Показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации

Определение типа финансовой устойчивости (тыс. руб.)

Оценка платежеспособности организации (тыс. руб.)

Оценка ликвидности баланса (тыс. руб.)

Таблица 4

АКТИВЫ	ПАССИВЫ	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
группировка активов(А) по степени их ликвидности	код строки баланса	на начало года	на конец года	группировка пассиввов (П) по срочности погашения	код строки баланса	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
А1	1240+	210 880 630	141 712 618	П1		526 153 479	513 089 718	-315 272 849	-371 377 100
А2		1 854 550 387	1 427 520 887	П2	1510+ 1540+	411 292 148	645 510 971	1 443 258 239	782 009 916
А3	1210+ 1220+ 1230+	825 589 528	991 324 192	П3		1 044 738 598	993 116 468	-219 149 070	-1 792 276
А4		6 630 253 575	7 475 094 085	П4	1300+	7 539 089 895	7 883 934 625	-908 836 320	-408 840 540
Баланс		9 521 274 120	10 035 651 782			9 521 274 120	10 035 651 782

А1<П1 это свидетельствует о неплатежеспособности организации на момент составления баланса. У организации недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

А2>П2 быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами

А3<П3 в будущем организация может быть неплатежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

А4<П4 можно судить о минимальной финансовой стабильности предприятия.

Выполняются только условия А2>П2 и А4<П4 соотношения групп активов и пассивов.

Таблица 5

показатель	код строки баланса	на начало года	на конец года
оптимальное значение
1.Исходные данные для анализа
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1240+1250	210 880 630	141 712 618
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность	1240+1250+1210+ 1220+1230+1260	1 036 470 158	1 133 036 810
Общая величина оборотных активов	1 200	2 891 020 545
Краткосрочные обязательства	1500-1530	937 445 627	1 158 600 689
2.Оценка текущей платежеспособности
Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,1-0,2	0,224952385	0,122313597
Коэффициент критической ликвидности	>0,7-1	1,105632293	0,977935557
Коэффициент текущей ликвидности	>1-2	3,08393411	2,210043306

Коэффициенты абсолютной и критической находятся в пределах нормативных значений, а коэффициент текущей ликвидности на конец года приближается к нормативному значению.

Таблица 6

Показатели	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012
Внеоборотные активы (ВА)	5 476 173 489	6 630 253 575	7 475 094 085
НДС	21 189 481	20 357 283	49 199 088
Запасы	245 146 165	281 000 069	350 733 995
Собственный капитал	6 184 449 292	7 539 089 895	7 883 934 625
Долгосрочные обязательства	1 004 572 284	1 044 738 598	993 116 468
Текущие обязательства, в том числе	573 493 794	849 783 784	967 762 555
заемные средства	129 891 126	407 074 990	526 648 116
Кредиторская задолженность поставщики и подрядчики	307 451 964	360 301 618	359 027 028
авансы полученные	136 150 704	82 407 176	82 087 411
ЗЗ	266 335 646	301 357 352	399 933 083
РК	12 665 195 065	15 214 082 068	16 352 145 178
НИФЗ	13 238 688 859	16 063 865 852	17 319 907 733

Из табл.6 видим, что запасы и затраты меньше рабочего капитала(ЗЗ<РК) в рассматриваемых периодах, следовательно получаем абсолютную финансовую устойчивость (затраты и запасы полностью покрываются рабочим капиталом).

Таблица 7

Показатель	31.12.2010	31.12.2011	31.12.2012	Изменение,±	Норматив
kк	0,79	0,79	0,79	0,00	≥0,5
kфу	0,92	0,90	0,88	-0,03	0,8-0,9
kкпк	0,20	0,20	0,20	-0,01	<0,5
kфр	0,27	0,12	0,27	0,01	<1
kф	3,77	8,01	3,66	-0,10	>1

Из табл.7 видно, что все показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации находятся в пределах нормативных значений. Это значит что организация финансово устойчивая. Однако наблюдается малое уменьшение kфу, kкпк и kф по сравнению 2012г. с 2010г.

Дата добавления: 2015-03-31