Задачи для экзамена 1 страница

Задача 1.

Налоговая база по налогу на прибыль составляет 75 000 млн. руб. Ставка налога на прибыль 20%. Норматив распределения налоговых поступлений в федеральный бюджет – 2,5%, в бюджет субъекта РФ – 17,5% (из них 15% в областной бюджет). Собираемость налога на прибыль: в федеральный бюджет 106%, в областной бюджет 103%. Возврат реструктурированной недоимки в областной бюджет 27 млн. руб. Гашение недоимки прошлых лет 95 млн. руб. Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму убытков прошлого года составило 1 100 млн. руб.

Определить поступления налога на прибыль в федеральный и областной бюджет.

Решение:

Налоговая база = 75 000 – 1 100 = 73 900 млн. руб.

Налог на прибыль = 73 900 * 20% = 14 780 млн. руб.

Поступления налога на прибыль вфедеральный бюджет

Норматив поступления = 73 900 * 2,5% = 1 847,5 млн. руб.

Собираемость налога = 1 847,5 * 1,06 = 1 958,35 млн. руб.

Фактическое поступление = 1 958,35 + 27 – 95 = 1 890,35 млн. руб.

Поступление налога на прибыль областной бюджет.

Норматив поступления = 73 900 * 15% = 11 085 млн. руб.

Фактическое поступление = 11 085 * 1,03 = 11 417,55 млн. руб.

Задача 2.

Фонд оплаты труда составил 80 000 млн. руб. Основной доход облагается по ставке 13%. Налоговые вычеты (стандартные, социальные и имущественные) составили 5 000 млн. руб.

НДФЛ, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями и нотариусами – 98 млн. руб.

Дивиденды, облагаемые по ставке 9% – 153 млн. руб.

НДФЛ, уплачиваемый физическими лицами (по ставке 30%) – 3,6 млн. руб.

НДФЛ по ставке 35% (выигрыши, призы) – 17 млн. руб.

В областной бюджет поступает 60% НДФЛ, в местный бюджет – 40%.

Определить сумму НДФЛ в областной и местный бюджет.

Решение:

НДФЛ_всего = (80 000 – 5 000) * 13% + 98 + 153 + 3,6 + 17 = 10 021,6 млн. руб.

НДФЛ _{в областной бюджет} = 10 021,6 * 60% = 6 012,96 млн. руб.

НДФЛ _{в местный бюджет} = 10 021,6 * 40% = 4 008,64 млн. руб.

Задача 3.

Имеются следующие данные:

Подакцизная продукция	Производство, тыс. галл.	Средняя ставка акциза за 1 литр, руб.	Норматив отчислений в консолидированный бюджет, %
Этиловый спирт		19,5
Алкогольная продукция с долей этилового спирта более 25%		54,4
Алкогольная продукция с долей этилового спирта от 9 до 25%		26,4
Алкогольная продукция с долей этилового спирта до 9%
Вина		14,6
Пиво		1,75

1 американский галл. = 3,78 л

Возврат реструктурированной недоимки 18 млн. руб. Гашение недоимки прошлых лет 26 млн. руб.

Определить поступления акциза в консолидированный бюджет области.

Решение:

1) 1400 * 3,78 * 19,5 * 50% = 51597 тыс. руб. – поступления акциза от реализации этилового спирта.

2) 3584 * 3,78 * 54,4 * 50% = 368492,544 тыс. руб. – поступления акциза от реализации алкогольной продукции с долей этилового спирта > 20%.

3) 156 * 3,78 * 26,4 * 100% = 15567,552 тыс. руб. – поступления акциза от реализации алкогольной продукции с долей этилового спирта от 9 до 20%.

4) 129 * 3,78 * 5 * 100% = 2438,1 тыс. руб. – поступления акциза от реализации алкогольной продукции с долей этилового спирта < 9%.

5) 1591 * 3,78 * 14,6 * 100% = 87804,108 тыс. руб. – поступления акциза от реализации вин.

6) 7522 * 3,78 * 1,75 * 100% = 49758,03 тыс. руб. – поступления акциза от реализации пива.

