Доходы местных бюджетов

Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации

Доходы федерального бюджета

До 2005 года конкретное распределение налогов и сборов между уровнями бюджетной системы осуществлялось Федеральными законами о федеральном бюджете,[200] законами о бюджетах субъектов Федерации,[201] а также соответствующими нормативными актами Министерства финансов.[202] Новая редакция Бюджетного кодекса закрепила распределение федеральных налогов и сборов между Российской Федерацией и консолидированными бюджетами субъектов РФ. Таким образом, в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:[203]

· налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет – 100%;

· налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) – 100%;

· налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции – 20%;

· налога на добавленную стоимость – 100%;

· акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья – 50%;

· акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, кроме пищевого – 100%;

· акцизов на спиртосодержащую продукцию – 50%;

· акцизов на табачную продукцию – 100%;

· акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей – 40%;

· акцизов на автомобили легковые и мотоциклы – 100%;

· акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, – 100%;

· налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) – 100%;

· налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – 95%;

· налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) – 40%;

· налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ – 100%;

· регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) – 100%;

· регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – 95%;

· регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ при выполнении соглашений о разделе продукции – 100%;

· сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) – 70%;

· сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) – 100%;

· водного налога – 100%;

· единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом РФ в части, зачисляемой в федеральный бюджет, – 100%;

· государственной пошлины (кроме государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты) – 100%.

Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:[204]

· доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ, – после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах, в полном объеме;

· части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, – в размерах, устанавливаемых Правительством РФ;

· лицензионного сбора на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции – 100%;

· прочих лицензионных сборов – 100%;

· таможенных пошлин и таможенных сборов – 100%;

· платежей за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, – 100%;

· платы за перевод лесных земель в нелесные и перевод земель лесного фонда в земли иных категорий – 100%;

· платы за пользование водными объектами – 100%;

· платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям – 100%;

· платы за негативное воздействие на окружающую среду – 20%;

· консульских сборов – 100%;

· патентных пошлин – 100%;

· платежей за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним – 100%;

· прибыли Банка России, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, – по нормативам, установленным федеральными законами;[205]

· доходов от внешнеэкономической деятельности.

Установление новых видов налогов, их отмена или изменение возможны только путем внесения соответствующих изменений в налоговое законодательство РФ. Федеральные органы законодательной власти могут устанавливать новые виды неналоговых доходов, отменять или изменять действующие после представления федеральными органами исполнительной власти своего заключения и только путем внесения изменений в Бюджетный кодекс РФ.[206]

Распределение доходов бюджетов субъектов Федерации закреплено на федеральном уровне менее жестко. Им оставлено право самостоятельно ут­верждать распределение налоговых и неналоговых доходов между бюд­жетом субъекта РФ и муниципальными образованиями в ходе принятия бюджета субъекта РФ на очередной финансовый год.[207]

В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных и федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:[208]

· налога на имущество организаций – 100%;

· налога на игорный бизнес – 100%;

· транспортного налога – 100%.

· налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации, – 100%;

· налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции – 80%;

· налога на доходы физических лиц – 70%;

· налога на наследование или дарение – 100%;

· акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья – 50%;

· акцизов на спиртосодержащую продукцию – 50%;

· акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей – 60%;

· акцизов на алкогольную продукцию – 100%;

· акцизов на пиво – 100%;

· налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – 5%;

· налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых – 100%;

· налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) – 60%;

· регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – 5%;

· сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) – 30%;

· сбора за пользование объектами животного мира – 100%;

· единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, – 90%;

· единого сельскохозяйственного налога – 30%;

· государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) – 100%:

· по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами соответствующих субъектов Российской Федерации;

· за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов;

· за государственную регистрацию региональных отделений политических партий;

· за регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта РФ, а также за выдачу дубликата свидетельства о такой регистрации.

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ вводят региональные налоги и сборы, устанавливают размеры ставок по ним и предоставляют налоговые льготы в пределах прав, предоставленных налоговым законодательством Российской Федерации.[209]

Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет: [210]

· части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, – в размерах, устанавливаемых законами субъектов РФ;

· платы за негативное воздействие на окружающую среду – 40%;

· платежей за пользование лесным фондом в части, превышающей мини­мальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, – 100%.

В бюджеты субъектов РФ – городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга – подлежит зачислению 80% платы за негативное воздействие на окружающую среду.

В соответствии с новым законодательством о местном самоуправлении, вступающем в силу с 1 января 2006 года,[211] доходы местных бюджетов делятся на доходы бюджетов поселений, бюджетов муниципальных районов и бюджетов городских округов.[212] Представительные органы местного самоуправления вводят местные налоги и сборы, устанавливают размеры ставок по ним и предоставляют льготы по их уплате в пределах прав, предоставленных им налоговым законодательством РФ.[213]

В бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных и федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:[214]

· земельного налога – 100%;

· налога на имущество физических лиц – 100%.

· налога на доходы физических лиц – 10%;

· единого сельскохозяйственного налога – 30%.

Кроме вышеуказанных, в бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы, выделенные субъектами Федерации и муниципальными районами на очередной финансовый год и утвержденные соответствующими представительными органами при принятии бюджетов на очередной финансовый год.

В бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных и федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:[215]

· земельного налога, взимаемого на межселенных территориях, – 100%;

· налога на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, – 100%;

· налога на доходы физических лиц – 20%;

· единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 90%;

· единого сельскохозяйственного налога – 30%;

· государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) – 100%.

Кроме вышеуказанных, в бюджеты муниципальных районов зачисляются налоговые доходы, выделенные субъектами Федерации на очередной финансовый год и утвержденные представительными органами власти субъектов РФ при принятии бюджетов на очередной финансовый год.

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от следующих местных и федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:[216]

· земельного налога – 100%;

· налога на имущество физических лиц – 100%;

· налога на доходы физических лиц – 30%;

· единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 90%;

· единого сельскохозяйственного налога – 60%;

· государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) – 100%.

Кроме вышеуказанных, в бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы, выделенные субъектами Федерации на очередной финансовый год и утвержденные представительными органами власти субъектов РФ при принятии бюджетов на очередной финансовый год.

Неналоговые доходы местных бюджетов формируются за счет: [217]

· части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, – в размерах, устанавливаемых правовыми актами органов местного самоуправления;

· в бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов зачисляется плата за негативное воздействие на окружающую среду – 40%;

· в бюджеты поселений, городских округов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных в границах поселений, городских округов и предназначенных для целей жилищного строительства;

· в бюджеты муниципальных районов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных на межселенных территориях и предназначенных для целей жилищного строительства.

Дата добавления: 2014-12-27