Синтетический учёт результатов инвентаризации

Оборотная ведомость

Оборотная ведомость

аналитического учёта к счёту 10 «Материалы» за апрель 20__ г.

№	Наименование материалов	Ед.	Цена, д.е.	Остаток на начало	Оборот за месяц	Остаток на конец
дебет	кредит
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1.
2.
3.
	Итого:

Таблица 6.6

аналитического учёта к счету 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за апрель 20__ г.

№	Наименование поставщика	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1.
2.
	Итого:

Вопросы для самопроверки:

В чем отличие синтетического и аналитического учёта?

Каковы особенности ведения аналитических счетов?

С какой целью составляют оборотные ведомости аналитического учёта?

Практическое занятие № 7

Тема: Инвентаризация в практике бухгалтерского учёта

Цель занятия – освоение приёмов отражения в бухгалтерском учёте результатов инвентаризации.

Задание:

1. Отразите в сличительной ведомости (табл. 7.2) результаты инвентаризации по данным табл. 7.1.

Таблица 7.1

Данные инвентаризационной ведомости (описи) ТМЦ № 1

на 01.10.20___г.

№	Наименование ТМЦ	Ед. изм.	Цена, д.е.	Фактическое наличие	Числится по данным бухгалтерского учета
Количество	Сумма, д.е.	Количество	Сумма, д.е.
	Шпилька	шт.	2,5				142,5
	Штырь подъёмный	«	8,5		450,5		535,5
	Болт	«	0,17		8,5		8,5
	Втулка	«	0,54		16,74		16,74
	Заклёпки	кг.	0,67		0,67		0,67
	Пружина	шт.	1,08		37,8		45,36

Таблица 7.2

Сличительная ведомость

результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей

№	Наименование ТМЦ	Ед. изм.	Цена, д.е.	Результаты инвентаризации
Излишек	Недостача
количество	сумма, д.е.	количество	сумма, д.е.
Итого:

2. Отразите результаты инвентаризации на счетах бухгалтерского учёта, используя следующую информацию из акта инвентаризационной комиссии:

· излишек по шпильке – 1шт. возник в результате неправильного оприходования при поступлении на склад;

· недостача по штырям подъёмным – 10 шт. допущена из-за халатности кладовщика;

· недостача пружин – 7 шт. – виновник не установлен.

Таблица 7.3

№	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, д.е.	Дт	Кт
1.
2.
3.
4.

Практическое занятие № 8

Тема: Журнально-ордерная форма счетоводства. Учёт операций по кассе.

Цель занятия – овладение навыками синтетического учёта кассовых операций и оформления учётных регистров журнально-ордерной формы счетоводства.

Задание:

1. Составьте бухгалтерские проводки в журнале фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток» за февраль 20___ г.

2. Откройте схемы субсчетов к счёту 50 «Касса»: 50-1 «Касса в рублях» и 50-2 «Касса в валюте» на основании данных табл. 8.1. Отразите на них операции по движению денежных средств.

Таблица 8.1

Расшифровка счёта 50 «Касса» по состоянию на 01.02.20__г.

№ сч.	Наименование счетов и субсчетов	Сумма, д.е.
Доллар США	Руб.
50-1	Касса в рублях		10 000
50-2	Касса в валюте		1 932
	Касса		11 932

Таблица 8.2

Текущий курс валюты Центрального банка

Валюта	Курс к рублю
на 01.02.20__ г.	на 28.02.20__ г.
Доллары США	32. 20	34. 00

Таблица 8.3

Журнал фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций)

за __________ 20__ г.

№	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма	Дт	Кт	док.
	Отчёт кассира за 2 февраля (касса в рублях)
	1. Поступили деньги в кассу с расчётного счета:
1.1	на выплату заработной платы	125 000	50	51	прих.
1.2	на хозяйственные и командировочные расходы	15 000
2.	Поступила от покупателя в кассу предоплата за продукцию	6 500
3.	Поставщик вернул в кассу излишне уплаченные ему денежные средства	5 800
	Выдано из кассы:
4.1	заработная плата работникам	110 000
4.2	в оплату приобретённых акций ОАО «Старт»	19 000
	Отчёт кассира за 10 февраля (касса в рублях)
5.	Выдано из кассы Сергееву И.Т. в возмещение перерасхода по подотчётным суммам
6.	Внесён в кассу Носовым С.И. остаток неиспользованных подотчётных сумм
7.	Выдано из кассы на командировочные расходы Иванову И.Т.	1 850
	Отчёт кассира за 28 февраля (касса в рублях)
8.	Внесена сумма грузчиком Прохоровым В.Н. в счёт погашения материального ущерба за разбитый плафон	5 520
9.	Акционерами внесены наличными денежные средства в погашение задолженности по вкладам в Уставный капитал ОАО «Восток»	20 000
	Внесены наличные деньги на расчётный счёт в банк	50 200
	Отчёты кассира за 01–28 февраля (касса в валюте)
11.	Поступили c валютного счёта в кассу на командировочные расходы доллары США – 700	?
12.	Выдано из кассы Соловьеву И.Н. на командировочные расходы (доллары США – 600)	?
15.	Списываются курсовые разницы по валюте, находящейся в кассе по состоянию на 28.02.20__г.	?
	Расчёты с подотчётными лицами:
13.	25.02. Утверждены авансовые отчёты подотчётных лиц (погашена их задолженность перед организацией):
13.1	№ 18 агента отдела снабжения Иванова И.Т. – суммы командировочных отнесены на общехозяйственные расходы	1 780
13.2	№ 19 бухгалтера Соловьева И.Н. (590 долларов США) суммы командировочных отнесены на общехозяйственные расходы	?
13.3	№ 20 Родионовой А.Г. – оприходованы материалы на склад НДС (18 %)	?
13.4	№ 21 Носова С.И. – на общехозяйственные расходы
14.	26.02. ___г. Ковалёвой А.Н. снята сумма с корпоративной карты платёжной системы VISA на командировочные расходы.	20 600

3. Откройте и заполните учётные регистры для учёта операций по кассе в рублях – журнал-ордер №1 и ведомость №1.

Таблица 8.4

Дата добавления: 2015-03-29