Поступление в Консолидированный бюджет области = 51597 + 368492,544 + 15567,552 + 2438,1 + 87804,108 + 49758,03 = 575657,334 тыс. руб.

Задача 4.

Определить среднегодовые производственные показатели образовательных учреждений и расходы на содержание школ, если имеются следующие данные:

Показатели	На начало года	На конец года
Учреждения, шт.
Учащиеся, чел.
Классы, шт.
Штатные единицы, чел.
Кубатура здания, кв. м.
Дето-дни питания	-	-

Новые школы откроют 1 сентября. Средняя зарплата учителей в районе 12 000 руб. Школа функционирует 250 дней в году. Стоимость питания 115 руб. на человека в день. Стоимость 1 м² на коммунальные услуги 100 руб. Школой приобретаются учебники, стоимость 1 комплекта учебников 950 руб. Индекс инфляции составил 13%.

Решение:

Показатели	На начало года	На конец года	Среднегодовой показатель
Школы			15,33
Контингент учащихся
Классы
Штатный контингент
Кубатура здания
Дето-дни питания	-	-

Расходы:

· Зарплата = 1358 * 12 000 * 12 мес. = 195 552 000 руб.

· Начисления на зарплату = 195 552 000 * 0,262 = 51 234 624 руб.

· Оплата коммунальных услуг = 81 000 * 100 * 12 мес. * 1,13 = 109 836 000руб.

· Расходы на питание = 20 000 * 115 * 1,13 * 250 дн. = 649 750 000 руб.

· Расходы на приобретение учебников = 20 000 * 950 * 1,13 = 21 470 000 руб.

В сумме расходы на школу составили 1 027 842 624 руб.

Задача 5.

Определить смету ассигнований на расходы школы, если имеются следующие данные.

На начало года в районе было 14 школ, с 1 августа планируется открыть еще 2 школы. Контингент учащихся на начало года 15 000 человек, на конец года – 17500 человек. Кубатура здания на начало года 80 000 кв. м, на конец года – 92 000 кв. м. Средняя зарплата учителей в районе 10 000 рублей. Наполняемость классов 28 человек. Нормативами предусмотрено 2 должности учителя на 1 класс. Школа функционирует 250 дней в году. Постановлением губернатора предусмотрен бесплатный завтрак в размере 35 рублей на учащегося. Детям из малообеспеченных семей (6% от всех учащихся) предусмотрено трехразовое бесплатное питание. Стоимость питания 65 рублей в день на человека. Стоимость 1 кв. м на коммунальные услуги 110 руб. Школой приобретаются учебники, стоимость 1 комплекта учебников 900 руб. Индекс инфляции по коммунальным услугам составил 12%, на питание – 11%, по приобретению учебников – 13%.

Решение:

Показатели	На начало года	На конец года	Среднегодовой показатель
Школы			14,67
Контингент учащихся	15 000		15 833
Классы
Штатный контингент
Кубатура здания	80 000	92 000	84 000
Дето-дни питания, в том числе - малообеспеченные	х   х	х   х	3 720 755   237 495

Расходы:

· Зарплата = 1131 * 10 000 * 12 мес. = 135 720 000 руб.

· Начисления на зарплату = 135 720 000 * 0,262 = 35 558 640 руб.

· Оплата коммунальных услуг = 84000 * 110 * 12 мес. * 1,12 = 124 185 600 руб.

· Расходы на питание = ((15 833 * 6% * 35 * 1,11) + (15 833 * 94% * 65 * 1,11)) * 250 дн. =

277 679 154 руб.

· Расходы на приобретение учебников = 15 833 * 900 * 1,13 = 16 102 161 руб.

В сумме расходы на школу составили 589 245 555 руб.

Задача 6.

Рассчитать производственные показатели по смете городской средней общеобразовательной школы на 2010 год и определить число учащихся и количество классов на конец планируемого года, т.е. на 1 сентября планируемого года и среднегодовое количество учащихся, если имеются следующие данные на 1 сентября текущего года:

Классы	Количество классов	Число учащихся
Итого 1 – 4
Итого 5 – 9
Итого 10 – 11
Итого по школе

До конца текущего года изменений не предусмотрено.

