Для курсантов 4 курса очной формы обучения

Вопросов к итоговому контролю

Перечень

по дисциплине «Судебная бухгалтерия»

(специальность 030501 65 Юриспруденция,

специальность 030505 65

Правоохранительная деятельность)

1. Судебная бухгалтерия как учебная дисциплина, ее значение в профессиональной подготовке юристов для органов внутренних дел.

2. Предмет судебной бухгалтерии, его соотношение с предметом бухгалтерского уче­та.

3. Особенности рассмотрения бухгалтерского учета в дисциплине «Су­дебная бухгалтерия».

4. Позитивные функции бухгалтерского учета как ин­струмента хозяйственного руководства.

5. Общая характеристика предмета и метода бухгалтерского учета.

6. Особенности рассмотрения элементов метода в дисциплине «Судебная бухгалтерия».

7. Недостатки в учете и их влияние на состояние сохранности материальных ценностей и денежных средств.

8. Взаимодействие элементов метода. Основные этапы учетного процесса.

9. Общие характеристики отображения преступлений и проявление их признаков в бухгалтерских документах на отдельных этапах учетного процесса.

10. Случаи и последовательность использования отдельных источников учетных данных при выявлении и расследовании преступлений.

11. Структура дисциплины и ее взаимосвязи с другими дисциплинами.

12.Общее понятие о бухгалтерских документах. Классификация документов.

13. Практическое значение классификации бухгалтерских документов.

14. Способы подложных записей, характеризующиеся использованием фиктивных документов и методы их распознания.

15. Отклонения от правил составления разовых и накопительных документов как признаки возможных подлогов.

16. Классификация документов по качественным признакам.

17. Требования, предъявляемые в бухгалтерском учете к доброкачественным документам.

18. Виды недоброкачественных документов.

19. Понятие и виды инвентаризации.

20. Общие правила назначения и про­ведения по инициативе органов дознания и следствия.

21. Роль оперативного сотрудника и следователя в организации и проведении инвентаризации, назначенной по его инициативе.

22. Инвентаризация товарно-материальных ценностей, денежных средств и основные этапы ее проведения.

23. Подготовка и требования к про­ведению инвентаризации.

24. Сличительная ведомость, порядок ее составле­ния. Особенность оформления результатов инвентаризации при суммовом учете.

25. Типичные нарушения правил проведения инвентаризации и недос­татки в их проведении, могущие способствовать совершению и сокрытию преступлений.

26. Пересортица товарно-материальных ценностей. Общие правила взаимного зачета излишков и недостач товаров.

27. Пересортица, создаваемая в корыстных целях, ее виды. Порядок списания недостач в пределах норм естественной убыли и возможные при этом злоупотребления.

28. Инвентаризационные описи и сличительные ведомости как источник доказательств по уголовным делам.

29. Типичные подлоги в материалах инвентаризации, способы их распознания и предупреждения.

30. Классификация приемов, используемых для исследования документальных данных при раскрытии и расследовании преступлений.

31. Ревизионное исследование отдельного документа в практике работников следственных подразделений и службы по борьбе с экономическими преступлениями.

32. Формальная, арифметическая и нормативная проверка документов.

33. Встречная проверка и метод взаимного контроля документов. Ситуации, предопределяющие их эффективное применение в практике обнаружения и расследования преступлений в сфере экономики.

34. Признаки подлога в документах и другие обстоятельства уголовного дела, устанавливаемые с помощью метода взаимного контроля и встречной проверки.

35. Ревизионное исследование документа, отображающих однородные хозяйственные операции.

36. Хронологический и сравнительный анализ опе­раций, практика их использования при доказывании преступлений.

37. Методы фактической проверки хозяйственных операции. Частичная инвентаризация, проведение контрольных операций, лабораторных анали­зов, внесудебных экспертиз.

38. Комплексное применение методов докумен­тальной и фактической проверок в практике выявления подлогов при дока­зывании преступлений.

39. Ситуации, требующие при выявлении и расследовании преступлений перейти от документов первичного учета к изучению другой экономиче­ской информации. Используемые при этом элементы метода бухгалтерского учета.

40. Бухгалтерский баланс и его структура.

41. Оценка финансового состоя­ния предприятия на основе бухгалтерского баланса.

42. Ущерб, вызванный нарушениями порядка ведения бухгалтерского учета, преступлениями и его отражение на финансовом состоянии предприятий.

