Порядок открытия валютного счета

Учет денежных средств на валютных счетах

Учет кассовых операций в иностранной валюте

Расчеты наличной иностранной валютой за реализуемые физическим лицам товары, работы, услуги на территории Рос­сийской Федерации запрещены, кроме представительств иност­ранных транспортных организаций и магазинов беспошлинной торговли. Поэтому наличная иностранная валюта в кассу орга­низации может быть получена только в разрешенных законом случаях.

В настоящее время наличная иностранная валюта в кассу организации поступает:

• при снятии валюты с текущего валютного счета в уполно­моченном банке на командировочные расходы;

• при возврате командируемым остатка неиспользованной валюты.

Поступление инвалюты в кассу и выдача из кассы оформля­ются приходными и расходными кассовыми ордерами, причем суммы инвалюты показываются в кассовых ордерах одновремен­но в инвалюте и в рублях, пересчитанных по курсу ЦБ РФ на дату поступления или выдачи инвалюты.

В организации должна вестись только одна кассовая книга, в которой отражаются как рублевые, так и валютные операции. Валютные операции заносятся в кассовую книгу двумя сумма­ми: в инвалюте и в рублях по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Итоги за день в кассовой книге должны представлять­ся также в двух суммах (инвалюта и рубли).

Если в разрешенных законодательством случаях организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к сче­ту 50 "Касса" открываются субсчета по обособленному учету иностранной валюты, на которых операции по наличной иност­ранной валюте отражаются непосредственно в валюте и в руб­лях, полученных путем пересчета валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на день совершения операции. При составлении баланса ос­таток валюты в кассе на конец отчетного периода пересчитыва­ется по курсу, действующему на последнее число отчетного пе­риода. Возникающие при пересчете курсовые разницы отно­сятся на счет 80 или на субсчет 83-4:

Д-т сч. 50 "Касса"

К-т сч. 80 "Прибыли и убытки" (83) — положительные кур­совые разницы;

Д-т сч. 80 "Прибыли и убытки" (83)

К-т сч. 50 "Касса" — отрицательные курсовые разницы.

Валютные счета открываются резидентами и нерезидентами в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных опе­раций.

Валютные счета могут открываться в следующих свободно конвертируемых валютах: австралийский доллар, австрийский шиллинг, английский фунт стерлингов, бельгийский франк, не­мецкая марка, голландский гульден, датская крона, итальянская лира, канадский доллар, норвежская крона, доллар США, фин­ляндская марка, французский франк, шведская крона, швейцарс­кий франк, японская иена, евро, испанская песета, греческая драхма, ирландский фунт, португальское эскудо, сингапурский доллар, турецкая лира.

Евро (EUR) — европейская валютная единица, которая бази­руется на наборе (корзине) валют стран — членов Европейского экономического сообщества. Квота (доля) национальных валют в составе евро определяется экономическим потенциалом стран: их долями в совокупном валовом национальном продукте и то­варообороте сообщества. Эта квота подлежит пересмотру один раз в пять лет.

Валютные счета могут также открываться в замкнутых (на­циональных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) по взаимной договоренности или в валюте клиринговых счетов.

Валютный клиринг — межправительственное соглашение о взаимном зачете встречных требований и обязательств, вытекаю­щих из стоимостного равенства товарных поставок и оказывае­мых услуг. Он включает в себя набор обязательных элементов, предусмотренных в межправительственном соглашении:

• систему клиринговых счетов, открываемых в уполномочен­ных банках;

• объем клиринга;

• валюту клиринга — согласованную валюту расчетов;

• объем технического кредита — предельно допустимое саль­до задолженности, необходимое для бесперебойности расчетов;

• систему выравнивания платежей — способ погашения саль­до задолженности;

• схему окончательного погашения сальдо по истечении пра­вительственного соглашения.

Порядок открытия валютного счета в банке аналогичен по­рядку открытия расчетного счета.

Дата добавления: 2014-11-29