С 1 сентября планового года в 1 классы будет принято 49 учащихся, в 10 классы перейдет 76% учащихся, окончивших 9 классы. Отсев и второгодников нет. Плановая наполняемость классов 27 человек.

Среднегодовое количество классов округляется с точностью до 0,1, среднегодовое количество учащихся – в целых числах.

Решение:

Классы	Количество классов	Число учащихся
На начало	На конец	Средне- годовое	На начало	На конец	Средне- годовое
			-			-
			-			-
			-			-
			-			-
Итого 1-4			11,3
			-			-
			-			-
			-			-
			-			-
			-			-
Итого 5-9
			-			-
			-			-
Итого 10 – 11			6,7
Итого по школе

Задача 7.

Имеются следующие данные:

	Количество ставок на 1 учащегося	Средняя заработная плата, руб.
Административно-управленческий персонал	0,015
Учебно-вспомогательный персонал	0,018
Младший обслуживающий персонал	0,014
Педагогический персонал	0,09

Соотношение фонда ФОТ и ФМО 45:55.

Рассчитать норматив бюджетного финансирования на образовательное учреждение на 1 учащегося в месяц и в год.

Решение:

1) Определим среднюю зарплату с начислениями по группам персонала:

АУП = 15000 * 1,262 * 1,1 = 20823 руб.

УВП = 7000 * 1,262 = 8834 руб.

ОП = 5000 * 1,262 = 6310 руб.

ПП = 10000 * 1,262 * 1,1 = 13882 руб.

2) Определим норматив финансирования по группам персонала:

АУП = 0,015 * 20823 = 312,35 руб.

УВП = 0,018 * 8834 = 159,01 руб.

ОП = 0,014 * 6310 = 88,34 руб.

ПП = 0,09 * 13882 = 1249,38 руб.

Всего 1809,08 руб.

НБФ на 1 учащегося в месяц = 4020,18 руб.

НБФ на 1 учащегося в год = 4020,18 * 12 мес. = 48242,16 руб.

Задача 8.

Рассчитать годовую субвенцию на образовательный процесс, если имеются следующие данные.

	Количество ставок на 1 учащегося	Средняя заработная плата, руб.
Административно-управленческий персонал	0,017
Учебно-вспомогательный персонал	0,09
Младший обслуживающий персонал	0,016
Педагогический персонал	0,1

Соотношение фонда ФОТ и ФМО 45:55.

На начало года в образовательном учреждении 17000 школьников, на конец года – 17300 школьников.

Решение:

1) Определим среднюю зарплату с начислениями по группам персонала:

АУП = 14000 * 1,262 * 1,1 = 19434,80 руб.

УВП = 6000 * 1,262 = 7572 руб.

ОП = 4000 * 1,262 = 5048 руб.

ПП = 8000 * 1,262 * 1,1 = 11105,60 руб.

Всего 43160,04 руб.

2) Определим норматив финансирования по группам персонала:

АУП = 0,017 * 19434,80 = 330,39 руб.

УВП = 0,09 * 7572 = 681,48 руб.

ОП = 0,016 * 5048 = 80,77 руб.

ПП = 0,1 * 11105,60 = 1110,56 руб.

Всего 2203,20 руб.

НБФ на 1 учащегося в год = 4896 * 12 мес. = 58752 руб.

Среднегодовое количество учеников человек

НБФ в год = 17100 * 58752 = 1 004 659 200 руб.

Задача 9.

Определить лучшую школу, которая обеспечивает наибольшую эффективность управления бюджетными средствами на основе следующих данных:

Производственные показатели

Школа

Количество учеников

Количество учеников, закончивших школу

Закончившие на «4» и «5»

Победители олимпиад

Учителя высшей категории

Норматив

Финансовые показатели

Школа

Зарплата

Начисления

ОКУ

Транспорт

Связь

Прочие услуги

Прочие расходы

Увеличение стоимости материальных запасов

Норматив

Решение:

1) Производственные показатели

Рассчитаем удельный вес каждого производственного показателя (отношение показателя к количеству учеников в школе), данные оформим в виде таблиц.

