Пример заполнения декларации за I квартал 2012 г

⇐ Предыдущая 497 498 499 500501502 503 504 505 506 Следующая ⇒

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЯ К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

Обратите внимание!

Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ утверждены форма, Формат и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Приказ вступает в силу по истечении 10 дней после официального опубликования (п. п. 9, 10, 12 Указа Президента РФ от 23.05.1996 N 763). На данный момент он пока не опубликован.

Подробнее о нововведениях мы расскажем в ближайшем обновлении настоящего Практического пособия.

Правила заполнения Приложения к налоговой декларации содержатся в разд. XVI Порядка заполнения декларации.

В Приложении отражаются некоторые виды не учитываемых в налоговой базе доходов, полученных в отчетном (налоговом) периоде, а также ряд учтенных для целей налогообложения в отчетном (налоговом) периоде расходов, которые не расшифрованы в Приложении N 2 к листу 02. Полный перечень доходов и расходов, которые включаются в Приложение, содержится в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации.

Например, к таким доходам относятся списанные суммы кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов (пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

В перечень расходов, включаемых в Приложение, в частности, включены:

- суммы амортизации, начисленной с применением повышающих коэффициентов (п. п. 1, 2 ст. 259.3 НК РФ);

- суммы амортизации, начисленной арендатором (ссудополучателем) по капитальным вложениям (п. 1 ст. 258 НК РФ);

- расходы на добровольное медицинское страхование работников (абз. 5 п. 16 ст. 255 НК РФ) и т.д.

Таким образом, при отсутствии доходов (расходов), перечисленных в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации, Приложение к налоговой декларации представлять не нужно (см. также Письмо ФНС России от 26.04.2011 N АС-4-3/6720).

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

Фрагмент Приложения к налоговой декларации

Код вида доходов Сумма (руб.) Код вида расходов Сумма (руб.)

1 2 3 4

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