Учет средств на расчетном счете

Задание 4.1

Выберите правильные ответы и ответьте на вопросы.

1. Расчетный счет организации, это такой счет, через который (дополните) _____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

2. Какое количество расчетных счетов может иметь организация:

а) один;

б) не более пяти;

в) неограниченное количество;

г) необходимое для нормальной деятельности организации.

3. С согласия каких органов может быть открыт расчетный счет организации:

а) мэрии города;

б) пенсионного фонда;

в) администрации района;

г) управляющего банком;

д) налоговой инспекции;

е) фонда медицинского страхования.

4. Отношения между организацией и банком оговариваются:

а) в устном соглашении;

б) в договоре банковского счета;

в) в договоре-поручении.

5. Для открытия расчетного счета организация должна представить в банк документы (дополните):

а) устав организации;

б) учредительный договор;

в) свидетельство о регистрации организации;

г) справку о постановке на учет в налоговой инспекции;

д) приказ о назначении руководителя организации и главного бухгалтера;

е) заявление на открытие счета;

ж) ________________________________________________________

6. При открытии каждого расчетного счета необходимо:

а) уведомить налоговые органы об открытии расчетного счета;

б) предоставить в банк справку о финансовом положении;

в) предоставить в банк справку об уплате налогов в бюджет.

7. Сведения о движении денежных средств на расчетном счете организация получают из банка в виде (выберите):

а) справок о движении денежных средств отдела денежного обращения банка;

б) выписок из расчетного счета;

в) мемориальных банковских ордеров;

г) телефонограмм.

8. По чьему распоряжению списываются средства с расчетного счета организации (выберите):

а) управляющего банком;

б) владельца счета;

в) поставщика материалов.

9. Кто имеет право бесспорного списания денежных средств с расчетного счета организации (выберите):

а) управляющий банком;

б) налоговые органы;

в) поставщик материалов.

Задание 4.2

Из банка получена выписка из расчетного счета ООО «Стимул» за 13.02.ХХ г.:

Лицевой счет № 40702810833000002563 13/02/200Х 10/02/20ХХ 3366

Входящий остаток 195,412.12

01 33 44030653 40402810955000000004 47.86-

01 34 44030001 40101810200000010001 75.88-

01 35 44030001 40101810200000010001 136.74-

01 40 44030001 40101810200000010001 2402.00-

01 31 44030829 40702810600090000837 2637.66-

01 32 44030829 40702810400090000837 3692.72-

01 30 44030790 40702810948000002005 31515.56-

01 41 44030887 40702810300010000272 55560.00-

01 690 44030790 40702810933000001684 20000.00-

96,068.42- 20,000.00-

Исходящее сальдо 119,343.70

Лицевой счет № 40702810833000002563 Кол. док. 13

ОАО "Банк Санкт-Петербург" 13/02/20ХХ 17:14:ХХ

1. К выписке из расчетного счета приложены платежные документы:

1) платежное поручение № 33 на оплату ООО «Канцлер» за канцелярские товары по счету №7 от 10.02.ХХ г. в сумме 47,86 руб., без налога (НДС);

2) платежное поручение № 34 на оплату ООО «Комп» за услуги по замене запчастей по счету №22 от 11.02.ХХ г. в сумме 75,88 руб., без налога (НДС);

3) платежное поручение № 35 на уплату алиментов Петровой Н.Н. в сумме 136, 74 руб.;

4) платежное поручение № 40 на уплату налога на доходы физических лиц за январь 20ХХ г. в сумме 2402 руб.;

5) платежное поручение № 31 на оплату аренды за февраль по договору № 17 от 09.02.ХХ г. в сумме 2637, 66 руб., без налога (НДС);

6) платежное поручение № 32 на оплату аренды за март по договору аренды № 17 от 09.02.ХХ г. в сумме 3692,72 руб., без налога (НДС);

7) платежное поручение № 30 на оплату ООО «Промолизинг» лизингового платежа по договору лизинга № 825 от 22.12.20ХХ г. в сумме 31515,56 руб., в т.ч. НДС (18%) – 4807,46 руб.;

8) платежное поручение № 41 на оплату по счету №118 от 10.02.ХХг. за оказанные услуги в сумме 55 560 руб., в т.ч. НДС (18%) - 8475,25 руб.;

9) платежное поручение № 690 на оплату от АО «Азимут» за отгруженную ранее продукции согласно накладной № 19 от 06.02.ХХ г. в сумме 20 000 руб., в т.ч. НДС (18%) – 3050,85 руб.

2. Обработайте выписку из расчетного счета; определите хозяйственные операции по данной ситуации; составьте по операциям бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации операций в табл.4.1.

Задание 4.3

1. Для безналичных расчетов в настоящее время используются следующие платежные документы (выберите):

а) платежные поручения;

б) инкассовые поручения;

в) платежные требования;

г) чеки;

д) аккредитив;

е) денежные чеки.

