатывает планы самостоятельно на основе контрактов на поставку товаров, государственного заказа, изучения конъюнктуры рынка, анализ выполнения плана позволяет оценить:

• степень выполнения договорных обязательств;

• качество планирования;

• качество менеджмента.

В то же время план выпуска продукции в общем объеме и по ассортименту служит исходной базой для составления плана обеспечения сырьем, материалами, комплектующими изделиями, оснащения оборудованием, составления штатного расписания и т.д.

Анализ выполнения плана выпуска продукции позволяет установить причины неэффективного использования производственного потенциала. Оценка выполнения плана по ассортименту основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции по основным видам продукции, включенным в номенклатуру, что показано ниже.

Оценка выполнения плана по ассортименту мо­жет проводиться:

1. по способу наименьшего процента;

2. по способу среднего процента, который рассчитывают делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый выпуск продукции;

3. по удельному весу изделий, по которым план объема выпуска продукции выполнен.

Провести анализ выполнения плана выпуска по ассортименту с использованием трех вышеперечисленных способов, заполнить таблицу 2.

Данные для анализа приведены в таблице 1.2. исходных данных. Сделать выводы.

Таблица 2. Выполнение плана по ассортименту

Изделие	Объем продукции, тыс. руб.	Удельный вес выпуска, %	Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса, +/-	Засчитывается в выполнение плана, тыс. руб.
План	Факт	План	Факт
A
B
C
D
Итого						-

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т. е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит и с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной продукции и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Провести анализ влияния структурных сдвигов в ассортименте. Использовать следующие методы:

1. Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:

или

Где N – выпуск продукции в стоимостном выражении;

Q – выпуск продукции в натуральном выражении;

D – удельный вес каждого изделия i-го наименования;

p – цена за единицу.

2. Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выполнения плана:

Где ВП – процент выполнения плана.

3. Метод средних цен

или

Исходные данные для анализа приведены в таблице 1.3. Аналитические расчеты выполнить в таблицах 3, 4. Сделать выводы.

Таблица 3. Данные для расчета влияния структурных сдвигов на объем выпуска продукции в стоимостном выражении

Изделие	Плановая цена, руб.	Выпуск продукции, ед.	Удельный вес продукции, %	Изменение удельного веса	Выполнение плана, %
План	Факт	План	Факт
A
B
C
D
Итого	-					-

Таблица 4. Данные для расчета влияния структурных сдвигов на объем выпуска продукции в стоимостном выражении

Изделие	Плановая цена, руб.	Выпуск продукции, ед.	Удельный вес продукции, %	Товарная продукция, тыс. руб.
План	Факт	План	Факт	План	Факт при плановой структуре	Факт при плановых ценах
A
B
C
D
Итого	-

Дата добавления: 2014-12-07