Анализ ликвидности баланса. Показатели экстенсивности

Показатели экстенсивности

- численность работающих

- величина израсходованных предметов труда

- величина амортизации

- объем основных производственных фондов и авансированных оборотных средств

Показатели интенсификации – это качественные показатели использования ресурсов

- производительность труда (трудоёмкость)

- материалоотдача (материалоёмкость)

- фондоотдача (фондоёмкость)

- количество оборотов оборотных средств (коэффициент закрепления)

- амортизационная отдача (амортизациёмкость)

Объем произведенной продукции с стоимостном выражении являются результатом воздействия всех видов ресурсов и поэтому перечисленные выше показатели и экстенсивности и интенсивности влияют на итоговые показатели производства.

Но особенность экстенсивного и интенсивного использования ресурсов заключается в их взаимозаменяемости.

Эта особенность позволяет построить показатели, которые комплексно измеряют влияние факторов.

Методологической базой является анализ динамики влияния факторов.

Методика анализа интенсификации факторов включает следующую систему расчетов:

1. Определяется динамика качественных показателей использования ресурсов

2. Определяется соотношение прироста ресурсов в расчета не 1% прироста объема производства

3. Определяется доля влияния интенсивности на прирост объёма продукции

4. Определяется относительная экономия ресурсов/перерасход для производства

5. Комплексная оценка всесторонней интенсификации производства т.е. суммирование показателей экономии или перерасхода ресурсов по видам ресурсов.

Финансовое состояние предприятия с позиции короткой перспективы оценивается показателями ликвидности или платежеспособности, которые позволяют ответить на вопрос «Может ли предприятие своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами. Для оценки платежеспособности и ликвидности производиться сопоставление, сравнение краткосрочных обязательств с оборотными активами, это сравнение осуществляется в абсолютном и относительном размере.

Для этого используется 2 направления анализа платежеспособности:

1. Абсолютное сравнение позволяет определить ликвидность баланса

Ликвидность баланса определяет степень покрытия обязательств активами предприятия срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении имущества предприятия (актива баланса) сгруппированного по степени ликвидности актива с обязательствами сгруппированными по сроку востребованности. При этом активы группируются по мере снижения ликвидности, а обязательства по увеличению срока востребованности.

Группировка активов включает 4 группы актива:

А1 – наиболее ликвидные активы (деньги и ценные бумаги(краткосрочные финансовые вложения) те что во втором разделе баланса)

А2 – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы

А3 – медленно реализуемые активы (запасы – расходы будущих периодов + НДС + долгосрочные финансовые вложения.

А4 – трудно реализуемые активы (ОС, доходные вложения, внеоборотные активы – статьи в которые включены предыдущие группы)

П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства)

П2 – краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы)

П3 – долгосрочные обязательства (

П4 – постоянные обязательства (капитал, резервы которые скорректированы для соблюдения баланса на статьи + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов – расходы будущих периодов)

А1 >=П1

А2>=П2

А3>=П3

А4<=П4

Если соотношение соблюдается то ликвидность баланса признается абсолютной, в случаях когда одно или несколько неравенств имеют противоположный знак то ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Перспективная ликвидность

a1=1

a2=0,5

a3=0,3

2. Относительное сравнение оценивает платежеспособность (ликвидность) предприятия

Ликвидность предприятия оценивается через расчет коэффициентов ликвидности

1) Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал= (ДС + КроткосрФинВложения)/КЗ (либо КО) = 0,1-0,2

2) Коэффициент текущей ликвидности

Ктл=(ДС + КроткосрФинВложения + ДЗ) / КЗ (либо КО) = 1,0

3) Коэффициент покрытия

Кп=(ДС + КроткосрФинВложения + ДЗ + Запасы) / КЗ (либо КО) = 2

Общая платежеспособность предприятия определяется как способность покрыть все обязательства и краткосрочные и долгосрочные всеми своими активами, при этом рассчитывается Коэффициент общей платежеспособности

Кобщ=Активы/Обязательства

Относительные финансовые коэффициенты ликвидности являются индикаторами платежеспособности на момент времени.

Платежеспособность за период означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов для проведения расчетов за соответствующий период по задолженности и оценивается эта платежеспособность коэффициентом платежеспособности за период

Кпл=(ДСнач.пер +ДСпоступившие)/ДСпталежи

исходные данные для расчета – форма №4

Дата добавления: 2015-04-24