Школа	Количество учеников	Количество учеников, закончивших школу	Закончившие на «4» и «5»	Победители олимпиад	Учителя высшей категории
		0,995	0,789	0,080	0,050
		0,994	0,479	0,049	0,045
		0,982	0,650	0,050	0,050
		0,997	0,773	0,192	0,061
Норматив	-

Стандартизированные производственные показатели находим по формуле:

где К_I - производственный показатель, К_Н – нормативный показатель.

Школа	Количество учеников, закончивших школу	Закончившие на «4» и «5»	Победители олимпиад	Учителя высшей категории	Интегрированный показатель (сумма)
	1,003	1,173	1,173	0,863	4,211
	1,002	0,712	0,712	0,528	2,954
	0,990	0,966	0,966	0,539	3,461
	1,005	1,149	1,149	2,070	5,373
Норматив

Лучшей школой по производственным показателям является школа №4:

1 место – №4, 2 место – №1, 3 место – №3, 4 место – №2.

2) Финансовые показатели

Школа	Зарплата (Мах)	Начисления (Мах)	ОКУ (Мin)	Транспорт (Мin)	Связь (Мin)	Прочие услуги (Мin)	Прочие расходы (Мin)	Увеличение стоимости материальных запасов (Мах)
		11,79					1,5
		7,86		1,5		1,25	1,7
	26,8	7,0216		1,4	1,2	1,2
	26,429	6,924	23,214	1,429	1,25	1,071	1,321	11,071
Норматив	32,057	8,399	25,554	1,582	1,113	1,130	1,380	11,268

Стандартизированные финансовые показатели находим по следующим формулам:

; ,

где К_I - финансовый показатель, К_Н – нормативный показатель.

Школа	Зарплата	Начисления	ОКУ	Транспорт	Связь	Прочие услуги	Прочие расходы	Увеличение стоимости материальных запасов	Интегрированный показатель, сумма
	1,404	1,404	0,852	0,791	1,113	1,130	0,920	1,331	8,945
	0,936	0,936	1,022	1,055	1,113	0,904	0,812	0,799	7,576
	0,836	0,836	1,065	1,130	0,927	0,942	1,380	0,887	8,004
	0,824	0,824	1,101	1,108	0,890	1,055	1,045	0,983	7,829
Норматив

Лучшей школой по финансовым показателям является школа №1:

1 место – №1, 2 место – №3, 3 место – №4, 4 место – №2.

3) Расчет суммарного интегрированного показателя.

Школа	Интегрированный производственный показатель	Интегрированный финансовый показатель	Суммарный интегрированный показатель
	4,211	8,945	13,156
	2,954	7,576	10,53
	3,461	8,004	11,465
	5,373	7,829	13,202

Вывод: 1 место – школа №4, 2 место – школа №1, 3 место – школа №3, 4 место – школа №2.

Задача 10.

Имеются следующие данные:

Показатели	На начало года	На конец года
Учреждения
Койки
Койко-дни	-	-
Штатные единицы
Кубатура здания

Новая больница введена в действие с августа. Количество рабочих дней в году 340. Средняя зарплата составляет 12 тысяч рублей. Стоимость 1 м² за коммунальные услуги 120 руб. Расходы на питание больных в день 90 руб. Стоимость 1 комплекта медикаментов 190 руб., комплекта мягкого инвентаря 1050 руб. Индекс инфляции равен 1,12.

Определить среднегодовые показатели и величину расходов бюджета на учреждения здравоохранения.

Решение:

Показатели	На начало года	На конец года	Среднегодовой показатель
Учреждения			8,25
Койки
Койко-дни	-	-
Штатные единицы
Кубатура здания

Расходы бюджета:

· Зарплата = 255 * 12000 * 12 мес. = 36 720 000 руб.