Таблица 4.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.
Д	К
	Платежное поручение № 33. Оплачено ООО «Канцлер» за канцелярские товары по счету №7 от 10.02.ХХ г.
	Платежное поручение № 34. Оплачено ООО «Комп» за услуги по замене запчастей по счету №22 от 11.02.ХХ г.
	Платежное поручение № 35. Уплачены алименты Петровой Н.Н.
	Платежное поручение № 40. Уплачен налог на доходы физических лиц за январь 20ХХ г.
	Платежное поручение № 31. Оплата аренды за февраль по договору аренды № 17 от 09.02.ХХ г.
	Платежное поручение № 32. Оплата аренды за март по договору аренды № 17 от 09.02.ХХ г.
	Платежное поручение № 30. Оплата ООО«Промолизинг» лизингового платежа по договору лизинга № 825 от 22.12.20ХХ г.
	Платежное поручение № 41. Оплата по счету №118 от 10.02.ХХ г. за оказанные услуги
	Платежное поручение № 690. Получена оплата от АО «Азимут» за отгруженную продукцию согласно накладной № 19 от 06.02.ХХ г.

5. УЧЕТ СРЕДСТВ НА ПРОЧИХ СЧЕТАХ В БАНКЕ

Задание 5.1

В соответствии с договором ЗАО «Надежда» производит расчеты за поставляемую продукцию в форме аккредитива. По договору аккредитив является покрытым (депонированным), срок действия - 15 дней с момента его открытия в банке поставщика. Оплата с аккредитива поставщику производится после представления им в банк реестра счетов и отгрузочных документов на отгруженную партию продукции.

В бухгалтерию ЗАО "Надежда" по данной хозяйственной ситуации поступили следующие документы:

1) выписка из расчетного счета от 05.08.ХХ г. о перечислении 10 000 000 руб. на счет "Аккредитивы" согласно заявлению организации на открытие аккредитива (ф.0401005);

2) выписка из счета "Аккредитивы" от 05.08.ХХ г. о поступлении 10 000 000 руб. с расчетного счета организации;

3) выписка из счета "Аккредитивы" от 10.08.ХХ г.:

а) об оплате счетов поставщика за поставляемую им продукцию в сумме 8260000 руб., в том числе НДС по ставке 18 % - 1 260 000 руб.;

б) о перечислении остатка средств на расчетный счет;

4) выписка из расчетного счета от 10.08.ХХ г. о поступлении на расчетный счет остатка денежных средств с аккредитива.

Составьте хозяйственные операции по данной ситуации, определите бухгалтерские проводки по операциям, занесите бухгалтерские проводки в журнал регистрации операций.

Таблица 5.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. счета	Сумма руб.
Д	К
	ВРС от 05.08.ХХ г. Перечислено на счет "Аккредитивы"
	Выписка из счета "Аккредитивы" от 05.08.ХХг. Поступило с расчетного счета организации
	Выписка из счета "Аккредитивы" от 10.08. ХХ г., ВРС от 10.08.ХХ г. - оплачены счета поставщика - остаток средств перечислен на расчетный счет

Задание 5.2

Остатки по счетам бухгалтерского учета в валюте на 01.01.ХХ г. приведены в табл.5.2.

Таблица 5.2

Остатки по счетам в валюте на 01.01.ХХ

№ счета	Наименование счета	Сумма, долларов США
Д	К
52-1	Текущий валютный счет
	Расчеты с покупателями

30/01 поступило на валютный счет 7000 долларов США от покупателя в счет погашения задолженности.

01/02 продана валютная выручка в размере 6000 долл. США (курс МВБ - 27,0100 руб./долл.США, комиссия банка – 1% от суммы продажи), на расчетный счет зачислена сумма от продажи валюты.

02/02 поступило на валютный счет 3000 долларов США от покупателя в счет погашения задолженности.

02/02 продана валютная выручка в размере 2000 долларов США (курс МВБ - 27,0900 руб./долл. США, комиссия банка – 1% от суммы продажи), на расчетный счет зачислена сумма от продажи валюты.

Курсы ЦБ РФ на соответствующие даты приведены в табл.5.3.

Таблица 5.3

Курс ЦБ РФ по датам

Дата	Курс ЦБ РФ, руб./долл.США
01.01.ХХ г.	26,8992
30.01.ХХ г.	27,0001
31.01.ХХ г.	26,9012
01.02.ХХ г.	27,1114
02.02.ХХ г.	27,2698

Сформулируйте все совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл.5.4).

Таблица 5.4

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Дата	Документ и содержание операции	Корр. счета	Сумма
Д	К	долл.	руб
	30/01	Выписка из валютного счета. Поступила на валютный счет выручка
	30/01	Произведена переоценка расчетов с покупателями
	30/01	Произведена переоценка валютного счета
	31/01	Произведена переоценка расчетов с покупателями
	31/01	Произведена переоценка валютного счета
	01/02	Выписка из валютного счета. Перечислена валюта на продажу
	01/02	Отражена стоимость продажи валюты по курсу МВБ
	01/02	Начислена комиссия банку за продажу валюты
	01/02	ВРС. Перечислена сумма от продажи валюты на расчетный счет
	01/02	Произведена переоценка валютного счета
	02/02	Выписка из валютного счета. Поступила на валютный счет выручка
	02/02	Произведена переоценка расчетов с покупателями
	02/02	Произведена переоценка валютного счета
	02/02	Выписка из валютного счета. Перечислена валюта на продажу
	02/02	Отражена стоимость продажи валюты по курсу МВБ
	02/02	Начислена комиссия банку за продажу валюты
	02/02	ВРС. Перечислена сумма от продажи валюты на расчетный счет

Дата добавления: 2014-12-24