43. Общее понятие о способах фальсификации баланса. Четыре вида изменений баланса под влиянием хозяйственных операций.

44. Счета синтетического учета, их взаимосвязь с балансом.

45. Порядок за­писи операций и определение остатка в активных и пассивных счетах. От­клонение от обычного порядка формирования остатков по счетам как при­знаки возможных подлогов в документах.

46. Правило двойной записи. Понятие о корреспонденции счетов. Нару­шение корреспонденции счетов как способ преступного использования средств бухгалтерского учета.

47. Общее понятие о счетах аналитического учета. Роль аналитического учета в обеспечении сохранности материальных ценностей и денежных средств.

48. Основные этапы ежемесячной работы. Понятие о бухгалтерских проводках. Преступные бухгалтерские проводки и способы их распознания.

49. Отражение операций в счетах аналитического и синтетического учетов. Периодическое обобщение данных текущего бухгалтерского учета.

Подложные записи в счетах, методы их распознавания.

Способы исправления ошибочных записей в счетах текущего учета. Случаи преступного их использования и способы выявления.

52. Технология учетного процесса на персональных компьютерах и ее отличие от ручной обработки данных.

53. Преимущества компьютерных технологий бухгалтерского учета. Классификация программ автоматизации бухгалтерского учета по назначению.

54. Влияние автоматизации бухгалтерского учета на способы преступной деятельности и методику их выявления.

55. Методика выявления необоснованных учетных записей в условиях компьютерной обработки данных. Особенности использования бухгалтерской информации при установлении круга лиц, причастных к совершению преступления, а также иных обстоятельств уголовного дела.

56. Состав внеоборотных активов. Основные средства - их бухгалтерская характеристика. Использование учетной информации в юридической практике.

57. Порядок оценки основных средств. Первичный, аналитический и синтетический учет основных средств.

58. Учет амортизации основных средств. Методика выявления подлогов в документах и бухгалтерских записях.

59. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии хищений основных средств и денежных средств от их продажи и аренды.

60. Нематериальные активы - их бухгалтерская характеристика. Использование учетной информации в юридической практике.

61. Порядок оценки нематериальных активов. Первичный, аналитический и синтетический учет нематериальных активов. Методика выявления подлогов в документах и бухгалтерских записях.

62. Использование учетной информации при выявлении и раскрытии хищений денежных средств под видом или в процессе операций с нематериальными активами.

63. Материалы - их бухгалтерская характеристика. Порядок оценки материалов.

64. Первичный, аналитический и синтетический учет материалов. Методика выявления подлогов в документах и записях на счетах бухгалтерского учета.

65. Использование бухгалтерской информации при выявлении лишних материалов под видом или в процессе операций их хранения, поступления и выбытия.

66. Приемы выявления хищений денежных средств под видом или в процессе операций приобретения и продажи материалов.

67. Формы и системы оплаты труда.

68. Первичный, аналитический и син­тетический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Методика выяв­ления подлогов в документах и бухгалтерских записях.

69. Приемы выявления хищений денежных средств совершаемых в про­цессе или под видом расчетов с персоналом по оплате труда.

70. Методика выявления «скрытой» заработной платы и уклонения от уплаты единого социального налога.

71. Понятие издержек производства и себестоимости продукции.

72. Информация по учету затрат и калькулированию в методике обнаружения признаков преступления.

73. Аналитический и синтетический учет затрат основного производства, общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

74. Сводный учет затрат на производство. Учет незавершенного производства.

75. Методика выявления подлогов в записях на счетах бухгалтерского учета.

76. Исчисление фактической себестоимости выпущенной продукции. Приемы выявления завышения затрат на производство продукции при раскрытии уклонения от уплаты налога на прибыль.

77. Первичный, аналитический и синтетический учет выпуска готовой продукции. Использование бухгалтерской информации при выявлении хищений готовой продукции.

78. Первичный, аналитический и синтетический учет продаж готовой продукции. Особенности учета, влияющие на способы совершения и методику выявления преступлений.

79. Аналитический и синтетический учет финансовых результатов от продаж готовой продукции. Методики выявления подлогов в документах и бухгалтерских записях.

80. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии уклонения от уплаты налогов на прибыль и на добавленную стоимость.

