В02 Постійна документація аудиту

Процес загального планування роботи відділу внутрішнього аудиту.

Служба внутрішнього аудиту встановлює пріоритети в процесі складання бюджету. Цей процес складається з двох етапів:

а) розподілити ресурси відділу на проведення аудиторських перевірок та виконання інших завдань, наприклад, проведення навчань та керівництво роботою відділу;

б) розподілити бюджет, виділений на аудиторську діяльність, на проведення аудиторських перевірок конкретних сфер діяльності банку. Цей аспект розглядається у п. Б01 даного Посібника – “Річний план аудиторських перевірок”.

Процес розподілу часу та витрат на проведення аудиторських протягом року включає:

· визначення наявних ресурсів відділу;

· визначення потенціальних сфер аудиторської перевірки;

· здійснення оцінки ризиків діяльності банку згідно з п.6.1. Постанови НБУ №114, (більш повно це питання розглядається у пп.Б01, Б02 та Б03 даного Посібника);

· визначення річного плану або циклічності проведення аудиторських перевірок з урахуванням результатів оцінки ризиків та достатності наявних ресурсів;

· визначення пріоритетів відділу внутрішнього аудиту на поточний рік, включаючи потреби у навчанні;

· підготовка офіційного річного плану проведення аудиторських перевірок та подання його для затвердження Голові Правління та Раді банку.

Кожного кварталу начальник відділу внутрішнього аудиту має надавати Голові Правління та Спостережній Раді річний план проведення аудиторських перевірок із внесеними змінами, який включає:

· висновки про результати проведених аудиторських перевірок та порівняння фактичних витрат з запланованими;

· зміни у розподілі бюджетних коштів;

· пояснення значних фактичних або запропонованих відхилень від виділеного бюджету.

Деякі документи є на стільки важливими або цінними, що вони мають постійно зберігатись у відділі внутрішнього аудиту. Такі документи діляться на дві групи:

1. Адміністративні документи

2. Документація пов’язана з проведенням аудиту

1. Адміністративні документи включають:

· Положення про службу внутрішнього аудиту;

· Посібник з внутрішнього аудиту;

· нормативні документи НБУ;

· характеристики персоналу відділу внутрішнього аудиту;

· матеріали службових зустрічей з членами Правління банку та Радою;

· документація щодо обладнання відділу внутрішнього аудиту;

· кореспонденція, важлива з точки зору служби внутрішнього аудиту.

2. Документація пов’язана з проведенням аудиту:

· стандарти НБУ та інші українські стандарти аудиту;

· річні звіти внутрішнього аудиту;

· документація про результати проведення попередніх аудиторських перевірок;

· робоча документація аудиторських перевірок, проведених протягом останніх трьох років;

· спеціальне аудиторське програмне забезпечення;

· програми семінарів та тренінгів;

· бібліотечні та довідкові матеріали.

Дата добавления: 2014-12-23