· Начисления = 36 720 000 * 0,262 = 9 620 640 руб.

· ОКУ = 67000 * 120 * 1,12 * 12 мес. = 108 057 600 руб.

· Питание = 257 040 * 90 * 1,12 = 25 909 632 руб.

· Медикаменты = 257 040 * 190 * 1,12 = 54 698 112 руб.

· Мягкий инвентарь = 756 * 1050 * 1,12 = 889 056 руб.

Итого расходов 235 895 040 руб.

Задача 11.

Имеются следующие данные деятельности стационара:

· абсолютное число коек – 25 648,

· средняя занятость койки – 330 дня,

· абсолютное число койко-дней = 8 463 840,

· абсолютное число госпитализированных больных – 625 253 чел.,

· стоимость 1 койко-дня – 750 руб.,

· доля расходов на медикаменты и питание – 37%,

· длительность пребывания 1 больного в стационаре – 13 дней (может быть снижен до 12 дней).

Определить эффективность деятельности стационара.

Решение:

1. Расчеты занятости койки:

1) Отклонение фактического уровня занятости койки от нормативного:

340 – 330 = 10 дн.

2) Общие потери койко-дней из-за низкого функционирования:

25 648 * 10 дн. = 256 480 койко-дней

3) Общие финансовые потери из-за низкой занятости больничных коек:

256 480 * 750 руб. * 0,63 = 121 186 800 руб.

2. Расчеты по средней продолжительности пребывания больного на койке:

1) Экспертная оценка уровня сложившегося показателя 13 дней подтверждает, что норматив может быть снижен на 1 день. Это значит, что может быть дополнительно госпитализировано:

256 480 / 12 дн. = 21 373 больных

2) На фоне снижения стоимости стационарного лечения на 1 дополнительно госпитализированного больного:

121 186 800 руб. / 21 373 больных = 5 670 руб.

3) В 2010 году ожидается госпитализированных 625 253 больных. Снижение пребывания каждого из них в стационаре на 1 день означает получение дополнительного дохода в сумме:

625 253 * 1 дн. * 750 руб. = 468 939 750 руб.

Задача 12.

Налоговая база по налогу на прибыль составляет 178 000 млн. руб. Норматив распределения налоговых поступлений в федеральный бюджет – 2,5%, в бюджет субъекта РФ – 17,5%. Собираемость налога на прибыль: в федеральный бюджет 107%, в бюджет субъекта – 103%. Возврат реструктурированной недоимки в федеральный бюджет 24 млн. руб. Гашение недоимки прошлых лет 152 млн. руб. в федеральный бюджет, 36 млн. руб. – в бюджет субъекта. Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму убытков прошлого года составило 21 000 млн. руб.

Определить поступления налога на прибыль в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ.

Решение:

Налоговая база = 178 000 – 21 000 = 157 000 млн. руб.

Налог на прибыль = 157 000 * 20% = 31 400 млн. руб.

Поступления налога на прибыль в федеральный бюджет:

· норматив поступления = 157 000 * 2,5% = 3 925 млн. руб.

· собираемость налога = 3 925 * 1,07 = 4 199,75 млн. руб.

· фактическое поступление = 4 199,75 + 24 – 152 = 4 071,75 млн. руб.

· поступления налога на прибыль в бюджет субъекта РФ:

Норматив поступления = 157 000 * 17,5% = 2 747 500 млн. руб.

Фактическое поступление = 2 747 500 * 1,03 = 2 829 925 млн. руб.

Задача 13.

Фонд оплаты труда составил 230 000 млн. руб. Основной доход облагается по ставке 13%. Налоговые вычеты (стандартные, социальные и имущественные) составили 46 млн. руб.

НДФЛ, уплачиваемый ИП и нотариусами – 162 млн. руб.

Дивиденды составили 2 156 млн. руб. (ставка НДФЛ 9%).

Доходы физических лиц – 317 млн. руб. (ставка НДФЛ 30%).

Сумма выигрышей и призов – 154 млн. руб. (ставка НДФЛ 35%).

Дата добавления: 2014-12-29