81. Понятие и порядок формирования уставного капитала. Аналитиче­ский и синтетический учет уставного капитала и расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал.

82. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскры­тии легализации преступных доходов, злоупотреблений должностными полномочиями, незаконных действий в преддверии банкротства и других

преступлений.

83. Аналитический и синтетический учет расчетов с учредителями но выплате доходов. Использование бухгалтерской информации при выявле­нии и раскрытии легализации преступных доходов и хищений денежных средств и материальных ценностей.

84. Прибыль - как конечный финансовый результат деятельности ком­мерческой организации и объект налогообложения. Структура и порядок исчисления валовой прибыли.

85. Аналитический и синтетический учет прибыли и убытков. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии уклонения от уплаты налога на прибыль.

86. Аналитический и синтетический учет использования прибыли и нераспределенной прибыли. Исследование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии хищений и злоупотреблений полномочиями.

87. Документальное оформление кассовых операций. Порядок ведения кассовой книги, составление отчетов кассира. Виды подлогов в кассовой книге и способы их обнаружения.

88. Документальное оформление операций по выдаче заработной платы рабочим и служащим, наиболее типичные подлоги в документах и способы их обнаружения.

89. Депонирование заработной платы, возможные при этом злоупотребления и способы их выявления.

90. Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лица­ми. Использование данных учета в оперативной и следственной практике.

91. Злоупотребления, возможные при расходовании подотчетных сумм, и вы­явление таких злоупотреблений на основе учетных документов.

92. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности и ее отражение в аналитическом и синтетическом учете. Система счетов для отражения расчетов.

93. Контроль за состоянием задолженности. Списание дебиторской задолженности. Создание фиктивной кредиторской задолженности, как ис­точника для последующих хищений.

94. Нереальная к взысканию дебиторская задолженность как признак хищений и злоупотреблений.

95. Особенности учета расчетов с использованием товарных и финансо­вых векселей. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений.

96. Особенности учета посреднических операций. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии злоупотреблений.

97. Особенности учета расчетов по договору финансирова­ния. Использование бухгалтерской информации в правоохранительной практике.

98. Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Использова­ние бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии уклонения от платы налогов.

99. Понятие финансовых вложений, их первичный, аналитический и синтетический учет. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии хищений, маскируемых в учете под финансовые вложения.

100. Учет расчетов по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии злоупотреблений полномочиями, легализации преступных доходов и других преступлений.

101. Особенности бухгалтерского учета на сельскохозяйственных предприятиях и заготовительных организациях.

102. Документальное оформление операций по производству и выпуску продукции животноводства и растениеводства. Использование бухгалтерских и иных взаимосвязанных документов при выявлении злоупотреблений в сфере производства сельскохозяйственной продукции.

103. Схема учета реализации сельскохозяйственной продукции, Использование учетных документов при выявлении подлогов, связанных с реализацией продукции в собственной торговой сети и на рынках.

104. Документальное оформление сдачи-приемки сельскохозяйственной продукции в заготовительных организациях.

105. Сопоставление документов заготовительной организации и предприятий сдатчиков с целью выявления и доказывания преступлений.

106. Особенности выявления преступлений с использованием учетных документов по закупке сельскохозяйственной продукции у индивидуальных сдатчиков.

107. Особенности счетного плана торговых организаций (оптовых и розничных). Документальное оформление и учет поступления товаров на предприятиях торговли.

108. Учет товаров в покупных ценах, предполагаемой и фактической реализации.

109. Организация аналитического учета товаров. Учет торговых наценок и его использование в преступных целях.

110. Методика выявления признаков названных преступлений. Отчетность материально-ответственных лиц. Порядок составления товарных отчетов.

111. Способы выявления подлогов с использованием учетной документации.

112. Восстановление количественного учета товаров при выявлении преступлений в оптовой торговле. Его виды, порядок и ситуации, требующие применения.

113. Контрольное сличение остатков: сущность метода, порядок и ситуации, требующие его применения.

114. Контрольное сличение остатков при выявлении неучтенных товаров, бестоварных расходных операций, искажений в материалах инвентаризаций. Факторы, влияющие на эффективность метода как средства обнаружения признаков противоправных деяний.

115. Использование результатов контрольного сличения при доказывании преступлений, связанных с реализацией похищенных ценностей, а также налоговых преступлений.

