Налог на прибыль организаций. Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с гл

Акцизы

Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с гл. 22 НК РФ) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения), определяется:

1) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении;

2) как стоимость реализованных товаров исходя из цен продажи без НДС и акцизов;

3) как стоимость реализованных товаров исходя из цен продажи с НДС.

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию по акцизам за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 22 НК РФ, в срок:

1) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ;

2) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Признается ли объектом обложения акцизами передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд?

1) Признается.

2) Не признается.

Налоговым периодом в отношении исчисления акцизов признается:

1) календарный месяц;

2) квартал;

3) календарный год.

Признается ли подакцизным товаром пиво?

1) Да, если объемная доля этилового спирта не превышает 8,6 %.

2) Не признается.

3) Признается.

Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций, при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

1) не учитываются;

2) учитываются в составе внереализационных расходов.

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей обложения налогом на прибыль признаются в размере:

1) фактически произведенных расходов;

2) не более 1 % расходов на рекламу организации за налоговый период;

3) не превышающем 1 % выручки от реализации, определяемой в соответствии с НК РФ.

К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций, применяется следующая ставка:

1) 9 %;

2) 10 %;

3) 20 %.

Плательщик налога на прибыль вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:

1) 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

2) 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

3) 3 налоговых периодов, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждаются:

1) Министерством финансов РФ;

2) Минэкономразвития РФ;

3) Правительством РФ.

Для целей исчисления налога на прибыль представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере:

1) не превышающем 4 % расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

2) не превышающем 10 % расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

3) не превышающем 2 % расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями (а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности) на ведение уставной деятельности:

1) не учитываются в доходах;

2) учитываются в доходах.

Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы:

1) обоснованы, документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;

2) утверждены руководителем организации в пределах сметы расходов.

Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, для целей исчисления налога на прибыль признаются:

1) прочими доходами от реализации;

2) операционными доходами налогоплательщика;

3) внереализационными доходами налогоплательщика.

В целях исчисления налога на прибыль доходы определяются на основании:

1) документов бухгалтерского учета;

2) документов первичного учета;

3) первичных документов и документов налогового учета.

Доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств:

1) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

2) учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией:

1) включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат в пределах 1 % доходов от реализации;

2) включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат;

3) не включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов.

Являются ли бюджетные организации плательщиками налога на прибыль?

1) Да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности.

2) Нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета.

Дата добавления: 2014-12-29