116. Неофициальный внутрискладской и внутримагазинный учет. Практика их использования в совокупности с документами бухгалтерского учета при доказывании преступлений в сфере торговли.

117. Особенности организации неофициального учета на предприятиях негосударственных форм собственности.

118. Основные способы уклонения от уплаты налогов и их отражение в бухгалтерском учете и налоговой отчетности.

119. Использование судебно-бухгалтерской информации при выявлении незаконного использования средств бюджетов и внебюджетных фондов, выявлении и раскрытии коррупции, мошенничества и других преступлений.

120. Особенности плана счетов коммерческих банков. Корреспонденция счетов по основным хозяйственным операциям.

121. Учет операций по расчет­но-кассовому обслуживанию клиентуры. Аналитический учет по синтети­ческим счетам «Расчетные счета клиентов».

122. Использование данных анали­тического учета для выявления сомнительных операций указывающих на возможность хищении или отмывания «грязных» денег.

123. Учет банковских ссуд и резерва под возможные потери по кредитам. Использование данных учета при поиске признаков экономических пре­ступлений.

124. Методика работы с первичными документами при выявлении преступлений совершаемых под видом кредитных операций.

125. Учет доходов и расходов коммерческих банков. Порядок начисления процентов по депозитным счетам. Методика документальной проверки сомнительных операций по депозитным счетам.

126. Бухгалтерский учет кредитных и расчетно-банковских операций в клиентских организациях. Синтетический и аналитический учет операций по расчетным счетам в банковских учреждениях.

127. Методика работы с до­кументами при выявлении хищений денежных средств с расчетного счета. Выявления преступлений связанных с подлогом в выписках из лицевого счета клиента.

128. Методика работы с документами при выявлении преступле­ний не связанных с подлогами. Выявление сомнительных коррес­понденций счетов, крупных транзитных оборотов указывающих на возможные признаки преступлений.

129. Выявление хищений денежных средств маскируемых подменой поручений по безналичным расчетам или подло­гом в них первичных документах.

130. 131. Приемы сокрытия товаров от таможенного контроля и методика их выявления. Документы и бухгалтерские записи при установлении предмета доказывания по уголовному делу.

132. Использование судебно-бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте.

133. Приемы, используемые преступниками для невозвращения средств в иностранной валюте из-за границы и методика их выявления.

134. Документы и бухгалтерские записи при установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу.

135. Организация финансового контроля в Российской Федерации. Орга­ны внешнего и внутреннего контроля.

136. Виды контроля по отношению во времени к проверяемым хозяйственным операциям.

137. Типичные недостатки предварительного и текущего контроля, способствующие возникновению преступлений. Формы последующего финансового контроля.

138. Понятие и виды документальной ревизии.

139. Права и обязанности ревизора. Этапы ревизии. Оформление акта ревизии.

140. Типичные недостатки ревизионных проверок, способствующие возникновению преступлений.

141.Нарушение принципа внезапности, другие отступления от правил, указывающие на возможность участия в преступлении работников ревизионных подразделений.

142. Значение знаний о порядке и методике проведения ревизий для квалифицированной проверки соответствующих версий.

143. Ревизия как средство собирания доказательств по уголовному делу, ее процессуальные основания. Отличия ревизии, проводимой в связи с уголовным делом, от документальных ревизий, проводимых по иным основаниям.

144. Фактические основания для производства первичной, повторной и дополнительной ревизий.

145. Порядок назначения ревизии. Разработка здания ревизору. Особенности назначения и организации документальной ревизии, проводимой по инициативе правоохранительных органов.

146. Участие заинтересованных лиц в ревизии. Оценка следователем материалов ревизии, проведенной до возбуждения уголовного дела.

147. Аудит как форма использования специальных экономических знаний. Ситуации, требующие назначения аудита при расследовании экономических преступлений.

148. Порядок оформления результатов аудита. Заключение аудитора как доказательство по уголовному делу.

149. Сущность судебно-бухгалтерской экспертизы и ее отличия от документальной ревизии, проводимой в связи с уголовным делом.

150. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы в Российской Федерации.

151. Основания, выбор времени и порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы. Формулирование вопросов эксперту- бухгалтеру.

152. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы в стадии предварительного расследования. Взаимодействие следователя и эксперта.

153. Структура заключения эксперта-бухгалтера. Требования, предъявляемые к содержанию этого документа.

Дата добавления: 2014-12-27